税收筹划练习题汇编

1、学习 好资料更多精品文档税收筹划练习题多选题1、下列各项中，属于税收筹划的特点的有（ AC ）收益性广泛性）。事先筹划原则确定性原则）。B 以无弹性性的税种为切入D 以税负弹性小的税种为切A.合法性BC.风险性D2、税收筹划的原则包括（ABCA.系统性原则BC.守法性原则D3、税收筹划的切入点，在于（ACA. 以计税依据为切入点点C 以税收优惠政策为切入点入点4、关于一般纳税人与小规模纳税人的筹划，下列说法正确的是（AB ） 。A. 若增值率高于无差别平衡点增值率， 可以通过企业分立选择成为小规模纳税人B.若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人C,若增值率高于无差别平衡

2、点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人D 若增值率低于无差别平衡点增值率， 可以通过企业分立选择成为小规模纳税人5、关于进项税额抵扣时限，下列说法正确的是（AC ） 。A. 若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自该专用发票开具之日起90 天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额B 若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自该专用发票开具之日起60 天内到税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额C 一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票， 应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税D 一般纳税

3、人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票， 应在认证通过的 90 天内按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣， 否则不予抵扣进项税6、进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（ AC ） 。A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区B. 尽可能将销售公司设在低说区，而实际管理机构设在高税区C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构保持联系D. 尽可能使某些收入与实际管理机构之间的联系7、企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（ A

4、BC ） 。A. 根据企业固定资产的特殊情况选择加速折旧方法，抵消利润B. 不进行税前扣除政策，加大有关费用的支出标准C. 选择适当提高的商品销售价格抬高利润D. 对于不能计提折旧又不需用的固定资产应加快处理，尽量实现财产损失的税前扣除8、关于固定加速折旧的企业所得税优惠，下列说法正确的是（ BD ） 。A. 所有的固定资产都能采用加速折旧的方法计提折旧B. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产C. 最短不得低于规定折旧年限的20D. 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产9、个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商

5、户捐赠支出的扣除，下列说法正确的是（ AD ） 。A.捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果B.捐赠必须是直接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、 贫困地区的捐赠C.捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额12%的部分，可以从其应纳税所得额外负担中扣除D.捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额外负担中扣除10、 下列属于按照 “福利化” 方法进行个人所得税税收筹划的有（ ABC ）A.将纳税人一部分现金性工资转为免费提供住房或仅收取部分租金B.将

6、现金奖金转换为由企业缔结合约购买水、电、煤气、电话等公用设施和服务，并免费提供给职工C 由企业支付旅游费用，提供假期旅游津贴，同时降低个人的薪金D,将工资薪金所得转化为劳务报酬所得，以主动适用较低的边际税率11、影响企业税收筹划的自身因素有（ AB ） 。A. 纳税人的偏好风险的程度B 纳税人自身状况C.代理中介机构的因素D.纳税人的意识12、关于一般纳税人与小规模纳税人的筹划，下列说法正确的是（BD ） 。A. 若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人B 若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通过企业分立选择成为小规模纳税人C.若增值率高于无差别平衡点增值率，可以通

7、过合并选择成为一般纳税人D.若增值率低于无差别平衡点增值率，可以通过合并选择成为一般纳税人13、 关于进项税额抵扣时限，下列说法正确的是（ BC ） 。A. 若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限， 必须自该专用发票开具之日起30 天内到税务机关进行认证， 否则不予抵扣进项税额B 若一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票抵扣时限，必须自该专用发票开具之日起90 天内到税务机关进行认证， 否则不予抵扣进项税额C 一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票， 应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税D 小规模纳税人认证通过

8、的防伪税控系统开具的增值税专用发票， 应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣，否则不予抵扣进项税14、 进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人， 实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（ BC ） 。A. 尽可能将实际管理机构设在避税地或高税区B. 尽可能将销售公司设在高说区，而实际管理机构设在低税区C. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系D. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系15、 企业所得税计税依据的筹划空间很大， 在日常税收筹划过程中， 可以推迟获利年度的出现，主要方法有（ ABC

9、） 。A. 根据企业固定资产的特殊情况选择直线方法提取折旧，抵消利润B. 用好用足税前扣除政策, 加大有关费用的支出标准C. 选择适当的商品销售价格压低利润D. 做到合法地在预缴期间尽可能少预缴，特别是不要在年终形成多预缴需退税的结果16关于固定加速折旧的企业所得税优惠，下列说法正确的是（ AB ） 。A. 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产B. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产C. 最短不得低于规定折旧年限的50D. 最短不得低于规定折旧年限的4017、个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣

10、除，AB )A.捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果B.捐赠必须是间接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、 贫困地区的捐C.捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 20%的部分，可以从其应纳税所 得额外负担中扣除D.捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额 12%的部分，可以从其应纳税所得额外负担中扣除单项选择题1、税收筹划最本质的特点是（ D ） 。A 专业性B 风险性C.综合性D.合法性2、就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划的角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是

