支出审批程序及权限规定

1、股份有限公司 财务管理制度 支出审批程序与权限规定支出审批程序及权限规定1 目的为规范经济业务支出的审批权限及程序，明确业务经办人、部门负责人及签批人的责任,特制定本制度。2 适用范围本公司各种经济业务支出。3 相关定义及支出分类3.1 “预付货款”指未收到对方货物或未接受对方劳务或服务而按合同预先支付款项，含货到票未到的款项支付。3.2 “个人借支”指以个人名义向财务部申请的借款。3.3 “支付货款”指按合同规定支付货款。3.4 “报销核销”指借支销账、预付货款销账及个人借款还款等。4 支出分类支出分类明细表大类细分类别分类说明/解释资本 性支出设备采购支出纳入固定资产管理的各类设备采购支出

2、。基建技改支出公司发生的基建技改项目支出。股利分配支出经董事会表决后进行的年度股利或分红支出。无形资产投资指用于取得土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、特许权、商誉、信息系统软件(10万元或以上)等各项无形资产的支出。对外投资进行对外投资支付的款项。日常费用 支出差旅费包括出差住宿费、补贴、杂费等所有差旅支出。业务招待费用公司发生的与生产、经营直接有关的业务招待费。薪酬及福利支出每月的工资、奖金、补助、津贴、保险、医药、退休费用及辞职工资等促销费用促销费用是指与市场促销活动相关的支出，具体包括促销品费用、终端展览展示费、公关费用及商场费用（进场费、店庆费、赞助费等）。广告费广告费包括平面、

3、影视、户外和终端焦点广告等。 培训费公司发生的各类培训支出。运输费用公司支付的所有运输费用。各种银行扣费含银行手续费、汇费、代扣的水电及其由银行自动划扣的政府及主管部门与各种行政性收费。其它费用含清洁、排污、会议费、交通费、手机费、修理费等。日常物资采购支出指公司发生的与生产经营活动有关的物资采购支出，如采购药材、包装材料、五金材料、办公用品等物资的支出。低值易耗品采购支出指公司发生的办公家具、通用工具、修理工具、检测工具等不纳入固定资产管理的劳动资料采购支出。对外赞助支出指公司发生的对社会公益性赞助的支出。银行借款支出指公司发生的各类银行借款还款业务支出。关联交易支出向集团公司、关联公司支付

4、的相关款项。各种税费支出公司各种税金及相关税费等支出。工会、党委、团委支出以工会、党委、团委名义支出的各种款项。5 支出审批权限规定5.1 公司各项经济业务的审批分为“业务办理审批”和“资金支付审批”两大类。其中，“业务办理审批”是指公司是否允许经济业务发生及办理的审批；“资金支付审批”是指公司是否安排货币资金支付的审批。5.2 业务办理审批（费用发生前申请）: 根据业务内容及限额分别由区域负责人、部门负责人、中心总经理、总裁及董事会审批。其中，公司的物资采购、固定资产购置、基建技改、对外投资等重大业务办理必须与对方单位签订经济合同或协议，并到财务部办理备案。根据公司实际情况，业务办理审批分为

5、营销中心经办业务费用申请审批及厂部经办业务费用申请审批，权限规定具体见表1.1及表1.2。5.3 资金支付审批（费用报销）: 根据公司实际情况，业务办理审批分为营销中心经办业务费用申请审批及厂部经办业务费用申请审批，权限规定具体见表2.1及表2.2。5.4 表1.1、1.2、2.1及2.2中，审批流程上的最后一位审批人为批准人，列在其之前的审批人则为审核人。5.5 经济业务审批中，经办人及审批人的责任如下:l 业务经办人、部门经理对经济业务的真实性、合法性负责。l 审核人对经济业务的合法性、合规性及合理性负责。l 批准人对经济业务负有领导责任。5.6 财务审核时主要审查：l 货币资金预算。l

6、经济业务的办理审批手续是否齐全。l 经济业务是否合理、合法、合规。l 有关付款合同、协议 。l 公司货币资金结存状况和总体安排。l 其他需综合考虑的情况。5.7 财务部负责人对违反财经法规、政策和公司有关规章的财务支出，以及有可能在经济上给公司造成损失、浪费的财务支出，有权予以制止或纠正，制止或纠正无效时，提请总裁处理。5.8 财务部协助财务中心总经理做好财务收支的审查工作，对于各种不合理、不合法、不真实、不完备的财务收支，有权不予受理。6 报账审批规定6.1 报账审批流程图6.2 部门经理指经办人的所属的部门第一负责人（即高级经理、经理或总监等职称），如果所在部门既有高级经理又有经理，则审批

