商业银行经营学课件

1、第三章第三章 商业银行资产业务商业银行资产业务 商业银行资产业务概述商业银行资产业务概述 现金资产业务现金资产业务 贷款种类及管理政策贷款种类及管理政策 企业贷款企业贷款 消费贷款消费贷款 不良贷款的综合治理不良贷款的综合治理 商业银行的证券投资业务商业银行的证券投资业务第一节 商业银行资产业务概述商业银行资产业务概述 银行资产业务管理的原则和意义银行资产业务管理的原则和意义 银行资产业务分类银行资产业务分类 银行资产结构的特点银行资产结构的特点一、银行资产业务管理的原则和意义一、银行资产业务管理的原则和意义 原则：原则： 资产业务经营管理中的资产业务经营管理中的“三性三性”矛盾与统一矛盾与统

2、一 意义：意义： 资产业务是银行的主要盈利来源。资产业务是银行的主要盈利来源。 资产业务能够满足银行经营过程中的流动性需资产业务能够满足银行经营过程中的流动性需要。要。 1234二、商业银行资产业务分类二、商业银行资产业务分类三、商业银行资产结构的特点三、商业银行资产结构的特点 第一第一 ：金融资产占据了绝大部分的比重；：金融资产占据了绝大部分的比重； 第二第二 ：各项贷款是最重要的盈利性资产；：各项贷款是最重要的盈利性资产； 第三第三 ：现金类资产是银行最有意义的资产：现金类资产是银行最有意义的资产。 以公允价值计量且其变动计以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产入当期损益的金融资产

3、持有至到期投资持有至到期投资 贷款和应收款项贷款和应收款项 可供出售金融资产可供出售金融资产2006年2月15日，财政部发布了新的企业会计准则和审计准则体系，这是我国会计发展史上为适应市场经济发展要求、与国际惯例趋同的管理规则改革的里程碑。和金融行业相关的有：企业会计准则第22号金融工具确认和计量、企业会计准则第23号金融资产转移、企业会计准则第37号金融工具列报等。企业会计准则企业会计准则中的金融资产中的金融资产第二节 现金资产业务现金资产业务 现金资产的构成现金资产的构成 持有现金资产的动机与成本持有现金资产的动机与成本 现金资产与银行流动性现金资产与银行流动性 现金资产管理的目的与原则现

4、金资产管理的目的与原则 银行流动性需求的预测银行流动性需求的预测 流动性供求平衡管理策略流动性供求平衡管理策略狭义：指银行库存现金狭义：指银行库存现金广义：包括银行持有的库存现金以及与现金等同的可随广义：包括银行持有的库存现金以及与现金等同的可随时用于支付的银行资产，即现金与准现金。时用于支付的银行资产，即现金与准现金。特点：频繁性、波动性、强制性、矛盾性特点：频繁性、波动性、强制性、矛盾性涵义构成库存现金库存现金指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。用来应指商业银行保存在金库中的现钞和硬币。用来应付客户提现和银行本身的日常零星开支。付客户提现和银行本身的日常零星开支。在中央银行存款在中央银行存

5、款包括法定存款准备金和超额准备金。包括法定存款准备金和超额准备金。存放同业存款存放同业存款指商业银行存放在代理行和相关银行的存款，指商业银行存放在代理行和相关银行的存款，主要是为了便于银行间开展票据清算和代理收付。主要是为了便于银行间开展票据清算和代理收付。托收未达款托收未达款指本行通过对方银行向外地付款单位或个人收指本行通过对方银行向外地付款单位或个人收取的票据款项。取的票据款项。一、现金资产的构成一、现金资产的构成持有成本持有成本q支付动机支付动机q预防动机预防动机q投资动机投资动机 p 管理成本管理成本p 机会成本机会成本p 转换成本转换成本p 短缺成本短缺成本 持有动机持有动机二、现金

6、资产持有的动机与成本二、现金资产持有的动机与成本 三、现金资产与银行流动性现金资产的高流动性使其成为银行流动性管理的重现金资产的高流动性使其成为银行流动性管理的重要内容。要内容。现金资产的规模在很大程度上受流动性需求的影现金资产的规模在很大程度上受流动性需求的影响，而流动性需求又受现金需求的影响响，而流动性需求又受现金需求的影响库存现金与流动性供求库存现金与流动性供求法定存款准备金与流动性供求法定存款准备金与流动性供求存放同业与流动性供求存放同业与流动性供求托收中的现金与流动性供求托收中的现金与流动性供求倾向一：因过多的流动性供给而降低银行的盈利能力；倾向一：因过多的流动性供给而降低银行的盈利