11、（ A ） 。A各项费用中能待摊的不预提B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本C.各项支出中凡是能进成本的不进资产D.费用扣除的基本原则是就早不就晚3、 如果纳税人已纳税款因各种原因能向前转给购买者和消费者，而不是向后逆转给货物的生产者，这种税负转嫁方式是（ C ） 。A.税负消转B.税负叠转C.税负前转D.税负后转4、下列各项中，属于增值税项进税额的税收筹划内容的是（ B ） 。A.购买货物或者销售货物支付的运费的筹划B .结算方式的筹划C.销售价格的筹划D.销售方式的筹划学习 好资料5、纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按（ B ）计算不得

12、抵扣的进项税额。A 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）X当月全部销售额、营业额合计B.不得抵扣白进项税额=当月全部进项税额x （当月免税项目销售额、非应 税项目营业额合计）+当月全部销售额、营业额合计C.不得抵扣白进项税额=当月全部进项税额一（当月免税项目销售额、非应 税项目营业额合计）+当月全部销售额、营业额合计D .不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额X （当月免税项目销售额、非应 税项目营业额合计）X当月全部销售额、营业额合计6、 进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品， 按照组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为（ A ） 。

13、A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）B 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（ 1+增值税税率）C 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）D 组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（ 1 增值税税率）7、单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，下列说法中不正确的是（ D ） 。A.纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定；B.按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定；C.按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本X （ 1+成本利 润率）+ （ 1-营业税税率）D.按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本X （

14、 1+成本利 润率）+ （ 1+营业税税率）8、英国某企业未在中国设立机构场所，2010 年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用 800 万元，企业每年初支付 400 万元，则境内企业2010 年应扣缴的所得税为（ A ） 。C. 100 万元D. 200万元9、李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元； 后三个月每月月末报社支付稿酬 5000 元。 李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ B ）元。A. 7200 元B. 5040元C. 3360 元D. 1680元10、土地增值额税实行超率累进税率。增值额超过扣除项目金

15、额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为（B ）。A.30%B.40%C.50%D.60%11、税收筹划与偷税、逃税、抗税、骗税、避税的本质区别，在于税收筹划的（ C ）。A 综合性B风险性C.合法性D.专业性12、我国的企业所得税法规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，该规定属于（ D ）税收优惠形式。A.减税B.万损抵补C.优惠退税D.税收抵免13、企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给生产者，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为（ C ）。A.税负消转B,税负后转C.税负前转D.税负叠转

16、14、下列各项中，不属于增值税销项税额的税收筹划内容的是（B ） 。A.销售方式的筹划B.结算方式的筹划C.销售价格的筹划D.税率的筹划15 、纳税人兼营免税项目或非应税项目，对不能准确划分进项税额的，按（ D ）计算不得抵扣的进项税额。A 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额+（当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计）X当月全部销售额、营业额合计B.不得抵扣白进项税额=当月全部进项税额x （当月免税项目销售额、非应 税项目营业额合计）X当月全部销售额、营业额合计C 不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额（当月免税项目销售额、 非应税项目营业额合计）+当月全部销售额、营业额合计D.不得抵扣的进

17、项税额=当月全部进项税额x （当月免税项目销售额、非应 税项目营业额合计）+当月全部销售额、营业额合计16、 进口的、实行从价定率征税办法的应税消费品， 按照组成计税价格计算纳税。/ （1+消费税税率）X消费税税率/ （1消费税税率）X消费税税率/ （1+增值税税率）X消费税税率/ （1增值税税率）X消费税税率其应纳税额的计算公式为（ B ）A应纳税额=（关税完税价格+关税）B应纳税额=（关税完税价格+关税）C应纳税额=（关税完税价格+关税）D应纳税额=（关税完税价格+关税）17、 单位将不动产无偿赠与他人， 税务机关有权核定其营业额， 下列说法中错误A.纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核

18、定；B.按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定；C.按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本x （ 1+成本利 润率）+ （ 1+营业税税率）D.按下列公式核定计税价格：计税价格=营业成本或工程成本X （ 1+成本利 润率）+ （ 1-营业税税率） 18、英国某企业未在中国设立机构场所，2010 年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用 600 万元，企业每年初支付300 万元，则境内企业2010 年应扣缴的所得税为（ C ）C. 30 万元D. 75万元19、李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬 10000元； 后三个月每月月末报社支付稿酬 5000 元。 李作家所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ C ）元。A. 3360 元B.1680元C. 5040 元D.7200元20、 土地增值额税实行超率累进税率。 增值额超过扣除项目金额100%、 未超过扣除项目金额200%的部分，税率为（C ）。A.30%B.40%C.50%判断题D.60%1、企业税收筹划必须在纳税义务发生之，通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（ X ）2、税收筹划与纳税意识一般具有正方向向的关系，税收筹划是企业纳税意识好的体现。（ x ）3、税收筹划中，应选择税负弹性小的