管理会计岗位职责-

1、管理会计岗位职责1.对财务成本进行预算,提出决策分析数据(1进行成本、销售和利润的预测。(2参与生产经营短期决策和长期投资决策,提出有关决策分析的数据。2.编制全面预算,确定各项财务目标(1根据生产经营目标,编制企业的全面预算,确定目标成本和目标利润。(2提出增收节支的措施,保证成本目标和利润目标的实现,提高经济效益。3.对财务成本进行控制,开展价值分析(1建立财务成本控制体系,对成本和资金进行控制,保证销售目标和利润目标的完成。(2对产品进行价值分析,按销售区域进行利润的敏感性分析,以挖掘降低目标的潜力。4.评价经营业绩,考核责任单位实绩和成果(1建立成本和利润责任中心,编制责任预算,保证企

2、业生产经营目标的实现。(2通过对各责任中心业绩报告的实际数与预算数的对比,考核评价各责任中心的工作实绩和经营效果。暨管理会计具体工作计划一成本控制(一工资费用控制工资在成本中占有一定的比重,增加工资又被认为是不可逆转的。控制工资与效益同步增长,减少单位产品中工资的比重,对于降低成本有重要意义。管理人员工资可采用基本工资和岗位津贴以及福利三种形式,包括业绩评价情况,出勤率等调节应扣和应发薪金。销售人员工资可采用基本工资加销售回点的形式,一方面可以提高销售人员工作动力,另外可以使薪酬与业绩挂钩。(二企业管理费控制企业管理费指为管理和组织生产销售所发生的各项费用,开支项目非常多,也是成本控制中不可忽

3、视的内容。上述这些都是绝对量的控制,即在销售量固定的假设条件下使各种成本开支得到控制。管理费用包括分公司办公管理经费以及销售活动经费。公司办公活动经费可以根据历年数据编制预算进行控制,重大增加项目应由总经理批准签字才能予以实施。销售活动经费可以与销售业绩挂钩,严格控制虚报活动经费。市级销售单位办公经费可根据实际情况由公司决定是否作为管理费用还是作为销售费用。(三目标成本管理(1目标成本管理体系:确定目标,层层分解;实施目标,监控考绩;评定目标,奖惩兑现(2目标成本管理依据:产品目标成本=售价-利润根据前期销售数据和市场供求状况确定期望售价,根据前会计期间数据以及预算来决定目标利润,根据目标成本

4、=售价-利润,来确定目标成本,并据此严格控制成本。由于本公司产品属于快速消费品,市场价格透明,售价基本恒定。所以供应链成员企业之间达成利益水平和分配时间的一致是最具成效和最关键的步骤:应该使所有的供应链成员都获得利益,但利益总和不得超过最大许可的产品成本;而且,达成的价格应能充分保障供应链成员企业的长期利益和可持续发展。二绩效管理(一绩效评价/考核是对职员的工作过程和结果进行评价的管理过程。绩效评价的结果是确定职员薪酬、培训需求、晋升等人力资源管理决策的重要依据。(二业绩评价必须遵循一定的原则:1、透明原则透明原则包括:考核流程、考核方法和考核指标是确定的;考核者与被考核者对考核目标不会存在明

5、显的分歧。2、对等原则对等原则包括:考核方法与职位特点相对等;考核指标与职责相对等;考核周期与考核指标相对等;考核目标与企业实际客观条件相对等。3、可行原则可行原则是指考核标准是可以操作的,包括:考核者对于考核方法能正确应用;考核者能保证考核的公正性;考核指标是可以量化的;考核信息是可以获得的等内容。(三业绩评价的指标选取1、财务指标财务指标用于评价工作结果在财务上的效果,具有目标明确、容易量化、客观性高等特点,常用的财务指标包括收入指标、利润指标、费用指标等。2、客户指标客户指标是让客户对企业提供的产品和服务进行评价,具有客观性、导向性等特点,常用的客户指标包括客户满意度、市场占有率等。3、

6、内部管理指标内部管理指标用于评价对企业内部管理改进的效果,具有基础性、导向性、综合性等特点,常用的内部管理指标包括劳动生产率、产品合格率、计划执行率等。4、员工成长指标职员成长指标用于评价职员素质和能力是否得以持续提高,具有基础性、前瞻性等特点,常用的员工成长指标包括职员满意度、培训效果等指标。5、行为特征指标行为特征指标用于评价员工的行为是否有利于提高工作业绩,具有过程性、基础性等特点,常用的行为特征指标包括领导评价指数、相关部门评价指数等。6、否决指标否决指标用于评价员工的失误给企业带来的意外损失,具有预防性的特点,在考核标准中属于扣分指标。设立否决指标是防止出现意外事故的重要措施。常用的

