第八章税收制度

1、第八章 税收制度 一、基本概念 1税收制度 2商品课税 3所得课税 4资源税 5遗产税二、填空题1税收制度总是由具体的税种组成的，关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张：一是_ ，二是_ 。2发展中国家税制结构的明显特点是以_ 为主，一般在税收总额中占_ 。3一般来说，增值税的计税依据是_ 。4所得课税是对所有以_ 对象的税种的总称。5资源税的课税是以 _ 为课税对象。6外资企业所得税采用_ ，与国际上对公司征税的一般做法相一致。7我国1994年税制改革时确定的个人所得税法采取_ 、 _ 、_ 的模式。8消费税采取_ 和_ 两种征税办法。9营业税是以纳税人从事经营活动的_ 为课税对象的税种

2、，属于商品课税的范畴。三、判断题1计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为生产型增值税。（ ）2只准许抵扣当期应计人产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的增值税，称为消费型增值税。（ ）3资源税所得收入由中央政府与地方政府共享。（ ）4遗产税的功能是对遗产和赠与财产加以调节，防止贫富过分悬殊。（ ）5外资企业所得税采用累进税率，与国际上对公司征税的一般做法相一致。（ ）6消费税实行价外征收的办法。（ ）7从价定率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的税率计算征税。（ ）8营业税是以纳税人从事经营活动的营业额

3、(销售额)为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。（ ）9新中国的税收制度是在1950年确立的，我国税制变化主要是经历了五次较大规模的改革。（ ）10西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主。（ ）四、选择题1各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为（ ）。 A生产型增值税 B收入型增值税 C发展型增值税 D消费型增值税2准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为（ ）。 A生产型增值税 B收入型增值税 C发展型增值税 D消费型增值税3所得课税的优点有（ ）。

4、A税负相对公平 B一般不存在重复征税问题 C有利于维护国家的经济权益 D课税有弹性 4所得课税存在哪些缺陷：（ ）。 A会存在重复征税问题，影响商品的相对价格 B所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约 C所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥 D计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难5财产课税和资源课税的特征有（ ）。 A课税比较公平 B具有促进社会节约的效能 C课税不普遍 D弹性较大6外资企业所得税采用（ ），与国际上对公司征税的一般做法相一致。 A定额税率 B累进税率 C超额累进税率 D比例税率7我国19

5、94年税制改革时确定的个人所得税法采取（ ）。 A分项定率 B分项扣除 C分项征收 D分项累进8消费税实行的征收办法为（ ）。 A价内税 B价外税 C价内价外税 D超额累进税9我国的土地增值税实行（ ）超额累进税率。 A三级B四级 C五级D六级10（ ）年，我国开始征收利息所得税。A1997 B1998 C1999 D2000五、简答题1试述税收制度的一般发展过程。2请简述我国1994年工商税制改革的指导思想和主要内容。3商品课税的一般特征和功能是什么?4请写出增值税的三种类型。5请写出增值税的三种计税方法。6请综述我国现行的增值税。7请写出所得课税的一般特征和功能。8请综述我国现行的内资和外资企业所得税。六、论述题1、论述我国现行税制的主要内容及存在的问题。2、我国现行个人所得