7、能力； 银行流动性供给与需求的对比状况反映银行流动性风险的程度银行流动性供给与需求的对比状况反映银行流动性风险的程度 流动性供给流动性供给 流动性需求时，流动性盈余，正流动性缺口流动性需求时，流动性盈余，正流动性缺口 流动性供给流动性供给 流动性需求时，流动性赤子，负流动性缺口流动性需求时，流动性赤子，负流动性缺口 流动性供给流动性需求时，资金处于最佳运用状态流动性供给流动性需求时，资金处于最佳运用状态倾向二：流动性不足时银行不能立即取得所需要的资金倾向二：流动性不足时银行不能立即取得所需要的资金而造成支付危机。而造成支付危机。流动性需求是指客户对银行提出的必须立即兑现的资金需流动性需求是指客

8、户对银行提出的必须立即兑现的资金需求，包括存款客户的提现需求和贷款客户的贷款需求。求，包括存款客户的提现需求和贷款客户的贷款需求。银行的流动性供给来源于两个方面：资产负债表中银行的流动性供给来源于两个方面：资产负债表中“存储存储流动性流动性”和从金融市场上和从金融市场上“购买流动性购买流动性”。四、现金资产管理的目的和原则 即：要在保证银行经营过程中流动性需即：要在保证银行经营过程中流动性需要的前提下，将持有现金资产的机会成要的前提下，将持有现金资产的机会成本降到最低程度，使其作为银行经营安本降到最低程度，使其作为银行经营安全性和盈利性的杠杆，服务于银行整体全性和盈利性的杠杆，服务于银行整体经

9、营状况最优化目标。经营状况最优化目标。q现金资产管理的主要目的是：现金资产管理的主要目的是：在保证银行流动性需在保证银行流动性需要的前提下，减少现金资产在总资产中的比重，使之要的前提下，减少现金资产在总资产中的比重，使之保持适度的规模。保持适度的规模。 现金资产管理的原则现金资产管理的原则资金结构法：是指对于银行负债按照其稳定性加以分类，资金结构法：是指对于银行负债按照其稳定性加以分类，根据各自的流动性需求大小预测应保留的流动性准备，根据各自的流动性需求大小预测应保留的流动性准备，对合格贷款的增长保留十足流动性准备的预测方法。对合格贷款的增长保留十足流动性准备的预测方法。因素法：是指银行通过预

10、测资金来源与占用数量来预测因素法：是指银行通过预测资金来源与占用数量来预测流动性需要量，进而组织资余来源，满足流动性需要的流动性需要量，进而组织资余来源，满足流动性需要的一种力法。一种力法。五、五、 银行流动性需求(资金头寸)的预测流动性指标法：是指银行根据资产负债表的数据，计流动性指标法：是指银行根据资产负债表的数据，计算流动性指标，用以衡量银行流动性状况的预测方法。算流动性指标，用以衡量银行流动性状况的预测方法。存贷款基本存贷款基本趋势预测趋势预测资金需要量资金需要量预测预测流动性缺口流动性缺口预测预测潜在资金来潜在资金来源预测源预测因素法基本步骤因素法基本步骤 预测年度内存贷款变化基本趋

11、势预测年度内存贷款变化基本趋势 预测每月存贷款趋势预测每月存贷款趋势 预测季节性存贷款变动趋势预测季节性存贷款变动趋势 预测周期性存贷款变动趋势预测周期性存贷款变动趋势基本趋势预测是指预测在正常情况下基本趋势预测是指预测在正常情况下(不考虑季节件和周期不考虑季节件和周期性因素性因素)，银行存贷款变化的一般趋势。通常以过去一个较，银行存贷款变化的一般趋势。通常以过去一个较长时间内银行存贷款变化的趋势，作为本年度存贷款变化的长时间内银行存贷款变化的趋势，作为本年度存贷款变化的基本趋势。基本趋势。存贷款变动趋势预测存贷款变动趋势预测存存 款款 量量存存 款款 量量一月一月三月三月四月四月 五月五月六

