《企业会计综合实训》答案

1、企业会计综合实训参考答案上旬业务 1、（ 1#）借：银行存款工商银行200 000贷：短期借款 200 000 业务 2、（ 2#）借：银行存款中国银行10 000贷：其他应付款利达五金电器商行10 000业务 3、（ 3#）借：应付账款中原化工厂（暂估应付账款）10000贷：原材料酚醛树脂 10000 业务 4（ 4#）借：在途物资柳桉原木 3 360 650 应交税费应交增值税（进项税额） 502 069.5 贷：银行存款中国银行 386 0000中国银行 2719.5 业务 5（ 5#）借：原材料复膜纸244707贷：在途物资复膜纸 244707 业务 6 暂时不做会计处理。期末发料汇总

2、。 业务 7（ 6#）借：销售费用2944库存现金 2056 贷：其他应收款张凯 5000 业务 8（ 7#）借：管理费用办公费1000贷：库存现金1000业务 9（ 8#）借：银行存款工商银行 2839941 贷：主营业务收入2427300应交税费应交增值税（销项税） 412641 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务 10（ 9#）借：原材料柳桉原木 3360650 贷：在途物资柳桉原木 3360650 业务 11（ 10#）借：应付账款龙泉化工厂90000贷：应收票据成都兴阳建筑公司 90000 业务 12（11#）借：其他货币资金600 000财务费用21贷：银行存款工商银行

3、 600 021 业务 13 暂时不做会计处理。期全月加权平均。 业务 14 （12#）借：应收账款淘相因2547675贷：主营业务收入2177500、 应交税费应交增值税（销项税额） 370175 提示：月末一次加权平均结转已售商品成本。 业务 15（ 13#）借：管理费用办公费1850贷：库存现金 1850业务 16（ 14#）借：库存现金60006000贷：银行存款中国银行业务 17（ 15#）借：银行存款工商银行210000贷：应收账款大营盘公司 210000 业务 18（ 16#）借：原材料尿醛树脂30000酚醛树脂 40000纯碱 20000 油料 412800 应交税费应交增值税

4、（进项税额） 85476 银行存款工行11724贷：其他货币资金600000业务 19（17#） 借：管理费用业务招待费8000贷：银行存款中国银行 8000 业务 20（ 18#）借：其他应收款李明2500贷：库存现金 2500 业务 21（ 19#）借：银行存款中国银行70000贷：应收票据新达工厂 70000 业务 22（ 20#）借：银行存款中国银行33257.25贷：其他业务收入 28425应交税费应交增值税（销项税额） 4832.25 提示：月末一次加权平均结转已售材料成本。 业务 23（ 21#）借：固定资产小轿车550125应交税费应交增值税（进项税额） 85000 管理费用税

5、费 5830 贷：银行存款工行 640955 业务 24（ 22#）按照金额分配运费。分配率 =800/1052000=0.0008 借：原材料管件 29023.2五金机电 1020816 工具 3010.8 应交税费应交增值税（进项税额） 178933.5 贷：应付账款成都大世界五金 1230840 银行存款工行 943.5 业务 25 提示：暂不处理。 业务 26（ 23#）借：周转材料打印纸1300墨盒 2400 贷：库存现金 3700 业务 27（ 24#）借：销售费用广告费10000贷：银行存款中国银行 10000 业务 28（ 25#）借：交易性金融资产成本299200投资收益15

6、4.6贷：银行存款成都银行 299354.6 业务 29（ 26#）借：库存现金900贷：待处理财产损溢 900 业务 30（ 27#）借：应付账款龙泉驿区供电局1500贷：银行存款工行 1500 业务 31（ 28#）借：管理费用税费2000营业外支出200贷：银行存款工行 2200业务32 （29#）借：待处理财产损溢900贷：营业外收入900业务33 （ 30#）借：应付职工薪酬工资446 924.77贷：银行存款一一中国银行444 924.77其他应收款一一刘明2000业务34（ 31#）借：其他应付款应付社保基金65124.72应付住房公积金 57475应付职工薪酬社保基金16674