7、否决指标包括重大质量事故、安全事故等指标。由于评价体系的建立需要对整个公司经营情况以及流程有很高的熟悉程度,而且工作量巨大,所以在此就不详细建立评价体系模型,如果有幸进入公司,根据公司实际情况以及公司领导意见来建立评价体系。三预算管理(一预算的组织首先成立预算管理小组负责预算的编制,审核和执行情况,预算管理小组成员应当包括总经理、财务负责人、销售负责人等部门负责人。预算管理小组的职责有:1、审议有关预算管理的制度、规定和政策;2、审议通过预算编制的方针、程序、方法;3、在预算编制和执行过程中,对各单位发生的分歧、矛盾或问题进行协调、调解和仲裁;4、接受预算追加方案的审查和审批;5、接受预算分析

8、报告,并提出预算工作改进的意见与建议。(二预算的编制。(1销售预算的编制销售预算的编制,应当由公司管理者牵头,市场营销、财务部门的负责人参加,根据集团目标和公司的实际定出自己的主要预算目标,由市场营销部门拟定具体方案,财务部门负责平衡调整。销售预算编制的主要依据:集团公司下达的销售任务与计划;往期公司的销售情况,包括区域、数量、结构、平均单价等;上年同期销售情况,包括销售区域、数量、结构、平均单价等;最近市场预测情况;公司的销售政策和策略(如促销策略、返利和价格政策、广告投入、营销变化等;集团公司的销售策略和要求(具体内容同上;公司外部环境的变化,如不同的季节、竞争对手的变化、供求关系平衡的破

9、坏、政府部门对打击盗版的力度和决心、整个行业的发展波动乃至国际社会对国内知识产权的态度、压力和趋势都是不可忽视的重要因素;营销队伍的素质及稳定性等;其它影响因素。应按商品或劳务的类别分别填列。能明细到具体商品或劳务的,应进一步细化。(2商品销售成本及销售毛利预算的编制商品销售成本及销售毛利预算的编制，应由财务部门会同采购、市场、等部门共同编 制。先由财务、采购部门提供每类商品的平均销售成本，然后由参与各方依据预算目标进行 调整。 要求按大类将商品的销售成本及销售毛利逐项编制出来。 能明细到具体商品和劳务的， 应进一步细化。 编制商品销售成本及商品销售毛利预算的基本依据和要求： 以销售预算为依据

10、； 以集团下达的毛利指标为依据； 销售成本、毛利应以近期的成本、毛利水平为参考依据，要求毛利水平应高于往期 平均水平； （3） 费用预算的编制 根据本公司的情况，预算费用应该包括经营费用、物流费用、管理费用和财务费用四 大部分。经营费用包括销售人员的工资、提成、福利费、广告促销费用、办公费用、汽车燃 修费等；物流费用包括物流人员的工资、福利费、运费、电话费（包括座机与手机费）、招 待费（总部）、出入库单据打印费、制码、贴标、封塑封箱等入出库上架等商品整理包装费、 信息制作发行费用、差旅费、办公费、低值易耗品、微机费用、折旧费、汽车燃修费等；管 理费用包括管理人员的工资、福利费、车辆燃修费、水电

11、费、招待费（包括礼品、礼金和赠 品）、办公费、低值易耗品摊销、折旧费、微机费用、租赁费、修理费、劳保费、递延资产 摊销等；财务费用包括利息净值、银行手续费等。上述费用又进一步划分为固定费用和变动 费用两类，对固定费用实行定额控制，对变动费用实行与销售额挂钩的办法进行控制。 对于费用预算要在分析研究各项预算支出的必要性和可能性的基础上，来确定其开支 数额的大小。具体可分三个层次： 要求各单位、各部门根据本企业预算期间的总目标和各单位的具体目标，以零为基 础，详细讨论预算期内需要发生哪些费用，各项费用数额多少，未来效果如何； 将各部门提出的费用项目分为两类：必须全额保证的费用和可适当增减的费用；对 于可适当增减的费用项目进行成本效益分析， 将所费与所得对比， 在权衡每项工作轻重缓急 基础上，分成若干层次，排出先后顺序； 按上一步骤所定的费用开支层次和顺序，结合预算期内可动用的资金来源，分配资 金，落实预算。 各项费用预算由各公司根据业务特点指定牵头部门，分别组织相关单位编制，并直接 向公司预算管理办公室提供。如：工资性支出由人事部门牵头等。 （三） 预算考核 预算的考核分两个层次： 1、对全面预算管理系统进行的考核与评价。这是对各公司经营业绩的综合考评，要根 据各项预算指标的完成情况进行考评，考评指标应包括：销售收入、销售毛利率、回款率、 库存周转