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文档简介

1、1一）需求背景： XX电器公司（简称母公司）除了本地的生产工厂外，在北京、上海、广州成了三家子公司，均是独立法人。子公司的业务是为母公司提供来料加工，人、财、物统一由母公司进行管理，其收入来源为加工费，产品生产完成后全部销售给母公司，自己不对外销售产成品。 在会计核算上，假如母公司的A生产订单委托北京公司加工后直接对外销售，产品成本为100，其中材料成本70，加工费30。 在北京公司财务账上，加工费收入为30元，加工成本为25元，其中人工费10、折旧费10、水电煤2、其他辅助材料3元，毛利为5元。 用户认为，对整个电器公司来说，子公司属于母公司的一部分，母公司账上的产品成本构成只分为了原材料和

2、加工费共计100元，不足以反映真实的成本构成，要求反映为原材料70+人工费10+折旧费10+水电煤2+其他辅助材料395元2二）业务分析： 母公司产品成本表（还原前）订单材料加工费人工费折旧费水电费辅助材料其他合计A7030100B上海公司制造费用明细表成本中心人工费折旧费水电费辅助材料其他合计车间一10102325车间二新科隆公司产品成本表（还原后）订单材料加工费人工费折旧费水电费辅助材料其他FI成本合计CO成本合计A703010102310095B3三）解决方案： 设置“制造费用-调整”成本要素 根据驻外工厂的成本中心（工作中心），在母公司的公司代码下设置虚拟北京、上海、广州的子公司工厂和虚拟成本中心，子公司的实际生产计划、领料、入库等操作都在虚拟工厂进行。 月末，在成本中心费用分配分摊前，根据子公司成本中心制造费用明细，通过CK11N成本中心重过账，过账到母公司所对应的虚拟成本中心。为避免母公司的成本费用虚增，先根据费用明细过账一个正数，再过账一个成本要素为“制造费用-调整”的负数，保证过账给母公司的总成本为0 （开发程序自动过账） 。开发产品成本报表，统计内部成本时排除“委外加工费”和“制造费用-调整”项目。4三）解决方案： 成本中心重过账 5三）解决方案： CKM3查询成本 子公司还原的水、电、辅材等合计数=制造费用调整项目6三）解决方案

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