7、1.74住房公积金 57475贷：银行存款中行 231866.46中行 114950业务35（ 32#）借：应交税费一一应交个人所得税5225.51贷：银行存款中国银行5225.51业务36（33#）借：应交税费一一未交增值税140000应交营业税20000应交城建税8000应交教育费附加4800 应交地方教育费附加3200贷：银行存款中国银行140000中国银行 36000中旬业务 37业务 38（业务 39（业务 40（业务 41业务 42（业务 43（业务 44（业务 45（业务 46（业务 47（业务 48（业务 49（提示：暂不处理34#）借：管理费用其他（差旅费）2548贷：其他应

8、收款李明 2500库存现金 48 35#）借：固定资产清理2520累计折旧2280贷：固定资产空调480036#）借：固定资产清理545贷：库存现金545（37#）借：库存现金1500贷：固定资产清理1442.3应交税费未交增值税 57.7（ 38# ）借：营业外支出处置非流动资产损失1622.7贷：固定资产清理 1622.7 39#）借：营业外支出捐赠支出100000贷：银行存款工行100000（ 40#）借：银行存款工行2482350财务费用现金折扣 65325 贷：应收账款淘相因装饰公司 254767541#）借：预付账款太平洋财产保险 6000 贷：银行存款工行 6000 42#）借：

9、在途物资杨木原木6438000应交税费应交增值税（进项税额） 962000 贷：应付账款吉林敦化林木 740000043#）借：管理费用职工薪酬及附加37300贷：银行存款中国银行 3730044#）借：原材料酚醛树脂10620应交税费应交增值税（进项税额） 1805.4 贷：应付账款中原化工厂 12425.445#）借：预收账款北方贸易公司5972850贷：主营业务收入 5105000 应交税费应交增值税（销项税额） 867850 （46#）借：销售费用手续费153150 （=2314793.52*3% ）贷：预收账款北方贸易公司 15315047#）借：应付账款西山林业公司80000贷：营

10、业外收入 8000048#）借：原材料杨木原木6438000贷：在途物资杨木原木 643800049#）借：库存现金3500贷：其他业务收入350050#）借：营业税金及附加192.5贷：应交税费应交营业税175应交城建税8.75应交教育费附加 5.25 应交地方教育费附加 3.5 （51#）借：应交税费应交营业税175应交城建税8.75应交教育费附加5.25应交地方教育费附加3.5贷：库存现金192.5业务50提示：暂不处理。业务51（ 52#）借：银行存款一一工行410000固定资产热压机850000应交税费应交增值税（进项税额）144500贷：实收资本一一好人家食品700000川能股份3

11、00000资本公积一一资本溢价404500业务52（ 53#）借：管理费用一一修理费1300销售费用一一修理费300贷：银行存款中国银行 1600业务53 （54#）借：应收账款一一淘相因装饰公司410200贷：其他业务收入350000应交税费应交增值税（销项税额）59500库存现金700提示：期末加权平均结转成本。业务54（ 55#）借：库存现金12000贷：银行存款一一中国银行12000（56#）借：管理费用一一职工薪酬及附加12000贷：应付职工薪酬一一辞退福利12000（57#）借：应付职工薪酬一一辞退福利12000贷：库存现金12000业务55（ 58#）支付困难补助费：借：应付职工

12、薪酬职工福利费580贷：库存现金580（59# ）分配计入费用：580借：生产成本-辅助生产成本运输车间（职工福利费） 贷：应付职工薪酬职工福利费580业务56 （60#）借：库存现金1918贷：营业外收入1918业务57 （61#）借：银行存款一一中国银行2000贷：库存现金2000业务58 （62#）借：在建工程一一成品仓库1 200 000贷：银行存款一一工行1 200 000业务59 （63#）借：银行存款一一中国银行300贷：应收股利一一四川路桥300业务60 （64#）借：银行存款一一工行一1088100贷：主营业务收入一930000158100应交税费应交增值税（销项税额）业务6