12、月六月 七月七月 八月八月 九月九月 十月十月十二十二月月十一十一月月二月二月0易变性存款线易变性存款线核心存款线核心存款线影响预测期存款变化的主要因素是个人收入预期增长率、影响预测期存款变化的主要因素是个人收入预期增长率、社会商品零售额的预期增长率、货币供应量预期增长率、社会商品零售额的预期增长率、货币供应量预期增长率、货币市场存款预期收益率及预期通货膨胀率等。货币市场存款预期收益率及预期通货膨胀率等。存款变化趋势图存款变化趋势图一月一月三月三月四月四月 五月五月六月六月 七月七月 八月八月 九月九月 十月十月十二十二月月十一十一月月二月二月0贷贷 款款 量量贷贷 款款 量量趋势线趋势线波动

13、线波动线影响预测期贷款变化的主要因素是：国民生产总值的预期影响预测期贷款变化的主要因素是：国民生产总值的预期增长率、企业的预期利润率、货币供应预期增长率、预期增长率、企业的预期利润率、货币供应预期增长率、预期优惠贷款利率及商业票据利率、预期通货膨胀率等。优惠贷款利率及商业票据利率、预期通货膨胀率等。贷款变化趋势图贷款变化趋势图用资金来源和运用预测存款和贷款用资金来源和运用预测存款和贷款 根据上述预测的存贷款余额，考虑应缴存的根据上述预测的存贷款余额，考虑应缴存的法定准备金这一流动性需求因素，可计算出法定准备金这一流动性需求因素，可计算出流动性需求总量。流动性需求总量。 资金头寸需要量预计贷款增

14、量应缴存款资金头寸需要量预计贷款增量应缴存款准备金增量预计存款增量准备金增量预计存款增量资金需要量预测资金需要量预测例：某银行资金头寸需要量预测例：某银行资金头寸需要量预测 流动性缺口预测是将银行全部流动性供给与流动性缺口预测是将银行全部流动性供给与需求来源综合考虑，预测不同时期的流功性需求来源综合考虑，预测不同时期的流功性来源与运用的差额。来源与运用的差额。 具体做法是，将各账户按照流动性供给与需具体做法是，将各账户按照流动性供给与需求进行分类，加总计算出不同时期的流动性求进行分类，加总计算出不同时期的流动性缺口。缺口。 流动性缺口资金运用总额资金来源总额流动性缺口资金运用总额资金来源总额流

15、动性缺口预测流动性缺口预测 预测潜在的资金来源就是确定银行的筹资能力，预测潜在的资金来源就是确定银行的筹资能力，看其是否有能力满足流动性需要。潜在的资金来看其是否有能力满足流动性需要。潜在的资金来源预测包括：源预测包括： 借入资金能力预测借入资金能力预测 额外资金来源预测额外资金来源预测 扣除潜在的非常性资金需要扣除潜在的非常性资金需要 潜在的资金来源购买资金的能力额外资金来潜在的资金来源购买资金的能力额外资金来源潜在的非常性资金需要源潜在的非常性资金需要潜在资金来源预测潜在资金来源预测 存款按其被提取的可能性分为三类：存款按其被提取的可能性分为三类： 游动性货币负债（易变性存款）游动性货币负

16、债（易变性存款）95 脆弱性货币负债（准变性存款）脆弱性货币负债（准变性存款）30 稳定性货币负债（稳定性存款）稳定性货币负债（稳定性存款）15 银行根据以往的经验数据及对存款客户行为特征的分析预银行根据以往的经验数据及对存款客户行为特征的分析预测，分别对三类存款设定不同的流动性资金准备率，流动测，分别对三类存款设定不同的流动性资金准备率，流动性强的负债，流动性资金准备率就高，反之，则低。性强的负债，流动性资金准备率就高，反之，则低。 对新增优质贷款设定对新增优质贷款设定100%的流动性准备金。的流动性准备金。资金结构法资金结构法贷款的流动性需求贷款的流动性需求100100新增贷款额新增贷款额

17、银行总流银行总流动性需求动性需求存款和非存款负存款和非存款负债的流动性需求债的流动性需求贷款的流贷款的流动性需求动性需求负债流动性需求量负债流动性需求量95%95%( (游动性货币负债法定准备金游动性货币负债法定准备金) ) 30%30%( (脆弱性货币负债法定准备金脆弱性货币负债法定准备金) ) 15%15%( (稳定性货币负债法定准备金稳定性货币负债法定准备金) )各项存款及各项存款及非存款负债非存款负债金额金额 法定法定准备率准备率（%） 法定法定准备额准备额= =提留的流动性提留的流动性准备金比率准备金比率提留的流动性准提留的流动性准备金备金=(=(- -) )游动性货币负债游动性货币

