《基础会计形成性考核册》答案09、11

1、基础会计作业1:习题？一 :账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额短期借款50 00040 000010 000低值易耗品45 00005 00040 000现金15 00015 00018 00012 000应收账款4 0002 0003 0003 000应付账款10001 2001 8001 600实收资本50 000030 00080 000银行存款24 00042 00050 00016 000其他应付款1 2002 4003 6002 4001、借:原材料 25 00012. 借:管理费用1 900贷：银行存款25 000库存现金6002. 借:原材料 10 0

2、00贷：其他应收款-张平2 500贷：应付账款1000013.借：生产成本甲产品5 5003借:库存现金5000贷制造费用5 500贷：银行存款500014.借:库存商品甲产品35 5004. 借:其他应收款张平2 500贷：生产成木-甲产品35贷：库存现金2 50015. 借:应收账款500 0005. 借:生产成木甲产品20 000银行存款50 000制造费用2 500贷：主营业务收入65 000管理费用1 00016. 借:销售费用10 000贷：原材料23 500贷：银行存款10 0006. 借:应付账款1000017. 借:营业税金及附加 2 250贷：银行存款10 000贷：应交税

3、费2 2507. 借:应收账款50 000借:主营业务成本32 500贷：主营业务收入50 000贷：库存商品32 5008. 借:固定资产1750019. 借:营业外支出500贷：银行存款17 500贷：库存现金5009. 借:银行存款50 00020. 借:主曹业务收入115 000贷：应收账款50 000贷本年利润115 00010.借:生产成本甲产品10 00021. 借:本年利润54 250制造费用1 500贷：主营业务成本32 500管理费用4 000销售费用10 000贷：应付职工薪酬15 500管理费用9 00011.借:制造费用1 500营业税金及附加2 250管理费用2 1

4、00营业外支出500贷：累计折IU3 600习题二：编制会计分录注：第（20）题销售收入65 000”错误，应改为115 000习题二：床心现金 银行存款期初余额3 000期初余额350 0005 000 2 500 50 000 25 000(12) 600C9) 500(15) 50 000 5 000本期发生额5 600本期发生额3 000 10 000期末余额5 600 17 500(16) 10 000木期发生额100 000木期发生额67 500期末余额382 500其他应收款原材料 2 500(12) 2 500期初余额2 000本期发生额2 500木期发生额2 500 25 0

5、00 23 500本期余额0 10 000本期发生额35 000本期发生额23 500期末余额13 500固定资产应付职工薪酬期初余额400 000 15 500 17 500本期发生额0本期发生额15 500本期发生额17 500本期发生额0期末余额15 500期末余额417 500制造费用应付帐款 2 50003) 5 500 10 000 10 000 1 500木期发生额10 000本期发生额10 000(11) 1 500期末余额0本期发生额5 500本期发生额5 500销售费用管理费用(16) 10 000(21) 10 000 1 000(21)9 000木期发生额10 000隹

6、期发生额10 000 4 00001)2100(12) 1 900本期发生额9 000本期发生额9 000主营业务收入应收帐款(20) 115 000 50 000 50 000 50 00005) 65 00005) 15 000木期发生额115 000木期发生额115 000木期发生额65 000木期发生额50 000期末余额15 000(18) 32 500本期发生额32 500(21) 32 500本期发生额32 500(21)54 250年利润(20) 115 000本期发生额54 250本期发生额115 000期末余额60 750(17)2(21) 2 250250木期发生额2 2

7、50 木期发生额2 250长期借款期初余额100 000本期发生额0 本期发生额0期末余额100 000实卑资本期初余额655 000本期发生额0本期发生额0期末余额655 000生产牛木 20 000Q4) 35 500 10 000(13) 5木期发生额0(35 500木期发生额35 500期末余额0累计划HI库存商品(11) 3 600(14) 35 500(18) 32 500本期发生额0木期发生额3 600本期发生额35 500本期发生额32 500期末余额3 600期末余额3 000应交税费营业外支出07) 2 250(19) 500(21) 500木期发生额0木期发生额2 250

8、木期发生额500本期发生额500期末余额2 250习题四编制试算平衡表 试算平衡表科目名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款 原材料其他应收款 固定资产 实收资本 长期借款应付账款销售费用管理费用营业外支出应收账款主营业务收入 主营业务成木 营业税金及附加木年利润应交税费库存商品累计折旧生产成本制造费用应付职丁 ？薪酬3 000350 0002 000400 000655 000100 0005 600100 00035 0002 50017 50010 00010 0009 00050065 000115 00032 5002 25054 25035 5003