13、1 （65#）借：银行存款一一成都银行21241.7贷：交易性金融资产四川路桥（成本）160003880四川路桥（公允价值变动）投资收益1361.7（66#）借：公允价值变动损益3880贷：投资收益3880业务62（67#）借：应付账款一一吉林敦化林木8 000 000贷：银行存款一一工行8 000 000业务63（68#）借：固定资产一一旋切机62 000应交税费应交增值税（进项税额）10 540坏账准备5000营业外支出 22460 贷：应收账款一一美特好家装公司100000业务64提示：领用自产产品在在建工程，单价由本月销售的加权平均单价。 期末进行会计处理。业务65（ 69#）借：应收

14、股利四川金华乳业50000贷：投资收益50000业务66（ 70#）借：无形资产600 000贷：银行存款一一工行600 000业务67（ 71#）借：生产成本一一辅助生产成本（运输部）516贷：库存现金516下旬业务 68（72#）借：银行存款 工行 200 000贷：预收账款 滨江物资公司200 000业务 69（ 73#）借：委托加工物资 大号包装箱9135应交税费 应交增值税（进项税额）1365贷：银行存款 中国银行10500业务 70（74#） 借：管理费用 办公费 3632贷：银行存款 中国银行3632业务 71（75#） 借：管理费用 业务招待费 2100贷：库存现金 2100业

15、务 72 暂不进行会计处理。业务 73（76#） 支付时：借：应付职工薪酬 职工教育经费 800 贷：库存现金 800（77#）分配时：借：管理费用职工薪酬及附加 800 贷：应付职工薪酬职工教育经费 800业务 74（ 78#）借：库存现金1000贷：其他应收款王伟1000业务 75（ 79#）借：财务费用手续费19.5贷：银行存款中行19.5业务 76（ 80#）借：交易性金融资产成本948000投资收益279.3贷：银行存款成都银行 948276.3 业务 77（ 81#）81#）借：生产成本基本生产成本单板车间（柳桉单板）672.8（杨木单板） 1009.2 胶合车间（普通板） 719

16、.2 （复膜板） 1078.8 辅助生产成本蒸汽车间 580 调胶车间 406 运输部 464 制造费用单板车间58胶合车间58管理费用 1914 销售费用 696 应付职工薪酬职工福利费 1160 贷：应付职工薪酬非货币性福利 8816 （82#）借：应付职工薪酬非货币性福利8816贷：银行存款工行 8816 （83#）借：管理费用薪酬及附加1160贷：应付职工薪酬职工福利费业务 78（ 84#）借：原材料断尾材45000贷：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料）22500杨木单板（直接材料）22500（85#）借：原材料废单板12000贷：生产成本基本生产成本普通板（直接材料） 5700

17、 复模板（直接材料） 6300业务 79（ 86#）借：委托加工物资包装箱5375应交税费应交增值税（进项税额） 913.75 贷：银行存款工行6288.75业务 80（ 87#）借：应付职工薪酬职工福利费962.33贷：银行存款工行 962.33（ 88#）借：管理费用职工薪酬及附加962.33贷：应付职工薪酬职工福利费 962.33 业务 81（89#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用）806.68杨木单板（制造费用）1210.02普通板（制造费用）615.76复膜板（制造费用） 923.64 辅助生产成本蒸汽车间 451.5运输部21.5调胶车间623.5制造费用单板车间133