18、负债脆弱性货币负债脆弱性货币负债稳定性货币负债稳定性货币负债新增贷款新增贷款32.540.128530.240.1250.129530151002.6220.71250.5820.12银行的流动性总需求银行的流动性总需求4.0365例题例题 银行先预测多种情况下可能出现的流动性需求，再银行先预测多种情况下可能出现的流动性需求，再根据概率分析来预测银行应持有的流动性准备。根据概率分析来预测银行应持有的流动性准备。 流动性需求出现流动性需求出现A情况的可能性情况的可能性x在在A情况下的流动性缺口情况下的流动性缺口 +出现出现B情况的可能性情况的可能性x在在B情况下的流动性缺口情况下的流动性缺口 +

19、出现出现C情况的可能性情况的可能性x在在C情况下的流动性缺口情况下的流动性缺口+可能的流动性状况预期存款预期贷款流动性缺口出现的可能性大小最坏的状况1301502025最好的状况1701106015最可能出现的状况1501401060最有可能出现的流动性需求最有可能出现的流动性需求25% (-20)+15%(-20)+15%60+60%1010例题例题总资产拆借净值现金政府证券同业流动资产比率总资产现金同业存款现金指标总资产证券现金同业存款政府无风险资产比率总资产出短期证券短期同业存款同业拆短期投资比率流动性指标法流动性指标法资产流动性指标（资产流动性指标（1）总资产贷款租赁净额能力比率证券总

20、额抵押证券抵押证券比率总资产政府证券流动证券比率总资产同业拆出同业拆入同业拆借净值率流动性指标法流动性指标法资产流动性指标（资产流动性指标（2）货币市场负债货币市场资产游动性货币率总资产核心存款核心存款比率定期存款活期存款存款结构比率存款总额经纪人存款经纪人存款比率非交易性存款交易性存款交易性存款率敏感性负债短期投资短期投资与敏感负债率流动性指标法流动性指标法负债流动性指标负债流动性指标六、 流动性供求平衡管理策略资产流动性管理（或资产转换）策略资产流动性管理（或资产转换）策略这种策略最纯粹的模式就是以持有流动性资产这种策略最纯粹的模式就是以持有流动性资产主要是主要是现金和有价证券的形式来储存

21、流动性资金。主要为小规模现金和有价证券的形式来储存流动性资金。主要为小规模金融机构所采用，比起依赖借款，这是一种风险较小的流金融机构所采用，比起依赖借款，这是一种风险较小的流动性管理方法。动性管理方法。短期国库券短期国库券对其他金融机构提供的短期贷款对其他金融机构提供的短期贷款在回购协议下购买流动性证券在回购协议下购买流动性证券存放同业存放同业市政债券和票据市政债券和票据可转让存单可转让存单欧洲货币市场贷款欧洲货币市场贷款 这种策略最纯粹的模式就是借入足够的流动性资金来满足这种策略最纯粹的模式就是借入足够的流动性资金来满足预期流动性需求，主要为大型商业银行所广泛采用，是风预期流动性需求，主要为

22、大型商业银行所广泛采用，是风险最大的解决流动性问题的方法。险最大的解决流动性问题的方法。同业拆入资金同业拆入资金证券回购证券回购发行大额刻转让定期存单发行大额刻转让定期存单欧洲货币市场借款欧洲货币市场借款央行贷款央行贷款转贴现和再贴现转贴现和再贴现同业借款同业借款借入流动性（负债）管理策略借入流动性（负债）管理策略平衡流动性管理策略平衡流动性管理策略（资产负债管理策略）（资产负债管理策略）鉴于借入流动性存在的内在风险以及以资产存储鉴于借入流动性存在的内在风险以及以资产存储流动性成本又较高，因此大多数金融机构在选择流动性成本又较高，因此大多数金融机构在选择其流动性管理策略时采取中庸之道，既使用资

