基础会计五表01实用精品资料(00001)

1、一、账户1.某企业2008年3月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类账和明细分类账中空缺的数字填上。3日，向A企业购入甲材料850公斤，单价20元，价款17000元；购入乙材料1200公斤，单价15元，价款18000元。货物已验收入库，款项35000元尚未支付。（不考虑增值税，下同）10日，向B企业购入甲材料1000公斤，单价20元，价款20000元，货物已验收入库，款项尚未支付。13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1300公斤，单价20元，价值26000元；领用乙材料900公斤，单价15元，价值13500元。2

2、2日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款9000元，用银行存款支付。26日，向A企业购入乙材料700公斤，单价15元，价款10500元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日31(略）月初余额贷250003购入材料贷6000010购入材料20000贷8000022归还前欠货款39000贷31本月合计3900055000贷41000应付账款明细分类账户会计科目：A企业2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日31(略）月初余额贷3购入材料35000贷22归还前欠货款贷1700031本月合计30000贷170

3、00应付账款明细分类账户会计科目：B企业2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日31(略）月初余额贷10购入材料贷3300022归还前欠货款贷2400031本月合计900020000贷总分类账户会计科目：原材料2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日31(略）月初余额借3购入材料借5400010购入材料20000借7400013生产领用材料借3450026购入材料10500借4500031本月合计39500借450003、某企业2008年5月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下：要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类账和明细分类账中空缺的数字填上。7日，向A

4、企业购入甲材料1100公斤，单价30元，价款33000元；购入乙材料1400公斤，单价20元，价款28000元。货物已验收入库，款项61000元尚未支付。（不考虑增值税，下同）10日，向B企业购入甲材料1900公斤，单价30元，价款57000元，货物已验收入库，款项尚未支付。13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料2200公斤，单价30元，价值66000元；领用乙材料1500公斤，单价20元，价值30000元。22日，向A企业偿还前欠货款50000元，向B企业偿还前欠货款30000元，用银行存款支付。26日，向A企业购入乙材料1000公斤，单价20元，价款20000元已用银行存款支付

5、，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日51(略）月初余额贷430007购入材料贷10400010购入材料57000贷16100022归还前欠货款贷31本月合计80000118000贷81000应付账款明细分类账户会计科目：B企业2008年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日51(略）月初余额贷10购入材料57000贷7700022归还前欠货款贷31本月合计3000057000贷47000原材料明细分类账明细科目：甲材料 数量单位：公斤2008年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额51月初余额30120007购入材料1100

6、30304500010购入材料303010200013领用材料220030660003031合计300030900002200306600012003036000原材料明细分类账明细科目：乙材料 数量单位：公斤2008年摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额51月初余额3002060007购入材料140020280002013领用材料203000020020400026购入材料1000202000012002031合计2400204800015002030000120020240005、根据账户期末余额的计算公式，计算下表中有关账户的余额或发生额（需计算的数字在空格中标有顺序

7、号）。账户名称期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额库存现金1000500800银行存款100001900011000应收账款100003200012000固定资产500002000060000短期借款1000060007000应付账款1800017000200006、请根据账户期末余额的计算公式及总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的余额或发生额在相应的位置上填列。账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方预收账款预付账款应付账款32 00020 00040 00051 20011 00050 00047 60023 00017 000应收账款其中：甲企业乙企业79

8、 00010 00069 00033 00026 0007 00016 00077 00060 0007、某新办企业期末余额试算平衡表的资料如下：账户名称期末借方余额期末贷方余额H账户30 000I账户150 000J账户70 000K账户40 000L账户则L账户应为（ ）方余额，余额是（ ）8、“原材料”和“应收账款”两个总分类账户与其所属明细分类账户的情况如表所示，求出（1）、（2）、（3）、（4）的金额。会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方原材料10 000（1）（3）20 000甲材料6 0009 0009 000乙材料4 00016 00014 000应付账款

9、8 00025 00011 000M公司5 00010 00014 000（4）N公司3 000（2）11 000二、银行存款余额调节表。1、资料：华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已送存银行，但银行尚未入账。本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元尚未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而本公司未接到通知。公司委托银行代收的款项100000元，银行

