业务题练习答案

1、业务题练习、业务题（综合）1.借：银行存款固定资产200 000100 000无形资产80 000贷：实收资本380 0002.借：银行存款100 000贷：短期借款100 0003.借：库存现金4 000贷：银行存款4 0004.借：银行存款2 000 000贷：长期借款2 000 0005.借：其他应收2 000款：库存现金2 0006.借：在途物资10 000应交税费-应交增值税（进项税额）1 700一：银行存款11 7007.借：原材料10 500贷：在途物资10 000库存现金5008.借：原材料10 800应交税费-应交增值税（进项税额）1 700一：应付账款12 5009.借：其

2、他应收3000款：库存现金300010.借：管理费用1000贷：库存现金100011.借：生产成本13 250制造费用2 410管理费用4 215贷：原材料198753 000制造费用管理费用3 000贷：应付职工薪酬15 00013.借：库存现金400贷：其他应付款40014.借：其他应收款600贷：库存现金60015.借：应付职工薪酬50000贷：银行存款5000016.借：库存现金 贷：银行存款17.借：生产成本 贷：制造费用18.借：库存商品 贷：生产成本19.借：制造费用管理费用贷：累计折旧15 00015 0009 8309 83023 51023 5103 0001 0004 0

3、0020.*确认收入;借：其他货币资金14 040贷：主营业务收入12 000应交税费一一应交增值税（销项税额）2 040*结转成本：借：主营业务成本一一甲产3 526.5品：库存商口口甲广* 口3 526.5口.借：应收账款62 24453 200（销项税额）9 044300贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税.借：销售费用300贷：库存现金3 5003 50023.借：营业税金及附加5616.3元.假定南江公司适用的所得税税率为20%o贷：应交税费一一应交消费税借：主营业务成本65 200贷：库存商品65 20025.借：营业外支出3 000贷：银行存款3 00026.借：其他应收款10

4、0贷：营业外收入10027.借：主营业务收入65200贷：本年利润6520028.借：本年利润37118.5主营业务成本11983.5营业外支岀3100管理费用10235销售费用300营业税金及附350024.加.计提南江公司本年所得税借：所得税费用5616.3贷：应交税费一一应交所得税5616.3 30.借：本年利润28 081.5贷：利润分配一一未分配利润28 081.531 .本年税后净利润为28081.5元。按税后净利润的10%提取盈余公积借：利润分配一一提取法定盈余公积2 808.15贷：盈余公积一一法定盈余公积2 808.1532. 本年税后净利润为28081.5元。按董事会批准，

5、将剩余利润的50%分配给投资者借：利润分配一-向投资者分配利润9 828.53贷：应付股利9 828.5333.借：利润分配未分配利润2808.15贷：利润分配一一法定盈余公积2808.1534.借：应付股利9828.53贷：银行存款9828.5333. 借：应交税费应交消费税3500应交所得税5616.3贷：银行存款9116.336.借：制造费用 300贷：累计折旧 30037.借：管理费用 6000贷：应付职工薪酬 600050034. 某企业为一般纳税人，交纳上月增值税 500 借：应交税费一 - 应交增值税（已交税金） 500 贷：银行存款39.借：主营业务成本6000贷；库存尚品60

6、0040.借：利润分配一一未分配利润3000贷：本年利润300035. 期末，结转公允价值变动损益净收益 1000 借：公允价值变动损益 1000 贷：本年利润 100042.借：营业税金及附加 300 贷：应交税费一应交营业税 30043.借：营业税金及附加 500 贷：应交税费一应交消费税 50044.借：营业税金及附加 600 贷：应交税费一应交城建税 400 一应交教育费附加 20045.借：营业外支出 600贷：固定资产清理 60046.借：其他应付款 500贷：营业外收入 50047.借：资产减值损失 600贷：坏账准备 60048.借：坏账准备 2000贷：应收账款 200049

7、.借：银行存款 1500贷：坏账准备 150050.借：交易性金融资产一成本 3000 投资收益50贷：银行存款305051.借：交易性金融资产 - 公允价值变动 贷：公允价值变动损益200052.借：应付票据贷：短期借款6000600053.3000借：原材料 贷：管理费用 54.3000借：利润分配一提取盈余公积贷：盈余公积二、业务题（借款）1.3000030000借：银行存款贷：短期借款300002.30000借：银行存款短期借款的利息贷：长期借款3003. 计提（本月）借：3财00务费用4. 发放本月短期借款的利息 300借：财务费用300贷：银行存款3005.借：应付利息300贷：银

8、行存款3006. 计提筹建期间长期借款的利息借：管理费用6000贷：长期借款60007.借：在建工程4000贷：长期借款40008.4000借：财务费用贷：长期借款4000103006000 元。三、业务题财产清查）102000借：库存现金 3000贷：营业外收入 30002.借；管理费用 / 营业外支出 3000贷：库存现金 30003.借：原材料 3000贷；管理费用 30004.借：原材料 3000贷；其他应付款 30005.借：管理费用 3510贷：原材料 3000 应交税费一应交增值税（进项税额转出）6.借：其他应收款 3510贷：原材料 3000 应交税费一应交增值税（进项税额转出

9、）7.借：营业外支出 3510贷：原材料 3000 应交税费一应交增值税（进项税额转出）8.借：固定资产 3000贷：营业外收入30009.借；营业外支出1000累计折旧2000贷：固定资产 3000 四、业务题（结转与计提）1.借：生产成本 3000贷：制造费用30002.借：库存茴品3000贷：生产成本 30003.借：主营业务成本 3000 贷：库存向品 3000 4.3000借：其他业务成本 3000 贷：原材料5.借：主营业务收入2000投公资允收价益值变动损益100贷：本年利润0借：本年利润10000贷：管理费500财务费用3000销售费200借：固定资产清理03000贷：营业外收