9、5 5005 5003 00067 50023 5002 50010 00010 0009 00050050 000115 00032 5002 250115 0002 25032 5003 60035 5005 50015 5005 600382 50013 500417 50015 0003 000655 000100 00060 7502 2503 60015 500合计755 000755 000535 600535 600837 100837 100习题五：根据试算表编制资产负债表、损益表资产负债表编制单位：某工业企业20X1年12月31日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初

10、数期末数货币资金388 1002 250应收账款15 00015 500存货16 500100 000流动资产合计固419 600应父税费应付职工薪酬长117 750定资产413 900期借款负债合计655 000非流动资产合计413 900实收资本耒分配利润60 750所有者权益合计715 750资产合计833 500负债及所有者权益833 500利润表编制单位：某工业企业20X1年12月单位：元本月数本力数本年累计累本年累计累-一、营业收入115 000减：营业成本32 500营业税金及附加2 250销售费用10 000管理费用9 000二、营业利润61 250力口：营业外收入0减：营业外

11、支出500三、利润总额60 750减：所得税费用15187.50四、净利润45 562.50基础会计作业2练习1:(-)电达公司20_年2月28日的试算平衡表如下表所示。电达公司余额试算表20年2月28日单位：元账户名称借方余额贷方余额现金6 000银行存款383 400应收账款17 600其他应收款12 000原材料50 000低值易耗品5 000库存商品34 000待摊费用16 800固定资产1 886 000累计折旧275 000短期借款30 000长期借款350 000应付账款7 500其他应付款5 000应付福利费8 000应交税金2 200应付股利6 700预提费用4 000实收资

12、本1 640 000资木公积27 000盈余公积21 000本年利润42 400利润分配8 000合计2 418 8002 418 800电达公司 20年 3月份发生下列经济业务%1收到上级主管部门的投资 500 000元，存入银行。%1收到某公司以专利权进行的投资，经评估为价值100 000元。%1向很行借入款项300 000元，作为经营周转使用。%1收到某公司以一套生产流水线进行的投资，原价6 500 000元，已提折IU 450 000元，评估价为5 500 000 7EP%1企业以银行存款偿还长期借款350 000元。%1收到某公司以一批材料进行的投资，评估价为70 000元。要求：（

13、1）根据以上经济业务编制会计分录。（2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户答:(1)根据经济业务编制会计分录如下:借很行存款500 000期初余额383400500 000300 000350 000借方无形资产贷方 100 000借方固定资产贷方期初余额1 886 000 6 500 000借方原材料贷方:（2）熒置实登记资木类账户如下：借方00银 行存款贷方000借方实收资严贷方40 000%1500000%1 100 000%15 500 00070 000借方短期単款贷方期初余额30 000%1300 000借方累牛折旧贷方期初余额275 000%1 1 000 000借方长期単款贷

14、方期初余额350 000?期初余50 000350 000额70 000借无形资产100 000贷：实收资本100000借银行存款300 000贷：短期借款300借周定资产6 500 00(!?00贷：累计折d1 000 000实收资本5 500 000借长期借款350 000贷：银彳亍存350借款000原材料70 000贷：实收资木70 000练习2 :（二）电达公司20-年3月份发生下列材料采购业务:%1向广州某单位购入甲材料 50吨，单价850元，乙材料100吨，单价600元，供货单位代垫运费 750元，货款、运费及税款（增值税率17%,下同）尚未支付，材料己验收入库。（材料运费按项就比

15、例分配）%1采购员张某去外地采购材料，预借差旅费 3 000元，以现金支付。%1向本市某单位购入丙材料1 200公斤，单价5元，运费300元，货款、运费及税款已经支付，材料己验收入库。%1以银行存款支付前欠广州某单位甲、乙材料的货款、运费及税款。%1向杭州某单位购入甲材料100吨，单价800元，供货单位代垫运费 600元，货款、运费及税款己支付 ，材料尚未验收入库。(1)%1结转上述各种入库材料的实际成本。要求：（1）根据以上经济业务编制会计分录。（2）答：根据会计分录登记有关总分类账户及“在途物资”明细分类账。根据经济业务编制会计分录如下:%1借：在途物资一一甲材料42 750乙材料60 5