10、已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。要求：请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年4月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额171045 银行对账单余额269000加：银行已收企业未收的款项100000加：企业已收银行未收的款项49040减：银行已付企业未付的款项1325减：企业已付银行未付的款项48320调节后余额269720调节后余额2697203、资料：华天公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下：20日，收到销货款转账支票8800元。21日，

11、开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20000元。23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1000元。26日，收到销货款转账支票13240元。28日，开出支票#05132，公司日常办公费用2500元。30日，开出支票#05133，用以支付下半年的房租9500元。31日，银行存款日记账的账面余额为241800元。银行对账单所列华天公司7月20日至月末的经济业务如下：20日，结算华天公司的银行存款利息1523元。22日，收到华天公司销售款转账支票8800元。23日，收到华天公司开出的支票#05130，金额为20000元。25日，银行为华天公司代付水电费3250元。26日，收到华天公司

12、开出的支票#05131，金额为1000元。29日，为华天公司代收外地购货方回来的货款5600元。31日，银行对账单的存款余额数为244433元。要求：根据上述资料，请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年6月30日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额 241800银行对账单余额244433加：银行已收企业未收的款项7123加：企业已收银行未收的款项13240减：银行已付企业未付的款项3250减：企业已付银行未付的款项12000调节后余额245673调节后余额2456735、资料：华天公司2008年12月银行存款日记账与银行对账单

13、在28日以后的资料如下（假定双方在28日以前的记录均正确，而28日之后银行对账单的记录无误）：华天公司银行存款日记账的账面记录：日期摘 要金额29日开出转账支票#0241，用以付购料款680030日收到购货方转账支票#0860，存入银行650030日职工张某预借差旅费，以现金支票#0052支付500031日开出转账支票#0242，已支付审计费用1000031日收到销货方转账支票#00983300银行存款日记账账面余额198500银行对账单记录：日期摘 要金额30日转账支票#0241680031日存入转账支票#0860650031日1年期银行贷款到账20000031日扣除当月银行手续费300银行

14、对账单余额408100要求：华天公司在更正错账后编制了下列银行存款余额调节表，请完成表中有关项目的填列。银行存款余额调节表编制单位：华天公司 2008年12月31日 单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额196700 银行对账单余额408100加：银行已收企业未收的款项200000加：企业已收银行未收的款项3300减：银行已付企业未付的款项300减：企业已付银行未付的款项15000调节后余额396400调节后余额3964008 根据银行存款日记账与银行对账单得出银行存款余额调节表.三、试算平衡表1、华天公司2008年8月31日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡。华

15、天公司结转前试算平衡表2008年8月31日账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款10460应收账款3870库存商品5970原材料3206固定资产11370短期借款12000应付账款7374实收资本20000主营业务收入8430主营业务成本4000销售费用2210管理费用3910合计4549647804经核对日记账及分类账发现以下错误：用银行存款支付电话费214元，误记为124元赊销商品一批，计1334元，过账时误计入应收账款账户贷方从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款1000元用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费用账户借记517元购入办公用的复印机一台，价

16、值3400元，误作为库存商品登记入账随后，会计人员对所发现的错帐分别进行了更正。要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制华天公司结转后试算平衡表2008年8月31日账户名称借方余额贷方余额库存现金500银行存款11270应收账款6538库存商品2570原材料3260固定资产14770短期借款13000应付账款7374实收资本20000主营业务收入8430主营业务成本4000销售费用2210管理费用3640财务费用100合计3480003480003、华天公司2008年12月末结账前的试算表如下华天公司结转前试算平衡表2008年12月31日账户名称借方余额贷方余额库存现金1000

17、银行存款85600应收账款54000库存商品406200固定资产265000累计折旧6500短期借款50000应付账款59200实收资本300000盈余公积8200利润分配4300本年利润30000主营业务收入381600销售费用8000管理费用20000合计839800839800月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理：计提本月办公用固定资产折旧1600元。结转本月已售商品成本，共计290000元。结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。按25%的所得税税率计算本月应交所得税。将本月所得税结转至“本年利润”账户。结转本年利润账户。根据以上资料，完成下列华天公司12月份的结账后试

