公司信贷业务现场调查提纲

1、现场调查工作底稿公司信贷业务现场调查工作底稿（一）借款人基本情况1、企业历史沿革及未来发展规划（包括发展历史、经营战略及发展规划等）2、股权结构（包括股东状况及控股比例、实际控制人等）3、组织架构及人力资源情况（包括管理层及个人简历、员工人数及学历分布、人均工资以及管理架构等）4、关联企业及关联交易情况5、对外担保情况（二）生产经营情况1、生产状况（包括产能、生产的主要产品、产品特点及竞争优势、营业额占比等，是否符合产品质量及技术标准，生产过程中是否有分包或外包，生产是否符合安全要求、环保要求，是否受过环境保护部门的处罚，生产线/生产设备状况等）2、销售状况（包括至少近两年的销量数据及明细、市

2、场份额占比、行业排名，销售的季节性特征，主要销售区域分布，销售策略等）3、上下游关系（包括企业的主要原材料及零部件供应商及下游经销商名单，与上下游客户的合作年限及关系稳定状况，结算方式及结算周期，对上下游的议价能力，稳固现有客户及拓展新客户的能力等）4、竞争能力（包括企业的核心竞争力/核心技术内容及来源，品牌状况等）（三）财务状况1、资产情况（包括货币资金、存货、应收账款、预付账款、应收票据等会计科目的重大异常变动的明细状况及原因解释等，无形资产中的土地使用权状况）流动资产现金·存在哪里？·是否存在使用限制，如：（1）为特定目的而提留（如缴纳税款）；（2）为其它债务提供担保

3、？·是否属于外币？相对于财务报表货币，其价值是否存在波动，或者不可兑换或存在汇出限制？·银行是否持有其主要营业账户，以收集信息并实施控制？·现金科目的变化是否反映了现金流的变化？可变现有价证券·它们是何种有价证券：地方或中央政府的，还是企业发行的？·每类有价证券的信用风险是什么？·此科目是否包含任何公司股票？股权类有价证券的价值波动性大，而且并非随时可以变现，因此应转列长期投资。·它们真的可变现吗：在任何时候、短时间内就能转为现金？·投资期限是多长？·赎回这些有价证券是否存在限制或条件？·自上个

4、财务报表日以来，是否存在任何可能影响有价证券的价格或流动性的市场条件变化？·这些有价证券真的是企业用多余现金所做的临时性短期投资吗，抑或属于长期投资而应转列长期资产？·这些有价证券在哪儿持有？·是否为其它债务设定了担保？·当前市值是多少？管理层要多久才对这些有价证券按市值调整一次价格？·是否存在任何对企业不利的法律或监管程序（如政府收缴未付税款的行动），将导致部分或全部有价证券的清算？应收账款·赊销和现金销售的比例是多少？·企业的赊销账期是多长？·收入是怎样确认的？是否存在任何应收账款代表了过早确认的“销售收入”？

5、·是否存在任何因问题产品或服务而发生的应收账款现象？·企业核销逾期应收账款的政策是什么？是否存在任何虽然留在账面，但本质上无法收回的应收账款？·是否存在任何应当核销的或打折扣的应收账款？·企业的呆账核销历史如何？·企业收回已核销的应收账款的历史如何？·应收账款组合的账龄分析表怎么样？账龄分析表构成要素的趋势如何？·企业是否在每次发生应收账款时，都计提了坏账准备金？确定计提金额的方法是什么？·对于可疑应收账款所计提的准备金是否足够吸收预期应收账款的损失？·应收账款是否集中于有限客户、单一行业或局部地区？是否

6、任何这种集中度将为应收账款的完全回收带来风险？·应收账款是否在为其它债务提供着担保？·是否所有的应收账款都与产品和服务的付款有关？如果包含了其它类型的应收账款，例如来自关联方、投资或股东的应收账款，则应转列长期资产中的“其它应收账款”。存货·存货的特性是什么？是否存在任何易腐存货？·是否需要特殊的仓储设施以维持存货的价值？·是否存在任何危险的、有害的或会对环境造成潜在危害的存货？·仓储是否需要任何执照或许可？·存货是否容易运输？·存货位于何处？·存货的条件如何？信贷员是否对存货做了实地检查，以验证其存在、

7、条件和可能的价值？·存货的构成如何，例如原材料、在制品和产成品？存货构成的趋势如何？·如果存货使用效率存在波动，导致这种波动性的原因是原材料价格、业务量波动、存货管理，还是偶然发生的大批量存货购买？如果管理层临时购买了大量存货，那么：（1）管理层的策略是什么？（2）风险有哪些？（3）是否用银行的融资做了投机性的原材料购买？·管理层购买原材料的政策和战略是什么？·存货具有大宗商品属性还是有特定用途？·若发生货款违约或企业破产，则哪些物品或原材料可用来变卖？这些物品和原材料是否有市场，以及市场的属性是什么？在清算销售的情况下，这些物品或原材料的清算