18、.3胶合车间73.1管理费用 物料消耗及摊销 64.5 销售费用 12.9 应付职工薪酬职工福利费182.32在建工程 36.46应交税费应交增值税（进项税额） 296.19贷：银行存款工行 5451.37（ 90#）借：管理费用职工薪酬及附加182.32贷：应付职工薪酬职工福利费182.32业务 82（ 91#）借：预收账款滨河贸易公司200000银行存款工行7 112 032贷：主营业务收入6249600应交税费应交增值税（销项税额）1 062 432业务 83（ 92#）借：周转材料大号包装箱14510贷：委托加工物资 大号包装箱 14510业务 84（ 93#）借：管理费用其他4600

19、贷：银行存款工行 4600业务 85550482565224.967837.4494# ） 借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用） 杨木单板（制造费用）普通板（制造费用） 复膜板（制造费用）辅助生产成本蒸汽车间6758.4运输部227.84调胶车间6902.4制造费用单板车间64胶合车间57.6管理费用 物料消耗及摊销630.4销售费用151.04应付职工薪酬职工福利费643.97在建工程146.76应交税费应交增值税（进项税额） 7074.4贷：银行存款工行 49479.2195#）借：管理费用职工薪酬及附加643.97贷：应付职工薪酬职工福利费 643.97业务 86（ 96#）借：

20、销售费用1000贷：库存现金 1000业务 87（ 97#）借：银行存款工行30265.59贷：财务费用 30265.59 业务 88（ 98#）借：银行存款中国银行27267.41贷：财务费用27267.41业务 89（ 99#）借：银行存款成都银行5244.37贷：财务费用5244.37业务 90（ 100#）借：财务费用1200贷：应付利息 1200业务 91（ 101#）借：财务费用 512 应付利息 1024 贷：银行存款工行 1536 业务 92（ 102#）借：银行存款中国银行8000贷：其他业务收入 8000 业务 93（ 103#）借：坏账准备1840018400贷：应收账款

21、恩红公司期末业务 94（ 104#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料）4350400杨木单板（直接材料） 3176625 复膜板（直接材料） 354525辅助生产成本蒸汽车间293298.4运输部35545.96调胶车间661225.24制造费用单板车间795240胶合车间12632.48管理费用 物料消耗及摊销9403.08销售费用463.5其他业务成本 25500贷：原材料 周转材料业务 95（ 105#） 借：生产成本基本生产成本柳桉单板（直接人工）131， 848.00杨木单板（直接人工）197， 772.00普通板（直接人工） 140904.00 复膜板（直接人工） 211

22、356.00 辅助生产成本蒸汽车间118860.00运输部98400.00调胶车间 84780.00 制造费用单板车间 16400.00胶合车间 16400.00 管理费用 薪酬及附加507800.00销售费用 243180.00应付职工薪酬职工福利费 230850.00贷：应付职工薪酬工资1,998,550.00106#）借：应付职工薪酬工资127825.23贷：其他应付款社保基金 65124.72住房公积金 57475 应交税费应交个人所得税 5225.51 （ 107#）借：管理费用薪酬及附件230850230850贷：应付职工薪酬职工福利费业务 96（ 108#）借：生产成本基本生产成

23、本柳桉单板（直接人工）13 659.98杨木单板（直接人工）20 489.96普通板（直接人工）14 587.37复膜板（直接人工）21 881.05辅助生产成本蒸汽车间 12 410.22运输部 10 957.2调胶车间 8 884.86制造费用单板车间1 746.8胶合车间1 746.8管理费用 薪酬及附加57 088.6销售费用34 224.45应付职工薪酬职工福利费 26 539.45 贷：应付职工薪酬社会保险基金166 741.74住房公积金57 475109#）借：管理费用薪酬及附加26 539.45贷：应付职工薪酬职工福利费26 539.45业务 97（ 110#）借：生产成本辅

24、助生产成本蒸汽车间12800运输部4400调胶车间4800制造费用单板车间26500胶合车间15776生产成本基本生产成本复膜板（制造费用） 144 管理费用 折旧费17792销售费用 4200 其他业务成本 200应付职工薪酬职工福利费 2200 贷：累计折旧 88812（ 111#）借：管理费用薪酬及附加2200贷：应付职工薪酬职工福利费 2200业务 98112#）借：制造费用单板车间胶合车间贷：累计摊销 1060060010000业务99 （113#）借：生产成本基本生产成本 普通板（制造费用）复膜板（制造费用）447 851.31422 970.69制造费用一一单板车间255 545

