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文档简介
1、各财产物资盘盈、盘亏的账务处理财产形态盘盈（溢余）盘石（短缺）库存现金有尖的账务处理详见模块一有矢的账务处理详见模块一存货1 清查后，批准处理前借：存货科目 贷：待处理财产损溢2.批准处理后借：待处理财产损溢贷：管理费用1 清查后，批准处理前借：待处理财产损溢贷：存货科目2.批准处理后借：管理费用（合理的自然损耗、日常收发计量差错或管理不善造成）其他应收款（责任人赔偿）原材料（入库的残料）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢固定资产1. 盘盈时借：固定资产（盘盈价值）贷：以前年度损益调整（调整营业外收入）2. 确定交纳的所得稅借：以前年度损益调整（调整所得稅费用）贷：应 父稅费应父所得稅（
2、盘盈价值X适用稅率）3. 结转留存收益借：以前年度损益调整（本账户余额）贷：盈余公积法定盈余公积（盘盈价值一所得税）X 10%利润分配未分配利润（盘盈价值所得稅盈余公积）1 清查后，批准处理前借：待处理财产 损溢贷：固定资产2.批准处理后借：营业外支出贷：待处理财产损溢备注：企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理，通过“以 前年度损益调 整”账户核算。注意：1 不是全部的账实不符情况都必须做上述账务处理，应注意不同类别资产处理 要求不同。（1）银行存款核对中，企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不符，企业需编制“银行存款余额调节表”进行调整，调整后的余额如果相符，不做账务处理；如果调整后余额不相符，则应 继续自查，同时要求开户银行核对银行的相尖处理，企业暂时不做账务处理。（2）往来款项清查中，如果债务方、债权方对“债权、债务确认书”内容有异议，双方则进一步进行 核对，查明不相符原因后再协商处理。因此，往来款项清查中，企业暂时不需对出现的账实不符情况做处理。2.各项财产损溢处理意见，如在期末结账前尚未得到有尖方面批准，在对外提供财务报告时应先按照有 矢准则、制度规定进行处理，并在会计报表附注中说明；如果其后批准处
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