16、00应交税费一一应交增值税17 425贷：应付账款一一广州某单位120 675注：运费分配率=750/（ 50+100）=5元/吨甲材料应分摊运费=50*5=250元乙材料应分摊运费=10（ T 5=500%1借：其他应收款一一张某3 000贷：库存现金3 000%1借：在途物资丙材料6 300应交税费一一应交增值税1 020贷：银行存款7320%1借：应付账款一广州某单位120675贷：银行存款120 675%1借：在途物资甲材料80 600应交税费一一应交增值税13 600贷：银行存款 94 200%1先计算材料采购成本如下表:材料采购成木计算表甲材料20*年3月乙材料单位：元丙材料项目总

17、成本（50 吨）单位成本总成本（100 吨）单位成本总成本（1200公斤）单位成木1.买价42 50085060 0006006 00052.采购费用250550053000.25材料采购成本42 75085560 5006056 3005.25根据上述计算结呆编制会计分录如下：借：原材料甲材料42 750丙材料6 300贷：在途物资一甲材料42 750乙材料60 500丙材料6 300（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账如下：总分借方银行存款贷方借方期初余额383 4007 32017 425120 6751 02094 20013 600类账户借方在途物资贷方借方应

18、交税费贷方期初余额2 200贷方 103 250109 500 6 30080 600借方其他应收款贷方 120 675期初余额7 500120675期初余额12 0003 000借方库存现金贷方3 000期初余额6 000借方原材贷方期初余额料50 000109 550甲材明细分类账户在途物资借方在途物资料贷方借方-乙材料贷方42 75042 75060 5006050080 600借方在途物资一丙材料贷方6 3006 300练习3 :（三）电达公司20年3月份发生下列部分产品生产业务：%1生产车间领用下列材料用于产品生产：子产品耗用甲材料 20 000元；乙材料10 000元。丑产品耗用甲

19、材料 30 000元；乙材料12 000元。%1生产车间为修理机器设备领用零件一批，价值2 000元；领用工具一批，价值 1 000元。%1 以现金 50 元支付车间主任市内交通费。%1 以银行存款支付车间水电费 4 000 元；公司管理部门水电费 900 元。%1 从银行提取现金 56 000 元，支付职工工资。其中：生产工人工资 36 800 元（按产品的生产工时分配 子产品 20 000 元，丑产品 16 800 元）；车间管理人员工资 8 200 元；公司管理人员 11 000 元。%1 车间报销办公用品费用 290 元，公司报销办公用品费用 560 元，均以现金付伦。%1 以现金支付

20、业务招待费 2 000 元。要求：根据以上经济业务编制会计分录。答：根据经济业务编制会计分录如下：%1 借：生产成木子产品 30 000丑产品42 000贷：原材料甲材料50 000乙材料22 000%1 借：制造费用3000贷：周转材料3 000%1 借：管理费用5850库存现金4150贷：其他应收款10 000%1 借：制造费用50贷：库存现金 50%1 借：制造费用4000管理费用900贷：银行存款4 900%1 a. 借：库存现金56000贷：银行存款56 000b.借：应付职工薪酬56 000贷：库存现金56 000C.借：生产成本一一子产品25 760丑产品11 040制造费用82

21、00管理费用 11000贷：应付职工薪酬56 000%1 借：制造费用290管理费用560贷：库存现金850%1 借：管理费用2 000贷：库存现金 2 000注: 根据会计分录登记相关账户的总分类账略 练习 4：（四）电达公司 20年 3 月份发生下列部分产品销售业务：%1 向恒运公司出售子产品 60 件，单价 1 200 元，丑产品 50 件，单价 1 800 元，销项增值税额（按 17% 收取増值税，下同）及货款通过银行收伦。%1 收到某单位前欠销货款 12 000 元，存入银行。%1 向外地某公司出售子产品 20 件，单价 1 200 元，丑产品 10 件，单价 1 800 元，以银行

22、存款支付代垫 运费 600 元，销项増值税额及货款尚未收到。%1 以现金支付销售子、丑产品的搬运、装卸费 1 250 元。%1 以银行存款 5 000 元给市电视台广告费。%1 本月计算城市维护建设税 6120 元。 要求：根据以上经济业务编制会计分录。答：根据经济业务编制会计分录如下：%1贷：主营业务收入子产品丑产品应交税费应交增值税%1 借：很行存款贷：应收账款某单位%1 a 借：应收账款某公司贷：主营业务收入子产品丑产品应交增值税应交税费b.借：应收账款一一某公司贷：银行存款%1 借：销售费用 1250贷：库存现金%1 借：销售费用贷：银行存款%1 借：营业税金及附加1250借：银行存款

