成本集成使用案例

1、成本管理集成应用案例背景某企业主要生产手机盖和键盘两种产品。手机盖和键盘产品的生产都要经过3道生产工序：注塑、喷涂和组装，由注塑、喷涂和组装三个车间完成。产品结构该企业的组织结构如下：成本计算要求根据企业成本管理的需求，需要将注塑、喷涂和组装三个基本生产车间作为成本中心进行各项生产费用的归集，分别计算注塑半成品、喷涂半成品及最终产成品的成本。业务流程和数据流程企业业务流程及数据流程如下：即：1、业务流程：接受客户订货推算产品生产量和原材料采购量生成采购计划向供应商订原材料原材料到货检验检验合格原材料入库收到供应商的专用发票记录应付供应商货款登记材料入库成本核对发票和入库单后安排付款数据流程销售

2、订单MRP运算采购计划采购订单到货单入库单采购专用发票和运费发票应付凭证分摊运费，登记材料明细帐、材料入库凭证付款凭证2、业务流程：原材料领用出库登记材料出库成本产成品入库计算职工工资计提固定资产折旧记录车间的日常付现杂费计算产品成本（包括半成品和产成品）数据流程材料出库单材料明细帐、材料出库凭证产品入库单工资分摊凭证固定资产折旧凭证总账凭证产品成本台帐3、业务流程：开销售发票产成品销售出库登记产成品销售成本记录应收客户货款收到客户货款数据流程销售发票产品出库单产成品明细帐、产成品销售成本凭证应付凭证收款凭证企业3月接受客户订单两个：1、联盟手机订购手机盖200个；2、联盟手机订购键盘100个

3、；在ERP系统下，如何记录企业从接受客户订单到产品生产完工、销售、收款直至损益计算呢？企业启用了物料清单、需求规划、生产订单、车间管理、销售、采购、库存、存货核算、总账、工资、固定资产模块。实现步骤：一、 基础数据准备以下简要列明该企业的基础数据：1、 部门编码部门编号部门名称1生产部门101注塑车间（半成品车间）102喷涂车间（半成品车间）103组装车间2管理部门3财务部4销售部5采购部6库房2、人员档案序号职员编码职员名称部门名称1001汪和平管理部门2002李凤生注塑车间3003马注塑注塑车间4004杨新生组装车间5005徐明喷涂车间6006李喷涂喷涂车间7007王组装组装车间8008孙

4、雷财务部门9009项怀兵销售部10010张晓明采购部11011蔡明库房3、存货分类及编码分类代码分类名称档案代码档案名称计量单位存货期初数量单价对应科目生产提前期4应税劳务401应税劳务12113产成品301手机盖个0124313产成品302键盘个0124312半成品201手机盖注塑品个0124322半成品202键盘注塑品个0124122半成品203手机盖喷涂品个0124112半成品204键盘喷涂品个0124111原材料101ABS注塑材料KG00121131原材料102PS注塑材料KG00121131原材料103油墨KG00121134、会计科目设置科目编号总账科目明细科目期初余额辅助类型1

5、001现金1002银行存款400001211原材料1241半成品1243产成品1501固定资产450001502累计折旧41002151应付工资3101实收资本809004101生产成本410101基本生产成本41010101人工费部门核算41010102材料费部门核算41010103制造费用部门核算41010104结转科目部门核算4105制造费用410501工资部门核算410502折旧部门核算410503劳保部门核算5、仓库档案仓库代码仓库名称出库计价方法存货科目01原料库移动平均121102半成品库移动平均124103产品库移动平均12436、收发类别收发类别代码名称对方科目入库111成品

6、入库4101010412材料入库1201出库221生产材料领用4101010222销售54017、固定资产档案卡片编号资产编号资产名称使用部门原值计提原值本月折旧累计折旧净残值折旧率000010100001机器设备1注塑车间20,000.0020,000.00200.002,200.0070.000.01000020100002机器设备2喷涂车间20,000.0020,000.00200.002,200.0060.000.01000030100003机器设备3组装车间5,000.005,000.0050.00150.0015.000.018、物料清单手机盖 组装车间代码定额耗量手机盖喷涂品20