7、程序由高级经理履行，经理如不需要履行审批程序，可向高级经理提供意见。6.3 中心总经理可以对部门经理的审核进行授权与责任划分，但授权与责任划分必须书面通知财务部，同样财务部的授权也必须通知各相关部门。6.4 中心总经理本人的权限不能分拆但可以临时授权，同样也必须书面通知财务部，并在通知中注明授权范围与授权期间，并且必须经过总裁批准。6.5 最终审批人发生的费用，不得自行签批。中心总经理及其以下级别的，报请其上一级审批；总裁发生的费用，由财务中心总经理与审计总监会签，具体见表2.2规定。6.6 报账部门在办理差旅费、咨询费、业务招待费、会议费等费用的报销凭证中，必须填列清楚报账部门参与本次活动的

8、最高级别人姓名，否则，视为无效，财务有权不予受理。6.7 报销凭单中，除财务审核可用个人私章外，其他各审核审批人一律不得使用个人私章签名，否则，视同无效，财务有权不予受理。6.8 不得越权、越级审批，不得跨流程审批，必须逐级审批。6.9 财务复核的级别权限，由财务中心总经理决定并书面授权。6.10 书面授权除了送交财务部外,还须报总裁办公室及人力资源部备案。7 支付方式规定7.1 支付经办人必须在“支付审批单“上选定符合规定的支付手段。7.2 在不影响合同履行的情况下，原则上优先使用承兑汇票支付。7.3 电汇适合于跨省支付, 同城及本省支付原则上均采用网银划账。7.4 现金及支票的使用管理:l

9、 省内单笔3000元（含）以上的对公支付以及单笔4000元（含）以上的对私支付均应采用网银转账方式支付，不得使用支票。l 省内单笔3000元以下的对公支付以及单笔4000元以下对私支付，可以使用转账支票支付。交付时，可由业务经办人转交给收款方, 并索取盖有收款方公章的收款证明（如收款方为个人的，则在收款证明中附上收款人个人有效身份证复印件）；也可由收款方凭盖有收款方公章的收款证明（如收款方为个人的，则在收款证明中附上收款人个人有效身份证复印件）到财务部领取。l 公司车队的年检、过桥费月票、维修费用、定期保养费的支付，可以使用转账支票。l 现金与现金支票只适合于1000元以下的支付及特殊情况下的

10、紧急支付。l 个人费用报销原则上均在POS机上进行划账、不得使用现金或现金支票。l 辞职人员工资可以用现金或现金支票支付，但应尽可能使用POS划拨。l 支票必须加盖出纳名章、财务专用章及总裁名章。其中，出纳名章由出纳保管, 财务专用章由财务中心总经理保管，总裁名章由总裁或其指定专人保管。l 各级管理人员在审批“支付审批单”时，应严格把关，尽量降低支票的使用范围。l 财务部不允许签发远期支票、空白支票。7.5 外币付款规定：l 所有在中国境内的采购或费用,应以人民币作为付款货币，如必须使用外币付款的,应在采购或费用申请时, 先取得财务中心总经理的批准。l 业务人员因公出境所报销的外币费用，按实际

11、兑换价支付等值人民币，业务人员须提供当时的汇价证明（如信用卡欠款单据、兑换店单据）作为参考，否则将以报销时的兑换价计算。l 除经总裁特别审批, 以外币付款的进口采购业务需经过集团属下的进出口公司代办, 采购申请及付款审批按表1.1、1.2、2.1、2.2相关的业务内容进行审核审批。8 核销时间规定8.1 差旅费用借支或代垫必须在回厂后三个工作日内核销完毕，遇节假日顺延。8.2 有合同的预付货款必须在合同规定的时间内核销，财务部负责跟进。8.3 无采购合同的预付货款必须在拿到有效、合法、足额的发票后三个工作日内核销完毕，遇节假日顺延。8.4 除差旅费外的其它个人借款必须在事毕后的三个工作日内核销

12、完毕，遇节假日顺延。8.5 财务部有责任定期清理借支、预付款，并及时书面通知当事人与当事人所在部门；超过一个月未核销的借支、预付款，应书面通知当事人所在中心总经理，并有权要求对方合理说明，当事人有义务解释。9 支付审批单9.1 “支付审批单”一式两联，第一联为财务联，第二联为经办部门自留联。9.2 取消原有的“王老吉药业物料及加工费付款申请单”、“广州羊城药业股份有限公司借（付、汇）款通知单”与“支付证明单”，以“支付审批单”代替。9.3 “预付货款”或“个人借支”必须填写“核销日期”栏。9.4 “收款单位”、“收款人账号”、与“收款人开户行”必须详细填写且必须合法，如果是个人借支与核销，则收