8、价格如何？·存货是如何估值的，是按成本，还是按成本与市价孰低？多久重新估值一次？是否存在任何应被减记或核销的存货？·可转售变现的存货比例是多少？流动性如何？若对存货进行清算，可实现的现金额是多少？·是否存在任何面临时尚变化或技术过时的存货？·是否对全部存货都购买了火灾、偷盗和其它灾害事件保险？·存货是否已经质押给了其他债权人？其它应收款·这些应收款项来自何人，是母公司、关联方、股东、管理者还是其它企业或个人？·全面、及时回收这些应收款项的风险如何？·这些应收款项真的能够在财务报表日的12个月内收回吗？如果存在任何不

9、确定性，则应将这些应收款项转列长期应收款。·这些应收款项是如何产生的？是来自于正常的业务，还是因向母公司或关联公司拨付现金而形成的？·如果分析人员怀疑，关联方的应收款项在12个月内无法收回或企业不会去催收，则应当列入长期应收款或确认坏账（抑或相应提取坏账准备）。·对企业股东的应收款项应当冲减股本，因为债权人和债务人都是同一家机构。·对企业经理、董事或其它雇员的应收款项应区分款项预期回收期限长短而将部分其他应收款转列入长期应收款。预付费用（待摊费用）·该科目是稳定地反映了企业的经营状况，还是存在某种波动？若有波动，是否存在任何不正常的或有问题的预

10、付费用？·由于预付费用在经营中并不转为现金，因此经常会转列长期资产以便做流动性分析。固定资产·都有哪些固定资产？固定资产的构成情况如何：房产、车间和设备？·资产位于何处？若位于国外，是否存在必要时设定担保权益或变卖资产的障碍？·这些资产的已使用年限和物理条件如何？·是否存在有特殊用途的固定资产？是否存在任何特殊设计使得它们仅对当前所有者有用？·是否存在采用未经核实科技的固定资产？·是否存在采用过时科技的固定资产？·这些资产在制造有价格竞争力的产品和服务方面效率如何？·是否存在任何需要维修或更换的资产？何时

11、维修或更换？成本如何？·是否存在任何用于企业正常经营以外的资产？·是否存在任何涉及这些资产的司法程序或诉讼纠纷？·企业是否采用了经营租赁、融资租赁或二者兼有的方法来为任何这些资产进行融资？企业是否有着按期支付租金的良好记录？是否全部租金支付均属正常？·企业采用何种折旧方法？这些资产的预期使用寿命设定是否合理？折旧方法是否合适？折旧方法的选择与确定是否符合税法或相关法律之规定？·是否存在与这些资产相关的任何环境问题？·这些资产是否办理了财产保险？若有，保险范围是否合理？哪些灾害事件是保险公司不予赔偿（免赔额与免责条款）的？·固

12、定资产能否出售？是否存在二手资产市场？在清算销售的情况下，资产的清算价值如何？·若已有市场估值，那么是谁做的评估、何时做的、用什么方法做的、这些估值是否可靠？·企业是否做了重新估值？·资产是否抵押给了其他债权人？·清算时，哪些债权人对变卖资产的收益拥有优先权？长期投资·投资的性质是什么？·能否变现？是否具有流动性？·它们是如何估值的？市价是多少？多久重新估值一次？·若对其清算销售，清算价值是多少？·历史和预期收益率是多少？向投资者的付款计划如何？·投资者有无可能承担任何潜在责任，如：因持有污染企

13、业的部分股权而可能承担清理环境污染的责任？·完全、及时地获取按期收益的风险如何？·若属股权投资，则：（1）因何投资？（2）投资与企业的运营循环是否相关？（3）投资的盈利性如何？（4）是否是唯一投资者和控制人？若不是，与其他投资者的关系如何？无形资产·无形资产有哪些？是如何产生的？·它们是否对股东具有实际价值？·是否存在任何有潜在清算价值的无形资产，如专利或其它知识产权？·无形资产的摊销计划是什么？摊销计划是否符合税法规定？·进行财务分析时，应将无形资产从净资产中扣除，从而得出有形净资产。2、 负债情况（包括短期借款、长期借款

14、的借款银行、金额、期限、贷款方式、贷款用途等明细状况，发行债券的信息，应付票据、应付账款、预收账款等会计科目的重大异常变动的明细状况及原因解释）递延费用（递延资产）·递延费用都有哪些？它们是如何形成的？·从对资产负债表的信贷分析角度看，该科目与预付费用有些相似。分析人员在用总资产金额来计算财务比率的时候，可以把该费用从总资产中扣减。应付账款·此科目是否仅反映了支付给供应商的贸易应付款？若还包含了其它应付款，则应重新归类。·是否在向任何供应商进行现金购买？·应付账款周转天数是否与供应商所处行业的正常赊销账期相一致？·赊购账期的趋势如何？