23、产其流动性管理策略时采取中庸之道，既使用资产管理也使用负债管理。可预计的流动性需要通过管理也使用负债管理。可预计的流动性需要通过预先安排信贷额度而获得支持；不可预料的现金预先安排信贷额度而获得支持；不可预料的现金需求主要由短期借款来满足。需求主要由短期借款来满足。第三节 贷款种类及管理政策贷款种类及管理政策 银行贷款的含义与作用银行贷款的含义与作用 贷款的分类贷款的分类 贷款政策贷款政策p 商业银行贷款是指商业银行作为贷款人，按照一定的贷款原商业银行贷款是指商业银行作为贷款人，按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提供则和政策，以还本付息为条件，将一定数量的货币资金提

24、供给借款人使用的借贷行为。给借款人使用的借贷行为。p 这种借贷行为由贷款的对象、条件、用途、期限、利率和方这种借贷行为由贷款的对象、条件、用途、期限、利率和方式等因素构成。式等因素构成。 商业银行贷款的作用商业银行贷款的作用 满足企事业单位与个人的借款需要满足企事业单位与个人的借款需要 是商业银行获得盈利的重要手段是商业银行获得盈利的重要手段 可以建立和加强同客户的关系，扩大银行的业务量可以建立和加强同客户的关系，扩大银行的业务量 在宏观层面上，贷款业务是国民经济资源配置的重要手段和在宏观层面上，贷款业务是国民经济资源配置的重要手段和形式。形式。一、一、短期贷款：短期贷款：指期限在一年以内（含

25、一年）的贷款。通常指期限在一年以内（含一年）的贷款。通常用于满足企业临时性、季节性的资金需要，也可称为用于满足企业临时性、季节性的资金需要，也可称为流动资金贷款。这类贷款具有自动清偿的性质。流动资金贷款。这类贷款具有自动清偿的性质。中期贷款：中期贷款：指期限在一年（不含一年）以上五年（含五指期限在一年（不含一年）以上五年（含五年）以内的各项贷款。年）以内的各项贷款。长期贷款：长期贷款：指期限在五年（不含五年）以上的各项贷款。指期限在五年（不含五年）以上的各项贷款。如担保贷款。如担保贷款。二、贷款的分类二、贷款的分类 抵押贷款抵押贷款：按规定的抵押方式以借款人或第三者的财产：按规定的抵押方式以借

26、款人或第三者的财产作为抵押发放的贷款。作为抵押发放的贷款。 质押贷款质押贷款：按规定的质押方式以借款人或第三者的动产：按规定的质押方式以借款人或第三者的动产或权利作为质物发放的贷款。或权利作为质物发放的贷款。 保证贷款保证贷款：按规定的保证方式以第三人承诺在借款人不：按规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或连带责任而发放的贷款。发放的贷款。 我国担保法中规定的质押包括动产质押和权利质押。我国担保法中规定的质押包括动产质押和权利质押。 权利质押包括的质物有：权利质押包括的质物有： 汇票、本票、支票、债券、存款单、

27、仓储单、提单；汇票、本票、支票、债券、存款单、仓储单、提单； 依法可以转让的股份、股票；依法可以转让的股份、股票； 依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权依法可以转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权 ； 依法可以质押的其他权利依法可以质押的其他权利。质押：是指债务人或者第三人将其动产或权利移交债权人占质押：是指债务人或者第三人将其动产或权利移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权有，将该动产作为债权的担保。债务人不履行债务时，债权人有权依照本法规定以质物折价或者以拍卖、变卖质物的价人有权依照本法规定以质物折价或者以拍卖、变卖质物的价款优先受偿。款优先受

28、偿。质押贷款质押贷款抵押是指债务人或者第三者不转移抵押财产的占有，只是抵押是指债务人或者第三者不转移抵押财产的占有，只是将该财产作为债权的担保。将该财产作为债权的担保。存货抵押存货抵押。又称商业抵押，是以借款人的存货作为抵押品向银行申。又称商业抵押，是以借款人的存货作为抵押品向银行申请的贷款。请的贷款。 证券抵押证券抵押。是以借款人持有的各种有价证券如股票、债券、汇票、。是以借款人持有的各种有价证券如股票、债券、汇票、本票、支票、存单等作为质物向银行申请的贷款。本票、支票、存单等作为质物向银行申请的贷款。设备抵押设备抵押。是以企业的机器设备、车辆、船舶等作为抵押品向银行。是以企业的机器设备、车