13、款人即为个人与个人账号。9.5 “预算项目”栏填写该支出与预算对应的开支项目。10 核销10.1 “预付货款”与“个人借支”必须按规定的日期核销。10.2 核销必须有合法的发票，不合法或假发票必须不得核销。10.3 原货款支付流程中的SAP发票校验不变，但不需要填写发票号码明细，只需登记发票的汇总支付金额即可，其它凭证作为记账的附件。10.4 “特殊费用”开支必须以附件的形式详细说明理由或取不到发票的原因。11 责任划分11.1 经办人员和报销人员应本着从俭和高效的原则，对其申请和报销的内容和用途负责，严禁谎报用途套取资金、盲目立项、铺张浪费等行为。违反公司规定，给公司造成实际损失时，相关责任

14、人员应承担相应的责任。11.2 审批人根据其职责，权限和相应程序对支付单据的用途、金额、支付方式及所附经济合同或相关证明的合法性、真实性、必要性进行审核并签字，并对其违规或失当的审批承担连带责任，对于不合理和不必要的开支应坚决予以纠正或取缔，严格履行审批职责。相关审核部门未按照规定程序擅自越权审批或怠于行使职责，给公司造成实际损失时，公司应当追究相关责任人员的责任。12 说明及附表12.1 报账的其他具体要求，请按照报账指引执行。12.2 后附表格:l 表1.1 营销中心经办业务费用申请审批权限一览表l 表1.2 厂部经办业务费用申请审批权限一览表l 表2.1 营销经办费用报账审批权限一览表表

15、l 表2.2 厂部经办业务费用报账审批权限一览表24dd15bfa3b5708886c550705720c0673e.pdf表1.1 营销中心经办业务费用申请审批权限一览表经济业务类别说明金额Y（元）第1审批人第2审批人第3审批人第4审批人第5审批人日常费用申请差旅费交通费接待费培训费咨询费办公费其他指除市场促销费、广告费、加工费、宣传物料采购费及运输费以外的费用。包括差旅费、办事处办公费等。Y 5000大区经理5000 Y 2万大区经理部门总监2万 Y 5万大区经理部门总监营销副总5万Y 50万大区经理部门总监营销副总营销中心总经理Y 50万大区经理部门总监营销副总营销中心总经理财务中心总经

16、理及总裁薪酬福利套用营销中心既定岗位工资标准，采取隔级批准。促销费用申请广告费申请促销费用是指与市场促销活动相关的支出，具体包括促销品费用、终端展览展示费用、公关费用、商场费用（进场费、店庆费、赞助费等）、包括促销用之成品领用（按产品销价计算）等。广告费用包括平面广告、影视广告、户外广告和终端售点广告等。Y 1万部门总监1万 Y 5万部门总监营销副总5万 Y 50万部门总监营销副总营销中心总经理Y 50万部门总监营销副总营销中心总经理财务中心总经理总裁更换用饮料纸箱领用申请经销商待售产品包装的更换申请。200个以内（含200）大区经理部门总监营销副总200个以上大区经理部门总监营销副总营销中心

17、总经理公关样品用实物申请具体指作公关用或样品用的产品申请。金额按产品销价计算。Y 50万营销中心总经理Y 50万营销中心总经理财务中心总经理总裁表1.1 营销中心经办业务费用申请审批权限一览表 (续)经济业务类别说明金额Y（元）第1审批人第2审批人第3审批人第4审批人第5审批人客户奖励及其奖励形式的申请根据客户入货量、奖金回笼及遵守我司各项销售政策情况，得出的销售奖励申请。Y 5万大区经理部门总监营销副总5万 Y 50万大区经理部门总监营销副总营销中心总经理Y 50万大区经理部门总监营销副总营销中心总经理财务中心总经理及总裁委外加工指各饮料加工点加工费的定价调价。不限金额营运部总监 加工费审核