23、189 54072 00090 00027 54012 0001200049 14024 00018 0007 1406006005 0005 0006 120贷：应交税费应交城市维护建设税6 120 注:登记总分类账及调整前试算平衡表略练习 5：（）电达公司年 3 月份发生下列部分经济业务：%1 以银行存款预付下半年度的门市房屋租金 6 000 元。%1 以银行存款支付前期应付未付借款利息 4 000 元。%1 收到购货单位预付货款 50 000 元。%1 计提固定资产折 1 口 35 600 元，其屮生产车间应计提折 1口 25 600 元%1 分摊本月应负担的门市房屋租金 1 000 元

24、及财产保险费 400 元。%1 以银行存款预付材料款 7 500 元。%1 以银行存款支付 2 月份所久的材料款 1 000 元。%1 本月份实现 2 月份预收货款的产品销售收入 55 000 元。要求： （1）根据以上经济业务分别按权责发生制耳收付实现制编制会计分录。（2）分别按权资发生制与收付实现制计算木月份的利润。 答（1）根据经济业务分别按权资发生制与收付实现制编制会计分录如下：权责发 生制：6 000%1借：其他应收款预付门市房租 6 000贷：银行存款%1 借：应付利息4 00050 00050 00025 60010 00035 6001 000400- 预付门市房租 1 400

25、预付财产保险4007 5001 0001 00055 00055 0006 0006 0004 0004 00050 00050 00025 60010 00035 600%1 借：银行存款贷：预收账款%1借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧%1借：销售费用管理费用贷：其他应收款%7 510借0 ：预付账款贷：银行存款 %1借：应付账款贷：银行存款 借：预收账款贷：主营业务收入收付实现制：借：销售费用贷：银行存款借：财务费用贷：银行存款 借：银行存款贷：主营业务收入%1借：制造费用管理费用贷：累计折旧%1收付实现制下不存在应计费用。7 500 %1借：预付账款7 500 贷：银行存款1 000

26、%1借：应付账款贷：银行存款 1 000%1 收付实现制下不存在应计收入。权责发生制：（2）分别按权责发生制与收付实现制计算本月份的利润额如下 利润 =收入 . 费用=55 000 ? ( 10 000+1 000+400 ) =43 600 (元)收付实现制：利润二收入 - 费用=50 000- （ 6 000+4 000+10 000 ）=30 000 （元练习 6：二）电达公司 201 年 3 月份发生下列部分需要调整的经济业务%1 计算提取固定资产折旧 3 560 元, 其中: 生产车间应计提折 II12 560 7E ：公司管理部门应计提折旧 1 000 元。%1 分摊应山本月负担的

27、年初支付的（全年）公司报刊杂志费 200 元。%1 本力份实现包装物出租收入 1 900 元（租金己预收）。%1 按计划预提短期很行借款利息 2 100 元。%1 预收出租办公楼（本月份出租）半年租金 45 000 元。%1 本月份应计存款利息收入 800 元。 要求：根据以上经济业务编制相应的调整分录。答：根据经济业务编制相应的调整分录如下借：制造费用2 560管理费用1 000贷：累计折旧3 560借：管理费用200贷：其他应收款预付报刊杂志费200%1借: 其他应付款1 900贷：其他业务收入1 900%1借：财务费用2 100贷：应付利息2 100%1a. 借：银行存款45 000贷：

28、其他应付款45 000b. 借：其他应付款7 5007 500贷：其他业务收入800%1借：应收利息800贷：财务费用注: 登记总分类账略1 制造费：用总额 : 3000+50+ 4000+ 8200 +290+ 2560=18100子产品应分 fill: 18100* 50%=9050 元丑产品应分配 : 18100*50%= 9050 元 借 : 生产成木一子产品9050- 丑产品 9050贷: 制造费用181002. 生产成本 : 子产品 30000+ 25760+ 9050= 64810 丑产品 42000+110404-9050= 62090了产品的单位成 64810/70 件=92