29、辆、船舶等作为抵押品向银行申请的贷款。申请的贷款。不动产抵押不动产抵押。是借款人以土地、房屋等不能移动或移动后会引起性。是借款人以土地、房屋等不能移动或移动后会引起性质、形状改变的财产作为抵押物向银行申请的贷款。质、形状改变的财产作为抵押物向银行申请的贷款。客帐抵押客帐抵押。是指企业把应收帐款作为抵押品向银行申请的贷款。是指企业把应收帐款作为抵押品向银行申请的贷款。人寿保险抵押人寿保险抵押。银行以借款人的人寿保险单的标志金额为抵押而向。银行以借款人的人寿保险单的标志金额为抵押而向借款人发放的贷款。借款人发放的贷款。抵押贷款抵押贷款三、贷款政策三、贷款政策贷款政策是指商业银行指导和规范贷款业务、

30、贷款政策是指商业银行指导和规范贷款业务、管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程管理和控制贷款风险的各项方针、措施和程序的总和。序的总和。1.有关法律、法规和国家财政货币政策；有关法律、法规和国家财政货币政策；2.银行的资本金状况；银行的资本金状况；3.银行负债结构；银行负债结构；4.服务地区的经济条件和经济周期；服务地区的经济条件和经济周期；5.银行信贷人员的素质。银行信贷人员的素质。1.贷款业务发展战略贷款业务发展战略 包括开展业务应当遵循的原则、银行希望开包括开展业务应当遵循的原则、银行希望开展业务的行业和区域、希望开展的业务品种展业务的行业和区域、希望开展的业务品种和希望达到的业务发展规

31、模和速度。和希望达到的业务发展规模和速度。2.贷款工作规程贷款工作规程：审贷分离制度：审贷分离制度3.贷款的审批制度贷款的审批制度：分级授权、分级审批制度：分级授权、分级审批制度 分级授权的主要依据是贷款的金额分级授权的主要依据是贷款的金额 通常有三级：银行的部门经理、贷款委员会通常有三级：银行的部门经理、贷款委员会或高级管理层、董事会或高级管理层、董事会4.贷款的规模和比率控制贷款的规模和比率控制 银行根据负债资金来源情况及其稳定性银行根据负债资金来源情况及其稳定性状况，以及中央银行规定的存款准备金比率、资本金状况、状况，以及中央银行规定的存款准备金比率、资本金状况、银行自身流动性准备比率、

32、银行经营环境状况、贷款需求情银行自身流动性准备比率、银行经营环境状况、贷款需求情况和银行经营管理水平等因素，来确定计划的贷款规模。况和银行经营管理水平等因素，来确定计划的贷款规模。 评价银行贷款规模适度和结构的指标：评价银行贷款规模适度和结构的指标： 贷款贷款/存款比率存款比率75%75%贷款贷款/ /资本比率资本比率8%8%单个企业贷款比率：单个企业贷款比率： 对最大客户的贷款/资本金15% 对最大10家客户的贷款/资本金50%中长期贷款比率：一年期以上贷款中长期贷款比率：一年期以上贷款/ /一年期以上存款一年期以上存款120%120% 流动性资产余额流动性资产余额/ /流动性负债余额流动性

33、负债余额25%5.贷款种类及地区贷款种类及地区 贷款种类的确定应充分考虑银行和客户的综合情况。贷款种类的确定应充分考虑银行和客户的综合情况。 贷款地区的确定通常与银行的规模有关。贷款地区的确定通常与银行的规模有关。6.关系人贷款政策关系人贷款政策7.贷款的担保政策贷款的担保政策 明确担保的方式；明确担保的方式； 规定抵押品的鉴定、评估方法和程序；规定抵押品的鉴定、评估方法和程序； 确定贷款与抵押品价值的比率、贷款与质押品价值确定贷款与抵押品价值的比率、贷款与质押品价值的比率；的比率； 确定担保人的资格和还款能力的评估方法与程序等。确定担保人的资格和还款能力的评估方法与程序等。8.贷款的定价贷款