18、小组 营销中心总经理 生产技术中心总经理 财务中心总经理 总裁。运输费指各运输商的选择及运输费之定价或调价。不限金额营运部总监 市场监察部审核 营销中心总经理 财务中心总经理 总裁采购指由营销中心经办的以询价或招标等方式产生的物资采购结果的审批。Y 1万采购部门经理 市场监察部 1万 Y 10万采购部门经理 市场监察部 营销中心总经理 财务中心总经理签批Y 10万采购部门经理 市场监察部营销中心总经理 财务中心总经理 总裁购买申请按公司采购管理制度办理。备注：财务中心总经理可视情况将相应的审核审批权书面授予相关人员。表1.2 厂部经办业务费用申请审批权限一览表经济业务类别说明金额Y（元）第1审

19、批人第2审批人第3审批人第4审批人第5审批人公司日常费用申请差旅费、接待费、办公费、交通费、手机费、修理费、会议费、财务费用、其他Y 5000部门经理5000 Y 5万部门经理中心总经理Y 5万部门经理中心总经理总裁培训费申请Y 5000部门经理人力资源部经理5000 Y 5万部门经理人力资源部经理人事行政中心总经理Y 5万部门经理人力资源部经理人事行政中心总经理总裁咨询费试验检验费新产品试制费Y 5万部门经理生产技术中心总经理Y 5万部门经理生产技术中心总经理总裁人员工资、福利补贴、商标使用维护、出国人员经费、诉讼、场地租赁、仓库租赁、财产/人身保险、中介机构服务、技术转让、研究开发不限金额

20、部门经理中心总经理总裁委外加工指厂部经办的加工点的加工费的定价调价。不限金额生产部经理 加工费审核小组 生产技术中心总经理 财务中心总经理 总裁。具体按委外加工费用管理制度办理。采购指由采购部门经办的以询价或招标等方式产生的物资或服务采购结果的审批。 采购申请按公司采购管理制度办理。Y 1万采购部门经理 财务部材料价格稽核 财务部成本经理1万Y 10万采购部门经理 财务部材料价格稽核 财务部成本经理 采购部门所属中心总经理 财务中心总经理Y 10万采购部门经理 财务部材料价格稽核 财务部成本经理 采购部门所属中心总经理 财务中心总经理 总裁表1.2 厂部经办业务费用申请审批权限一览表 (续)经

21、济业务类别说明金额Y（元）第1审批人第2审批人第3审批人第4审批人第5审批人公关样品用实物申请具体指作公关用或样品用的产品申请。金额按产品销价计算。Y 5000部门经理所属中心总经理Y 5000部门经理所属中心总经理财务中心总经理总裁基建技改项目基建技改项目的立项申请Y 3000工程部经理生产技术中心总经理、财务中心总经理3000 Y 20万工程部经理生产技术中心总经理、财务中心总经理总裁20万 Y 300万经工程项目审核小组审核后，由公司高层管理会议讨论批准。Y 300万工程项目审核小组审核 公司高层管理集体审核 报董事会批准超过最近一个月财务报表的公司资产总值的30% 或以上工程项目审核小

22、组审核 公司高层管理集体审核 董事会审核 股东大会批准招投标及结算具体按工程招投标管理制度及工程预结算审核与款项支付执行。预付款项申请Y 5万用款部门经理 财务部经理 财务中心总经理Y 5万用款部门经理 财务部经理 财务中心总经理 总裁个人借支申请Y 5000用款部门经理 财务部经理 财务中心总经理Y 5000用款部门经理 财务部经理 财务中心总经理 总裁对外赞助对外赞助申请Y 50万部门经理中心总经理、财务中心总经理总裁Y 50万部门经理中心总经理、财务中心总经理总裁董事会表1.2 厂部经办业务费用申请审批权限一览表 (续)经济业务类别说明金额Y（元）第1审批人第2审批人第3审批人第4审批人

23、第5审批人毁损报废固定资产、在建工程、无形资产损失Y 50万资产管理部门经理及所在中心总经理 财务部成本经理 财务中心总经理 总裁Y 50万资产管理部门经理及所在中心总经理 财务部成本经理 财务中心总经理 总裁 董事会低值易耗品损失Y 50万实物所在部门经理 专业部门经理及所在中心总经理 财务部成本经理 财务中心总经理 总裁Y 50万实物所在部门经理 专业部门经理及所在中心总经理 财务部成本经理 财务中心总经理 总裁 董事会原辅包材、在产品、成品损失Y 50万实物所在部门经理 供应部经理 财务部成本经理 财务中心总经理 总裁Y 50万实物所在部门经理 供应部经理 财务部成本经理 财务中心总经理