15、是否符合预期或需要对赊购账期做任何调整？·企业与供应商的关系是否良好？给予企业的赊销待遇能否持续？应付费用·都有哪些应付费用？如何产生的？·它们与资产负债表的整体增长速度是否一致？·是否存在单一因素（如应付税款或应付工资）的增长速度显著高于销售增长的情形？应付票据·争取获得下列明细：（1）票据债权人是谁？（2）是否为票据提供了担保？（3）是否存在任何针对股东或其它内部人士的应付账款？（4）是否存在任何因应付账款重组而产生的应付票据？（5）每笔应付票据的款项使用情况如何？（6）票据期限、利率和到期日；·企业是否有意进行票据展期？

16、3;是否存在任何财产为票据的支付义务设定了担保？·企业是否计划使用银行的贷款资金来支付应付票据？长期债务当期应付部分（一年内到期的长期债务）·是否把全部的“长期债务当期应付部分”都列入了流动负债？·是否包含了融资租赁的当期付款义务？长期债务·是否包含了融资租赁债务？·财务报表的附注中，是否量化了今后五年的长期债务和融资租赁债务的付款安排？对全部长期债务的付款安排如何？·是否存在任何可能加速到期的长期债务，将导致债务立即到期？是否存在任何加速到期的可能性？·是否存在任何对股东或内部人士的到期应付金额？如果企业的财务状况发生恶化

17、，股东或内部人士可能会先偿还他们自己。因此，当企业将要或可能发生流动性问题时，此类金额应转列流动负债。其它长期负债·对于在特定条件成熟时才到期应付的债务（unfunded debt），应弄清它们是如何产生的，预判它们何时才需要得以偿还。这些债务是否与养老金或其它员工福利有关？·这些负债金额的增长趋势与资产负债表的增长相比，情况如何？净资产（所有者权益）净资产代表了资产超出负债的部分，分析人员应当根据资产负债表的如下调整结果而重新审查净资产：对无法收回的应收账款做打折或核销处理；存货减记或核销；因非正常折旧方法、无形资产和递延费用调整而导致的固定资产价值变动。表外项目

18、3;企业是否通过经营租赁的方式为主要固定资产提供了融资？若是，租金给付是否应比照长期债务的还款方式做会计处理？·是否存在可能导致现金流出的或有负债，例如保证、未决债务或养老金债务？在何种情况下，这些付款才会发生？可能发生的时间和金额如何？·是否存在任何针对企业的司法程序或诉讼？企业可能被裁决承担付款责任的可能性有多大？时间和金额如何？·财务报表的附注是否披露了诸如会计方法、未来付款义务等方面的必要信息？外部审计师或会计师·外部审计师是哪一家？声誉如何？·审计的范围和审计意见怎样？·如果企业处在需要特殊会计实践的行业，那么会计师是否合格

19、？经验如何？3、 收入、成本、费用状况（包括年销售额、销售收入明细及占比等，原材料成本、工资成本、生产成本和销售成本等构成方式及比重，销售费用、管理费用、水电费等其他开支情况，以及会计科目重大异常变动的原因解释）收入和费用·企业是否分别为税务机关、投资人和债权人准备了多套财务报表？若是，银行能否获得它们？在给税务机关看的报表中，企业的应税利润在多大程度上以及通过何种方法被低报了？·在为投资人和债权人准备的财务报表中，收入是怎样及何时确认的？是否有可能被高报？是否存在任何过早确认或高报收入的现象？·费用是如何以及何时确认的？是否有可能被低报？是否存在任何过迟确认或低

20、报费用的现象？·是否创造收入所必需的全部成本都已做了正确的记录和确认？·企业确认收入和费用的做法，与行业和国家的会计惯例和标准是否一致？·企业是否属于某集团成员？若是，是否存在关联交易的问题？·企业是否创造外汇收入？若有，汇率波动的风险和向母国转移利润的风险分别是什么？·企业是否在两个或两个以上的业务线或行业中开展经营，而这些行业或业务线在确认收入和费用方面的做法是不同的？·销售是否是最终的，或者说，是否存在大量退货的可能性？·是否存在被资本化了的费用，以及这些费用是否已被正确确认？·能否获得费用的分类明细？

21、83;是否存在不正常的折旧或摊销计划？·是否存在对股东、管理者或外部人员、机构的暗中支付的酬劳？·若净利润反映出收入被夸大或者费用未得到确认或被低报，则应对净利润做出何种调整，才能准确反映企业的业绩情况？（四）行业状况1、行业的发展现状（包括行业的基本情况介绍、竞争格局、生产及销售数据、以及行业的财务指标数据（包括资产负债率、应收账款周转天数、存货周转天数、利润率等）等）2、影响行业发展的主要因素及行业政策等3、行业发展趋势（包括生产/销售产品的未来价格走势、产业格局发展等）（五）项目情况 对于固定资产贷款还应重点对固定资产项目建设的情况进行调查，在搜集的项目批复情况和可研报告的基础上，就发现的可疑问题进行询问并