18、算平衡表。华天公司结转后试算平衡表2008年12月31日账户名称借方余额贷方余额库存现金1000银行存款85600应收账款54000库存商品116200固定资产265000累计折旧8100短期借款50000应付账款59200应交税费15500实收资本300000盈余公积8200利润分配80800合计5218005218005、资料：华天公司2008年12月份发生如下经济业务(不考虑增值税)：12月2日，对外销售商品一批，共1200件，收到购货方的金额为120000元的转账支票，已存入银行。12月5日，开出金额为35000元的转账支票一张，用以支付所购入的商品款，商品已验收入库。12月9日，接银

19、行通知，异地购货方上月所欠货款10000元已到账。12月13日，收到投资人追加投入的资本金100000元，已存入银行。12月20日，购入一台复印机，价款8000元，款项暂欠。12月31日，计提本月份办公设备折旧费5000元。12月31日，将本月2日销售的1200件商品成本70000元，结转至主营业务成本。要求：在下表中填上正确数字完成7月份华天公司的发生额试算平衡表的编制。华天公司试算平衡表2008年12月账户名称发生额借方贷方银行存款2400003500应收账款10000库存商品3500070000固定资产8000累计折旧5000应付账款8000实收资本100000主营业务收入120000主

20、营业务成本70000管理费用5000合计3480003480006、资料：华天公司2008年9月末有关账户余额如下(不考虑增值税)：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金200短期借款10000银行存款15800应付账款5000应收账款3800实收资本60000库存商品4200利润分配5000固定资产56000该公司10月份发生如下经济业务：用银行存款购入库存商品1800元。赊购办公设备3000元。从银行存款户中归还银行的短期借款本金10000元，利息120元。收回其他单位的欠款3000元，存入银行。本月的销售收入10000元全部收到，存入银行。本期库存商品期末盘存数为1000元，其余为本期

21、销售数。要求：请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。华天公司结账前试算平衡表2008年10月31日会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金200200银行存款15800应收账款38003000库存商品42001800固定资产560003000短期借款1000010000应付账款5000实收资本6000060000利润分配50005000财务费用120主营业务收入1000010000主营业务成本5000合计800008000083000四、资产负债表1、华天有限公司2008年8月31日有关总账和明细账的余额如下表：账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存

22、现金借1500短期借款贷250000银行存款借800000应付票据贷25500其他货币资金借90000应付账款贷71000交易性金融资产借115000丙企业贷91000应收票据借20000丁企业借20000应收账款借75000预收账款贷14700甲公司借80000C公司贷14700乙公司贷5000其他应付款贷12000坏账准备贷2000应交税费贷28000预付账款借36100长期借款贷506000A公司借31000应付债券贷563700B公司借5100其中一年内到期的应付债券贷23000其他应收款借8500实收资本贷4040000原材料借816600盈余公积贷158100生产成本借265400

23、利润分配贷1900库存商品借193200未分配利润贷1900材料成本差异贷42200本年利润贷36700固定资产借2888000累计折旧贷4900在建工程借447400资产合计5707600负债和所有者权益合计5707600要求：清代华天公司完成以下8月31日资产负债表的编制资产负债表（简表）2008年8月31日制表单位：华天公司 单位：元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产流动负债：货币资金（1）短期借款250000交易性金融资产115000应付票据25500应收票据2000应付账款（9）应收账款（2）预收款项（10）预付款项（3）应交税费28000其他应收款8500其他应付款

24、12000存货（4）一年内到期的非流动负债23000流动资产合计（5）流动负债合计（11）非流动资产：非流动负债：固定资产（6）长期借款506000在建工程447400应付债券（12）非流动资产合计（7）非流动负债合计1046700负债合计（13）所有者权益实收资本4040000盈余公积158100未分配利润（14）所有者权益合计（15）资产总计（8）负债及所有者权益合计57326003、已知华天公司2008年末总资产比年初总资产多200000元，年末流动资产是年末流动负债的6倍，且比年初流动资产多20000元，2008年末的资产负债表（简表）如下：资产负债表（简表）2008年12月31日制表