29、5.86 丑产品的单位成 62090/50 件=1241.8 借: 库存商品一子产品 64810 丑产品 62090贷: 生产成本一子产品64810丑产品 620903. 借: 主营业务成木一子产品 76000丑产品 72000 贷：库存商品一子产品 76000刃产品 72000子产品的销售成木 （60+20 ）*950=76000 丑产品的销售成木 （50+10 ）*1200= 72000 4. 借：银行存款 3500贷：营业外收入 35005. 借：营业外支出 900贷：库存现金9006. 主营业务收入：子产品 72000+24000=96000.丑产品 90000+18000= 1080

30、00合计：204000其他业务收入：1900+7500=9400 管理费用：5850+ 11000+ 560+ 2000+1000+ 200= 20610销售费用：1250+5000=6250财务费用：2100-800=1300营业税金及附加6120营业外收入：3 500营业外支出：900借：主营业务收入 204 000其他业务收入9 400营业外收入 3 500贷：本年利润 216 900本年利润183 180贷：主营业务成本148 000管理费用20 610销售费用6 250财务费用1 300背业税金及附加6 120营业外支出9007.利润总额=216 900-183 180= 33 72

31、0应交所得税=33 720* 25%= 8 430净利润=33 720 400-8 430=25 290借:所得税费用8 430贷：应交税费应交所得税借：本年利润 8 430贷：所得税费用 8 4308. 借：利润分配提取盈余公积贷：盈余公积9.贷：应付股利8 4307 0007 000借：利润分配应付利润20 00020 000利润表编制单位：电达公司月数单位累计累、营业收入213 400减：营业成本148 000营业税金及附加6 120销售费用6 250管理费用20 610财务费用1 300二、营业利润31 120力口：曹业外收入3 500减：营业外支出900三、利润总额33 720减：所

32、得税费用8 430四、净利润25 290资产负债表编制单位：电达公司20*年3月31日单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数货币资金应收账款其他应收款存货流动资产合计固定资产非流动资产合计应交税费应付职T新酬长 期借款负债合计实收资本未分配利润所有者权益合计资产合计负债及所有者权益公司规章制度一、公司形象1、 员工必须淸楚地了解公司的经营范围和管理结构，并能向客八及外界止确地介绍公司情况。2、 在接待公司内外人员的垂询、要求等任何场合，应注视对方，微笑应答，切不可冒犯对 方。3、在任何场合应用语规范，语气温和，音量适中，严禁大声喧哗。4、 遇有客人进入工作场地应礼貌劝阻，上班时间

33、（包括午餐时间）办公室内应保证有人接 待。5、 接听电话应及吋，一般铃响不应超过三声，如受话人不能接听，离之最近的职员应主动接 听，重要电话作好接听记录，严禁占用公司电话时间太长。按照6、员工在接听电话、洽谈业务、发送电子邮件及招待来宾时，必须时刻注重公司形象， 具体规定使用公司统一的名片、公司标识及落款。7、员工在工作吋间内须保持良好的精神而貌。8、员工要注重个人仪态仪表，工作时间的着装及修饰须大方得体。二、生活作息1、员工应严格按照公司统一的工作作息时间规定上下班。2、作息时间规定1）夏季作息时间表（4月-9月）上班时间早 & 30午休 12： 0014： 00下班时间晚 1& 002）、

34、冬季作息时间表 （ 10 月 3 月）上班时间早 9： 00午休 12： 0013： 30下班时间晚 17： 303、员工上下班施行签到制，上下班均须本人亲自签到，不得托、替他人签到。4、员工上下班考勒记录将作为公司绩效考核的重要组成部分。5、员工如因事需在工作时间内外出，要向主管经理请示签退后方可离开公司。6、员工遇突发疾病须当天向主管经理谙假，事后补交相关证明。7、事假需提前向主管经理提出申请，并填写【请假申请单】，经批准后方可休息8、员工享有国家法定节假口止當休息的权利，公司不提倡员工加班，鼓励员工在日常工 间内做好本职工作。如公司要求员工加班，计发加班工资及补贴；员工因工作需要自行 班，需向部门主管或经理提出申请，准许后方可加班。1） 、加班费标准公司规定加班费标准为 10 元/ 小时；2） 、加班费领収加班费领収吋间为每月 24 日（工资发放日）。三、卫生规范1、员工须每天清洁个人工作区内的卫生，确保地而、桌面及设备的黑洁