10、入30008.借：营业外支出3000贷：固定资产清理30009.借：本年利润2000贷：利润分配一未分配利润 200010.借：利润分配一未分配利润本年利润 2000 贷：本年利润 200011.借：应付职工薪酬 3000 贷：应交税费一应交个人所得税 300012.借：本年利润 5000贷：所得税费用 500013.借：生产成本50000制造费用40000管理费用5000销售费用4000贷：应付职工薪酬 9900014. 计提出售固定资产而发生的营业税 800 借：固定资产清理 800 贷：应交税费一应交营业税 80015.借：营业税金及附加 5000 贷：应交税费一应交营业税 5000借:

11、 银行存款 50000累计摊销 30000 营业外支出 22500贷: 无形资产100000应交税费一应交营25017.借：营业税金及附加6300贷:应交税费一应交城建税630018.借：营业税金及附加2700贷：应交税费一应交教育费附加270019.借：所得税费用3000贷:应交税费一应交所得税费用300020.借：制造费用 5000管理费用 3000其他业务成本 1000贷：累计折旧900021.借：资产减值损失4000贷：坏账准备400022.借：利润分配100000贷：盈余公积10000023.借：利润分配100000贷：应付利润（应付股利）100000五、业务题（营业外收支）1.借：

12、固定资产30000贷:营业外收入300002.借:固定资产21000贷:营业外收入210003.借:固定资产清3000理:营业外收入30004.借:银行存款90000累计摊销30000贷:无形资产100000应交税费-应交营业税营业外收15500°入其他应付营业外收3000030000借：银行存款 贷：营业外收 入7.借：固定资产 贷：营业外收入8.借：应付账款 贷：营业外收 入9.借：营业外支出累计折旧贷:固定资产10.借:营业外支出 贷:固定资产清理.借:银行存款累计摊销营业外支岀贷:无形资产 应交税费一营12.借:营业外支出 贷:银行存款13.借:营业外支出 贷:库存现金14.

13、借:营业外支出 贷:原材料15.借:营业外支出贷:原材料应交税费3000030000300000300000900090004000060000100000500050005000030000225001000002500606060000600003000300035103000应交增值税（进项税额转510岀六、业务题（收入成本费用）1.借：应收账款468000贷：主营业务收入 400000借：主营业务税费一应交增值税（销）68000贷：库存曲品2.借：应收账款贷：其他业务收入350000350000468000400000应交税费一应交增值税68000借：其他业务成本贷：原材料3.借：生产

14、成本 制造费用贷：原材料4.借：生产成本 制造费用 贷：管应理付费职用工薪酬5.销）3500003500004500050005000050000028000172000700000月折旧额二 (2500000-100000) /10/12=20000 车间 使用固定资产折旧二 20000*80% 二 16000 管理 部门使用固定资产折旧二 20000*20% 二 400016000借：制造费用4000管理费用200006.贷：累计折旧50000借：财务费用 500007. 计算并结束转本月发生的制造费用 4000 o借：生产成本 贷：制造费用8.借：库存冏品 贷：生产成本9.借：管理费用

15、贷：银行存款10.借：销售费用 贷：银行存款11.借：销售费用 贷：银行存款12.借：销售费用 贷：银行存款13.借：销售费用 贷：银行存款4000400060000060000010001000700700300030003000300030003000借：销售费用 贷：应付职工薪酬 15.借：财务费用 贷：银行存款 16.借：管理费用 贷：银行存款 17.借：管理费用 贷：银行存款 18.借：管理费用 贷：银行存款 19.借：财务费用 贷：银行存款10000020000800003000060006000500050003000300030003000200200600600七、业务题（交

16、易性金融资产）1.借：交易性金融资产成本投资收益1500贷: 银行存款1015002.借 : 交易性金融资产一公允价值变动贷: 公允价值变动损益 200003.借：银行存款110000贷：交易性金融资产成本投资收益4.借: 投资收益 3000贷：公允价值变动损益 3000八、业务题（坏账准备）1.借：资产减值损失600贷：坏账准备 6002.借：坏账准备贷：应收账20003.借：银行存款1500贷：坏账准备 150010004.借：资产减值损失贷：坏账准备1000九、业务题（固定资产）1.借：固定资产 10300应交税费一应交增值税（进项）1700贷：银行存款1202.借：固定资产 24900

17、0贷：银行存款2490003.借：在建工程1000贷：原材料10004.月折旧率 =（100%-4%） 75/12=1.6%月折旧额=250000* 1.6%=4000借：制造费用 4000贷：累计折旧 40005.借：固定资产清理20006000累计折旧8000报废设备一台资产生清理费600 丿元。借:、固定资产清理600贷：银行存款6006.借：原材料600贷：固定资产清理6007.借：固定资产清理500贷：应交税费一应交营业税5008.借：固定资产清理9500贷：营业外收入9500十、业务题（预收账款和预付账款）1.借：银行存款100000贷：预收账款一长江公司1000002借：预收账款

18、一长江公司175500贷：主营业务收入 150000应交税金一应交增值税（销项税额） 25500 3.借：预付账款一长江公司 100000 贷：银行存款 100000 4借：原材料 150000应交税金一应交增值税（进项税额） 25500 贷：预付账款一长江公司 175500 十一、业务题（资本）借：实收资本30000贷：银行存款300002. 借；实收资本20000003.20000借：盈余公积005000贷：实收资本50004借：资本公积5000贷：实收资本50005.借：盈余公积5000贷：利润分配50001.贷：利润分配十二、业务题（应付职工薪酬）1.借：生产成本 700000制造费用 100000管理费用