25、单位：华天公司 单位：元资产 年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：流动负债：货币资金6250057200短期借款200023600应收账款73500（1）应付账款22500（9）其他应收款2600029500应交税费（10）16500存货（2）133200流动负债合计（11）62700流动资产合计（3）（4）非流动负债：非流动资产：长期借款180000350000固定资产（5）（6）所有者权益固定资产清理实收资本310000310000无形资产盈余公积72000（12）所有者权益合计（13）（14）资产总计（7）（8）负债及所有者权益合计610000（15）要求：请填写完成上表括号

26、中的数据。4、华天公司2008年11月的试算平衡表如下：试算平衡表2008年11月30日会计科目本期发生额期末余额借方贷方借方贷方库存现金200280450银行存款21450025600061200应收账款400003500023500坏账准备11751500原材料550003700043000库存商品880553500058000材料成本差异100020002000存货跌价准备1000固定资产180000479000累计折旧30004000固定资产清理50005000短期借款2000020000应付账款238004800022000预收账款5500140005000长期借款100000100

27、000实收资本450000盈余公积16004650本年利润400009000050000主营业务收入9000090000主营业务成本3500035000管理费用40004000财务费用10001000合计778055778055665150665150补充资料：1.长期借款期末月中将于一年内到期归还的长期借款数为50000元。 2.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A公司 贷方余额6500 应收账款B公司 借方余额30000 3.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C公司 贷方余额29500 应付账款D公司 借方余额7500 4.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司

28、贷方余额5000要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年11月30日资产负债表中下列报表项目的期末数1货币资金（ ）元9应付账款（ ）元2应收账款（ ）元10预收款项（ ）元3预付款项（ ）元11流动负债合计（ ）元4存货（ ）元12长期借款（ ）元5流动资产合计（ ）元13负债合计（ ）元6固定资产（ ）元14所有者权益合计（ ）元非流动资产合计（ ）元15负债及所有者权益合计（ ）元8资产合计（ ）元5、华天公司2008年12月初有关账户余额如下：账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金1000累计折旧43000银行存款70000应付账款80000应收账款58000应交税费16000库

29、存商品108000短期借款27000固定资产459000实收资本600000长期股权投资87000未分配利润17000合计783000合计783000华天公司12月份发生以下业务（1）提取现金500元备用（2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款10000元，增值税1700元，货已入库，款未付。（3）销售商品1000件，每件售价100元，每件成本50元。增值税税率17%，款项已收回，存入银行。（4）从银行存款账户中归还短期借款17000元以及本月借款利息180元。（5）收到其他单位所欠货款30000元，存入银行。要求：请根据上述资料，计算华天公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目

30、的期末数1货币资金（ ）元9应付账款（ ）元2应收账款（ ）元10短期借款（ ）元3存货（ ）元11应交税费（ ）元4流动资产合计（ ）元12负债合计（ ）元5固定资产（ ）元13未分配利润（ ）元6长期股权投资（ ）元14所有者权益合计（ ）元7非流动资产合计（ ）元15负债及所有者权益合计（ ）元8资产合计（ ）元五、利润表一、华天公司所得税税率是25%，该公司2008年1月至11月各损益类专户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生数1月至11月累计发生数借方贷方借方贷方主营业务收入3180005000000主营业务成本2525002800000销售费用

31、260010000营业税金及附加100029000其他业务成本7500032500营业外支出200011000财务费用300030000管理费用440050000其他业务收入950045000营业外收入3000投资收益20000则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：1营业收入（ ）元4利润总额（ ）元2营业成本（ ）元5所得税费用（ ）元3营业利润（ ）元6净利润（ ）元二、华天公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%，所得税税率25%，城建税教育费附加略。该公司2008年发生以下业务：（1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万，销售价格40万元，专用发票注