25、.95胶合车间169 748.67管理费用一一物料消耗与摊销25 339.23销售费用16 790.28应付职工薪酬一一职工福利费25 646.89贷：生产成本辅助生产成本蒸汽车间 运输部调胶车间341 958.52151 112.5870 822.00（114#）借：管理费用职工薪酬及附加25 646.89贷：应付职工薪酬职工福利费 25 646.89业务 100115#）借：生产成本基本生产成本柳桉单板（制造费用）438,515.22杨木单板（制造费用） 657,772.83 普通板（制造费用） 90,597.06 复膜板（制造费用） 135,895.59 贷：制造费用单板车间 1,096

26、,288.05胶合车间 226,492.65业务 101（ 116#）借：自制半成品柳桉单板4 567 927.26杨木单板 3 595 309.29 生产成本基本生产成本柳桉单板（直接材料） 3 951 910.85 （直接人工） 142 255.20 （制造费用） 473 761.21 杨木单板（直接材料） 2 724 093.21 （直接人工） 207 261.96 （制造费用） 663 954.12117#）借：生产成本基本生产成本2,108,266.89113,589.82369,214.782,367,789.93122,931.76400,326.81普通板（直接材料）（直接人工

27、）（制造费用）复膜板（直接材料）（直接人工）（制造费用）其他业务成本 248,235.00贷：自制半成品柳桉单板 2,999,770.00杨木单板 2,730,585.00118#）借：库存商品普通板3 214 162.85复膜板3 583 446.47贷：生产成本基本生产成本普通板（直接材料） 2 087 097.28 （直接人工） 245 438.6（制造费用） 881 626.98 复膜板（直接材料） 2 393 809.83直接人工） 303 853.13制造费用） 885 783.51业务 102 张119#）借：主营业务成本6 722 314.25贷：库存商品普通板5 022 35

28、3.4复膜板 1699 960.85120#）借：在建工程4 153 912.36贷：库存商品复膜板3 399 921.7应交税费应交增值税（销项税额） 753 990.66（在建工程领用自产产品计税价格由本月销售的加权平均值单价决定： 加权平均单价 =（ 335*6500+500*6700 ） /（335+500）=6619.76 计税价格 =6619.76*670=4435239.2（121#）结转委托代销产品成本借：主营业务成本 贷：发出商品 这个分录可以在第 46 个业务做）38250003825000业务 103（ 121#）借：财务费用400 000贷：长期借款应计利息 400 0

29、00业务 104（122#）借：交易性金融资产公允价值变动48960贷：公允价值变动损益 48960（ 123#）借：公允价值变动损益5200贷：交易性金融资产公允价值变动 5200 业务 105124#）借：资产减值损失贷：坏账准备363082.25363082.25业务 106（125#）借：管理费用物料消耗与摊销5785贷：长期待摊费用5785业务 107(126#)借：管理费用一一物料消耗及摊销2000贷：预付账款2000业务108(127#)借：待处理财产损溢1701.84复膜纸1701.84贷：原材料一一(128#)借：原材料一一工具24.08废单板2000贷：待处理财产损溢2024.08(129#)借：管理费用其他1591.15他应收款陈如龙400贷：待处理财产损溢1701.84应交税费一一应交增值税(进项税转出)289.31(130#)借：待处理财产损溢2024.08贷：营业外收入24.08管理费用2000业务1091,393,636.4857.71393694.18(131#)借：应交税费一一应交增值税(转出未交增值税)应交增值税贷：应交税费一一未交增值税业务110(132#)借：营业税金及附加400贷：应交税费应交营业税400