7、31个手机盖喷涂品喷涂车间代码定额耗量手机盖注塑品2011个油墨1030.01KG手机盖注塑品注塑车间代码定额耗量ABS注塑材料1010.1KGPS注塑材料1020.1KG键盘 组装车间代码定额耗量键盘喷涂品1031个键盘喷涂品喷涂车间代码定额耗量键盘注塑品1011个油墨1030.05KG键盘注塑品注塑车间代码定额耗量ABS注塑材料1010.5KGPS注塑材料1020.5KG9、工作中心序号工作中心代号工作中心名称隶属部门工作日历代号是否生产线1001工作中心1注塑车间SYSTEM否2002工作中心2喷涂车间SYSTEM否3003工作中心3组装车间SYSTEM否10、资源资料资源代号资源名称资

8、源类别工作中心工作中心名称可用数量01注塑设备机器设备001工作中心1102喷涂设备机器设备002工作中心2103组装设备机器设备003工作中心3111、标准工序资料工序代号工序说明工作中心工作中心名称行号资源代号基准类型工时分子工时分母01注塑001工作中心11001批次7102喷涂002工作中心21002批次8103组装003工作中心31003批次3112、物料工艺路线资料工艺路线类别物料编码物料名称版本代号版本说明版本日期工序行号标准工序工序说明工作中心工作中心名称委外工序主工艺路线201手机盖注塑品10001001注塑001工作中心1否主工艺路线202键盘注塑品10001001注塑00

9、1工作中心1否主工艺路线203手机盖喷涂品10001002喷涂002工作中心2否主工艺路线204键盘喷涂品10001002喷涂002工作中心2否主工艺路线301手机盖10001003组装003工作中心3否主工艺路线302键盘10001003组装003工作中心3否13、时栅资料时栅代号：001时栅说明：订单与预测行号日数需求来源115客户订单230预测+客户订单，先反向再正向消抵360预测+客户订单，不消抵二、 企业业务特点、对应的关键系统参数设置及当前情况：销售：普通销售，已登记订单；需求规划：已运算完毕，生成了生产订单和采购计划；采购：已按采购计划采购了原材料，专用发票和运费发票已收到；库存

10、管理：材料已入库，生产用材料已出库；产成品已入库工资：工资项目、项目公式、人员类别、工资分摊类别都已定义完毕固定资产：平均年限法存货核算：按存货进行实际成本核算，出库成本的确认采用先进先出法。销售成本以发票进行核算。成本管理：（基本参数尚未设置）选项及分配率参数名称对应取值核算方法品种法或分步法存货数据来源于存货系统人工费用来源于工资系统制造费用来源于总账折旧费用来源于固定资产系统公用材料分配率按产品产量直接人工分配率按实际工时制造费用分配率按实际工时在产品成本分配率约当产量辅助费用分配率无辅助车间三、实际业务1、 客户联盟手机向销售部订购：手机盖200个和键盘100个；2、 生产部进行MRP

11、运算，计划本月生产；3、 生产部根据生产计划下达了生产订单；4、 采购部根据采购计划向供应商下达了采购订单；5、 所采购的原材料到达企业，检验后全部入库；6、 收到采购专用发票及运费发票。7、 生产部注塑车间工人到原材料仓库领用ABS注塑材料、PS注塑材料，以生产手机盖注塑品200个和键盘注塑品100个；8、 注塑车间工人将手机盖注塑品200个和键盘注塑品100个入库；9、 生产部喷涂车间工人到原材料仓库领用油墨；向注塑车间领用手机盖注塑品200个和键盘注塑品100个；以生产手机盖喷涂品200个和键盘喷涂品100个；10、 喷涂车间工人将手机盖喷涂品200个和键盘喷涂品100个入库；11、 生产部组装车间工人向喷涂车间领用手机盖喷涂品200个和键盘喷涂品100个进行成品组装；12、 生产部组装车间工人把完工的手机盖200个、键盘100个入库到成品库；（以上工作在所提供案例帐套中均以实现完毕；只需进行以下工作即可。如果只计算产品成本可从业务15开始即可。）13、 销售部开出发货单，仓库向客户联盟手机发货：手机盖200个、键盘10014、 财务开增值税专用发票；15、 月底财务部计提工资；企业工资标准：管理人员工资 1200 生产人员工资 80016、 财务部