32、明增值税6.8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到（2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元（3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。（4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。（5）用银行存款支付销售费用1万元。（6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其实产价格是2万元，经批准转作营业外收入。则华天公司2008年度利润表的下列报表项目金额为：1营业收入 ( ）元4利润总额（ ）元2营业成本（ ）元5所得税费用（ ）元

33、3营业利润（ ）元6净利润( ）元三、华天公司所得税税率25%，该公司2008年11月份的利润表如下表所示。利润表（简表）2008年11月编制单位：华天公司 单位：元项目本期金额本年累计金额一、营业收入略1289600 减：营业成本885400 营业税金及附加21700 销售费用18500 管理费用40900 财务费用2000 资产减值准备3500二、营业利润（损失以“-”号填列）317600 加：营业外收入1400 减：营业外支出3000三、利润总额（损失以“-”号填列）316000 减：所得税费用79000四、净利润（亏损以“-”号填列）237000华天公司12月份发生以下经济业务：（1）

34、对外销售甲商品1000件，单价135元，增值税率17%，收到对方开来的一张金额为157950元的商业汇票。（2）经批准处理财产清查中的账外设备一台，估计原价10000元，七成新。（3）计算分配本月应付职工工资共计45000元，其中管理部门30000元，专设销售机构人员工资15000元（4）计提本月办公用固定资产折旧1200元。（5）结转已销售的1000件甲商品的销售成本87000元。（6）将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司2008年利润表的编制利润表（简表）2008年度编制单位：华天公司 单位：元项目本期金额上年金额一、营业收入（1）略 减：营业成本9

35、72400 营业税金及附加21700 销售费用33500 管理费用（2） 财务费用2000 资产减值准备3500二、营业利润（损失以“-”号填列）（3） 加：营业外收入8400 减：营业外支出3000三、利润总额（损失以“-”号填列）（4） 减：所得税费用（5)四、净利润（亏损以“-”号填列）（6）四、华天公司2008年的简式利润表和经注册会计师审核后发现登记记账凭证是存在的错误如下。要求：（1）指出下述各笔错帐的更正方法，并编制错帐更正分录。（2）将正确的简式利润表编制完毕。（假定所得税税率25%，不存在任何纳税调整事项）错误更正前的简式利润表错误更正前的简式利润表编制单位：华天公司 单位：

36、元项目行次本期金额上年金额一、营业收入500000略 减：营业成本200000 营业税金及附加70000 销售费用20000 管理费用25000 财务费用5000二、营业利润（损失以“-”号填列）180000 加：营业外收入5000 减：营业外支出2000三、利润总额（损失以“-”号填列）183000 减：所得税费用45750四、净利润（亏损以“-”号填列）137250（1）有一笔产品销售业务，结转的销售成本为45000元，而实际应结转的销售成本是55000元，少结转成本10000元。（2）漏极一笔用银行存款购买办公室用品的费用1000元，导致少计管理费用1000元。（3）将一笔120000元

37、耳朵销售收入误计为150000元，多计收入30000元，（假定该销售收入收到银行存款）简式利润表项目行次本期金额上年金额一、营业收入（1）略 减：营业成本（2） 营业税金及附加70000 销售费用20000 管理费用26000 财务费用5000二、营业利润（损失以“-”号填列）（3） 加：营业外收入5000 减：营业外支出2000三、利润总额（损失以“-”号填列）（4） 减：所得税费用（5）四、净利润（亏损以“-”号填列）（6）一、账户1.答案：35000 41000 12000 47000 30000 35000 13000 20000 9000 24000 19000 35000 3950

38、0 655003.答案：61000 80000 81000 20000 30000 47000 1900 57000 1200 36000 1700 34000 1500 240005. 答案：700 20 000 34 000 10 000 9 000 21 0006. 答案：8 000 22 000 20 600 35 000 19 000 21 0007. 答案：贷 ；70 0008. 答案：（1）25000（2）12000（3）9000（4）90002、 银行存款余额调节表1. 171045100000132526972026900049040483202697203. 2418007123325024567324443313240120002456735. 1967002000003003964004081003300150003964003、 试算平衡表1. 50011270653825703206147701300073742210364010048804488043. 8560054000116