24、 总裁董事会应收款项损失指同一债务人的应收款坏账申请。Y 50000部门经理财务中心总经理总裁Y 50000部门经理财务中心总经理总裁董事会货币资金损失Y 50000部门经理财务中心总经理总裁Y 50000部门经理财务中心总经理总裁董事会对外投资损失Y 50000部门经理财务中心总经理总裁Y 50000部门经理财务中心总经理总裁董事会关联交易指公司与关联企业达成的每笔交易金额Y 1000万报总裁批准。1000万Y 8000万报董事会批准。Y 8000万报股东大会批准。表1.2 厂部经办业务费用申请审批权限一览表 (续)经济业务类别说明金额Y（元）第1审批人第2审批人第3审批人第4审批人第5审批

25、人无形资产投资无形资产投资方案超过最近一个月的财务报表的资产总值30%以上（含30%）报股东大会批准。其他金额报董事会批准。银行借款年度借款方案短期借款报董事会批准。但当金额相当于最近一个月的财务报表的资产总值的30%及其以上的长期、短期借款，需报股东大会批准。长期借款单笔短期借款申请Y 1000万报办公会议集体决定。Y 1000万报董事会批准。如金额相当于最近一个月的财务报表的资产总值的30%及其以上的，还需报股东大会批准。单笔长期借款申请不限金额报董事会批准。如金额相当于最近一个月的财务报表的资产总值的30%及其以上的，还需报股东大会批准。对外投资对外投资方案投资项目建议书，连同可行性分析

26、报告及评估报告报总裁批阅后，报董事会批准。当金额相当于最近一个月的财务报表的资产总值的30%及其以上的对外投资，还需报股东大会批准。工会经费拨付申请指公司向工会拨付的经费的审批工资总额的2%报财务中心总经理批准。超标20万以内的拨付经财务中心总经理审阅后，报总裁批准。超标20万以上的拨付经总裁审阅后，报董事会批准。股利分配支出股利分配方案不限金额报股东大会批准。备注：财务中心总经理可视情况将相应的审核审批权书面授予相关人员。表2.1 营销中心经办费用报账审批权限一览表经济业务类别说明金额Y（元）第1审批人第2审批人第3审批人第4审批人第5审批人日常费用报销差旅费接待费培训费咨询费办公费其他此处

27、日常费用是指除市场促销费、广告费、加工费、宣传物料采购费及运输费以外的费用。包括差旅费、办事处办公费等。Y 5000大区经理财务复核5000 Y 2万大区经理部门总监财务复核2万Y 5万大区经理部门总监营销副总财务复核5万Y 50万大区经理部门总监营销副总营销中心总经理财务复核Y 50万大区经理部门总监营销副总营销中心总经理财务中心总经理、总裁薪酬福利由营销人力资源组报人力资源部统一核算，经人力资源部经理 人事行政中心总经理 财务部/财务中心总经理审核 总裁批准。促销费用广告费促销费用是指与市场促销活动相关的支出，具体包括促销品费用、终端展览展示费用、公关费用及商场费用（进场费、店庆费、赞助费

28、等）等。广告费用包括平面广告、影视广告、户外广告和终端售点广告等。Y 5000大区经理财务复核5000 Y 2万大区经理部门总监财务复核2万 Y 5万大区经理部门总监营销副总财务复核5万Y 50万大区经理部门总监营销副总营销中心总经理财务复核Y 50万大区经理部门总监营销副总营销中心总经理财务中心总经理、总裁委外加工、运输费加工费用、运输费用的付款申请。Y 50万营运部总监 营销中心总经理 财务复核 财务中心总经理Y 50万营运部总监 营销中心总经理 财务复核 财务中心总经理总裁采购根据已审批及完成的采购订单作付款申请。使用部门自行采购的使用部门经理采购部门经理财务复核采购部门采购的采购部门经

29、理 财务中心总经理 金额超过50万元的，还需报总裁批准。备注：财务中心总经理可视情况将相应的审核审批权书面授予相关人员。“财务复核”是指由财务部根据不同费用类别或金额，由不同的级别人员进行复核审批，具体级别权限由财务中心总经理决定并书面授权。表2.2 厂部经办业务费用报账审批权限一览表经济业务类别说明金额Y（元）第1审批人第2审批人第3审批人第4审批人第5审批人差旅费、接待费、办公费、交通费、手机费、修理费、会议费、加工费、财务费用、其他在已批准的申请内支出，超过的，需补增申请。Y 1万部门经理财务复核1万 Y 10万部门经理中心总经理财务复核10万 Y 50万部门经理中心总经理财务复核财务中心总经理Y