企业在建工程在K3中处理方法蔡娟

1、企业在建工程在K/3中处理方法本文概述l 本文档针对企业在建工程在K/3中的处理做简要的概述l 关键字：在建工程版本信息l 2010年05月20日 V1.0 编写人：蔡 娟l 2010年06月13日 V2.0 修改人：张晓庆版权信息l 本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的

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3、工程结算73.4 在建工程转固93.5 凭证管理103.6报表分析111. 业务背景实际业务中经常会发生在建工程业务。在K/3系统中，在建工程不同版本也有相应的处理方法。在12.2之前的版本，对于在建工程还没有转固之前，在总账中以凭证方式处理，转固之后再在固定资产系统中以卡片处理。但是在12.2版本可在单独的在建工程模块进行处理。本文档主要介绍12.2wise版本的在建工程在K/3中的处理流程。案 例2011年1月份，A企业有一个C工程项目是属于在建工程，为购建固定资产而购入工程所需的设备物资一批，取得增值税发票，价款为200000元，进项数额为34000元，包装费和运杂费为2000元，已验收

4、入库，全部款项通过银行支付。工程领用所购工程物资。则会计账务处理为： 借：工程物资 236000 贷：银行存款 236000 借：在建工程 236000 贷：工程物资 236000 其次，在建工程领用生产用原材料一批，实际成本为2000元，增值税率17，则会计账务处理为： 借：在建工程 2340 贷：原材料 2000 应交税金应交增值税（进项税额转出） 340 再次，在建工程应负担的应付工资和应付福利费，分配在建工程人员的应付工资（3000）和按照工程人员工资的14计提福利费时应计入工程成本，则会计账务处理为： 借：在建工程 3420贷：应付工资 3000应付福利费用 420同时，辅助生产车间

5、为在建工程提供劳务时，如供水、供电、供气、供热等，按照在建工程应分配的费用计入工程成本，则会计账务处理为： 借：在建工程 1000贷：生产成本辅助生产成本 1000最后，结转在建工程完工的成本 。在建工程完工以后，按照“在建工程”科目借方所归集的成本，从贷方分别转入有关科目，在这里主要转入固定资产科目，则会计账务处理为：借：固定资产 242760贷：在建工程 2427602. 12.2之前版本在建工程处理方式 在12.2之前的版本，没有提供单独的在建工程处理处理。因此，在建工程在转固之前，可以在总账中录入相关凭证（见以上案例分析）。在建工程转固之后，再在固定资产中录入固定资产卡片。3. 12.

6、2wise版本在建工程处理方式3.1基础资料设置在在建工程处理过程中除了常用到基础资料物料之后，还需要新增工程项目和要素项目。需要注意的是，工程项目在新增还未使用时，是属于“计划”状态，如图-1；该状态不允许手工修改，当该工程项目关联上资产领用单之后，会变成“开工”状态；当该工程项目结算之后，则会变为“竣工”状态。图-1 工程项目新增界面3.2工程耗费工程项目自建一方面需要耗费物料、另一方面会发生费用支出。系统通过资产领用单管理工程项目的物料投入，通过工程项目费用归集单管理工程项目的费用支出。因此，在此案例中购入设备物资和领用原材料需要录入资产领用单；职工工资以及水电费支出需要录入工程项目费用

7、归集单。2011年1月份为购建固定资产而购入工程所需的设备物资一批，取得增值税发票，价款为200000元，进项数额为34000元，包装费和运杂费为2000元，已验收入库，全部款项通过银行支付。在系统中录入一张资产领用单，来源为资产采购。如图-2所示。图-2 资产领用单购入设备物资录入界面其次，在建工程领用生产用原材料一批，实际成本为2000元，增值税率17，也需要录入一张资产领用单，来源为仓库，此时“发货仓库”和“发货人”为必录项。如下图-3。图-3 资产领用单领用原材料录入界面再次，在建工程应负担的应付工资和应付福利费，分配在建工程人员的应付工资（3000）和按照工程人员工资的14计提福利费

8、时应计入工程成本。同时，辅助生产车间为在建工程提供劳务时，如供水、供电、供气、供热等，按照在建工程应分配的费用计入工程成本。都需要录入工程项目费用归集单，如下图-4。图-4 工程项目费用归集单工资录入界面3.3工程结算工程项目建设达到可使用状态，需要进行竣工确认，并进行费用的分配。图-5显示的是竣工项目确认向导-第一步。工程项目开工状态转为竣工状态前提：进行竣工确认的工程项目相关的费用归集单和资产领用单都审核完毕；不存在金额为零的单据。工程项目竣工状态转为开工状态前提：没有竣工项目费用分配的数据；无转固申请单的竣工工程项目，当转换成功后，系统会清除主体设备的确认记录。图-5 竣工项目确认界面（

9、一）在竣工项目确认向导-第二步时，需要确认该工程的主体设备。主体设备是在建工程投入的主要的物料，工程项目领用的非主体设备物料和发生的费用需要按一定比例分配给主体设备。在建工程转换为固定资产时，是将一个或几个主体设备及其分摊的非主体设备物料和费用合并转为固定资产卡片，如图-6。图-6 竣工项目确认界面（二）在竣工项目确认向导-第三步时，竣工项目确认完成。在该界面的“竣工项目费用分配”链接至竣工项目费用分配功能。链接至费用分配时，为本次进行确认的工程项目,如图-7。图-7竣工项目确认界面（三）最后，进行费用的分配，点击“分配”之后，再点击“保存” ，分配金额才会反填到“已分配金额”列中，如图-8。

10、图-8 竣工项目费用分配界面3.4 在建工程转固当竣工项目转固申请单审核之后，就会同步生成固定资产卡片。由竣工项目转固申请单生成的卡片不能直接在固定资产系统中删除，需要将竣工项目转固申请单反审核，系统自动删除对应卡片，如图-9。图-9 竣工项目转固申请单录入界面3.5 凭证管理资产领用单凭证模板：资产领用单凭证模板的借方反映在建工程投入的物资。资产领用单凭证模板的贷方反映两种信息，在建工程投入物资的同时引起物料的减少以及进项税额转出/销项税情况。工程项目费用归集单凭证模板：工程项目费用归集单凭证模板的借方反映在建工程投入的费用。工程项目费用归集单凭证模板的贷方反映的是在建工程发生费用投入引起的

11、其他资源减少或者负债增加的情况。竣工项目转固申请单凭证模板：竣工项目转固申请单并非必需生成凭证，如果企业对每一步业务处理都严格要求进行账务处理，则可以选择对于竣工项目转固申请生成凭证。竣工项目转固申请单凭证模板的借方科目需要设置为中转科目，反映在建工程后续将要转为的固定资产以及可抵扣的进项税额的情况。竣工项目转固申请单凭证模板的贷方反映的是申请转为固定资产的在建工程的减少情况。注意：如果选择在竣工项目转固申请单进行账务处理，凭证的借方必需使用中转科目；同时关联生成的固定资产卡片需要在固定资产系统进行账务处理，将中间科目转入到固定资产科目及进项税额抵扣科目。如果竣工项目转固申请单的账务处理不采用中间科目，借方直接使用固定资产科目及进项税额科目，关联生成的固定资产卡片不进行账务处理，否则会导致固定资产与总账对账对不平。3.6报表分析在在建工程中主要提供两种报表分析，一种是在建工程投入分析，另一种是在建工程转固进度分析。在建工程投入分析表，主要反映：某工程项目所产生的工程项目费用及资产领用数据；主体设备费用分配情况；非主体设备费用被分配了