34、的定价 在贷款定价过程中，银行必须考虑资金成本、贷款风险程度、在贷款定价过程中，银行必须考虑资金成本、贷款风险程度、贷款的期限、贷款管理费用、存款余额、还款方式、银行与贷款的期限、贷款管理费用、存款余额、还款方式、银行与借款人之间的关系、资本收益率目标等多种因素。借款人之间的关系、资本收益率目标等多种因素。9.贷款档案管理政策贷款档案管理政策 贷款档案的结构。一份完整的贷款档案应包括三个部分：法贷款档案的结构。一份完整的贷款档案应包括三个部分：法律文件、信贷文件和还款记录。律文件、信贷文件和还款记录。 明确贷款档案的保管责任人；明确贷款档案的保管责任人； 明确贷款档案的保管地点；明确贷款档案的

35、保管地点； 明确贷款档案存档、借阅和检查制度。明确贷款档案存档、借阅和检查制度。10、贷款的日常管理和催收制度、贷款的日常管理和催收制度 贷款发放后，信贷员应保持与借款人的密切联系，定期或不贷款发放后，信贷员应保持与借款人的密切联系，定期或不定期地走访借款人，了解借款人的业务经营情况和财务状况，定期地走访借款人，了解借款人的业务经营情况和财务状况，进行定期的信贷分析，并形成信贷分析报告存档。进行定期的信贷分析，并形成信贷分析报告存档。 制定有效的贷款回收、催收制度。制定有效的贷款回收、催收制度。11、对贷款进行质量评价的标准、对贷款进行质量评价的标准12、不良贷款的管理、不良贷款的管理 银行应

36、明确规定不良贷款处理的程序和基本的处理方式；银行应明确规定不良贷款处理的程序和基本的处理方式； 根据不良贷款的不同性质以及不同的质量等级，采取监控、根据不良贷款的不同性质以及不同的质量等级，采取监控、重组、挽救、追偿、诉讼、冲销等手段，最大限度地维护、重组、挽救、追偿、诉讼、冲销等手段，最大限度地维护、保全银行债权。保全银行债权。第四节 企业贷款企业贷款 贷款决策程序贷款决策程序 贷款操作程序贷款操作程序 借款企业的信用风险管理借款企业的信用风险管理 企业贷款的定价企业贷款的定价综合分析综合分析确定贷款结构确定贷款结构提出贷款结构方案提出贷款结构方案与客户谈判与客户谈判贷款能否满足银行与客户的

37、需要贷款能否满足银行与客户的需要拒绝贷款拒绝贷款完成贷款文件完成贷款文件发放贷款发放贷款否否否否是是一、贷款决策程序一、贷款决策程序贷款申请贷款收回贷款检查贷款发放合同签订和担保借款审批信用评估贷款调查贷前调查阶段贷前调查阶段：是贷前的推销、调查及信用分：是贷前的推销、调查及信用分析阶段，这是贷款科学决策的基础；析阶段，这是贷款科学决策的基础；贷中审查阶段贷中审查阶段：是银行接受贷款申请以后的评：是银行接受贷款申请以后的评估、审查及贷款发放阶段，是贷款的决策和估、审查及贷款发放阶段，是贷款的决策和具体发放阶段，是贷款过程的关键；具体发放阶段，是贷款过程的关键；贷后检查阶段贷后检查阶段：是贷款发

38、放以后的监督检查、：是贷款发放以后的监督检查、风险监测及贷款本息收回阶段，也是关系到风险监测及贷款本息收回阶段，也是关系到贷款能否及时、足额收回的重要环节。贷款能否及时、足额收回的重要环节。5W5W因素：因素： 借款人（借款人（WhoWho）、借款用途（）、借款用途（WhyWhy）、还款期限（）、还款期限（WhenWhen）、）、担保物（担保物（WhatWhat）、如何还款（）、如何还款（HowHow）6C6C原则：原则： 品质（品质（charactercharacter）、能力（）、能力（capacitycapacity）、资本（）、资本（capitalcapital）、）、抵押（抵押（co

39、llateralcollateral）、环境（）、环境（conditionsconditions）、控制（）、控制（controlcontrol）5P5P因素：因素： 个人因素个人因素(Personal)(Personal)、目的因素、目的因素(Purpose)(Purpose)、偿还因素、偿还因素(Payment)(Payment)、保障因素、保障因素(Protection)(Protection)、前景因素、前景因素(Perspective)(Perspective)三三 、借款企业的信用风险管理、借款企业的信用风险管理信用风险评价内容信用风险评价内容贷款风险有多种，信用风险是最主要的。贷

40、款风险有多种，信用风险是最主要的。贷款信用风险又称借款人违约风险，是指借款人由于某种原因贷款信用风险又称借款人违约风险，是指借款人由于某种原因不能按时足额偿还贷款本息给银行造成损失的可能性。不能按时足额偿还贷款本息给银行造成损失的可能性。 风险识别策略风险识别策略风险分散策略风险分散策略风险规避策略风险规避策略风险转嫁策略风险转嫁策略风险控制策略风险控制策略风险补偿策略风险补偿策略确定有无风险、多大程度。确定有无风险、多大程度。对风险大的业务尽量避免。对风险大的业务尽量避免。分散非系统风险。借款人分散（贷款资产组分散非系统风险。借款人分散（贷款资产组合）；贷款人分散（银团贷款等）合）；贷款人分

41、散（银团贷款等）保险转嫁（借款人办理保险）和非保险转嫁（担保险转嫁（借款人办理保险）和非保险转嫁（担保、抵押、质押）等保、抵押、质押）等利用建立、健全贷款管理责任制度，将风险控制利用建立、健全贷款管理责任制度，将风险控制在可接受的范围内。如不良贷款率的控制等。在可接受的范围内。如不良贷款率的控制等。及时、足额提取贷款风险损失准备金，建立健全及时、足额提取贷款风险损失准备金，建立健全风险拨备制度及损失贷款及时核销管理制度。风险拨备制度及损失贷款及时核销管理制度。贷款信用风险管理的一般策略指标贷款信用风险管理的一般策略指标非财务因素非财务因素影响企业影响企业还款能力还款能力的因素的因素第一还款来源

42、第一还款来源第二还款来源第二还款来源财务分析财务分析现金流量分析现金流量分析偿债能力偿债能力营运能力营运能力盈利能力盈利能力融资活动现金净流量融资活动现金净流量投资活动现金净流量投资活动现金净流量经营活动现金净流量经营活动现金净流量信用支持信用支持质押质押担保担保抵押抵押行业风险行业风险经营风险经营风险信用分析信用分析5C、5W或或5P信用风险评估的内容信用风险评估的内容财务报表分析财务报表分析n财务分析就是银行对借款人的财财务分析就是银行对借款人的财务报表中有关数据资料进行确认、务报表中有关数据资料进行确认、比较、研究和分析，借以掌握借比较、研究和分析，借以掌握借款人的财务状况，分析借款人的

43、款人的财务状况，分析借款人的偿债能力，预测借款人的未来发偿债能力，预测借款人的未来发展趋势。展趋势。财务比率分析财务比率分析现金流量分析现金流量分析其他分析其他分析n如行业、产品、企业组织和管理如行业、产品、企业组织和管理层分析等方面，要根据不同行业、层分析等方面，要根据不同行业、不同性质的单位进行区别，全面不同性质的单位进行区别，全面考察企业的信用状况。考察企业的信用状况。信用分析技术信用分析技术重点分析的内容有应收账款、存货、固重点分析的内容有应收账款、存货、固定资产、投资定资产、投资包括短期负债和长期负债，短期负债包包括短期负债和长期负债，短期负债包括应付账款、应付票据、应交税金和短括应

44、付账款、应付票据、应交税金和短期借款等；长期负债包括长期借款和发期借款等；长期负债包括长期借款和发行的中长期债券行的中长期债券了解企业资本的真实性和资本结构；以及了解企业资本的真实性和资本结构；以及企业是否按规定补充自有资金企业是否按规定补充自有资金了解企业的经营业绩、理财成果和获利能了解企业的经营业绩、理财成果和获利能力的大小，主要是分析企业销售收入、销力的大小，主要是分析企业销售收入、销售成本和各项费用等的构成变动售成本和各项费用等的构成变动有助于银行了解企业在一定时期内营运有助于银行了解企业在一定时期内营运资产的变动和企业的流动性状况资产的变动和企业的流动性状况财务报表分析财务报表分析资

45、产项目资产项目分析要点分析要点应收账款应收账款（1 1）是否集中于少数几个大户或某一地区和某一行业）是否集中于少数几个大户或某一地区和某一行业（2 2）账龄结构如何？平均账龄与同行业的其他企业相比是否比较正常）账龄结构如何？平均账龄与同行业的其他企业相比是否比较正常（3 3）坏账准备金的提取是否足量）坏账准备金的提取是否足量（4 4）是否被抵押或出售？如果是，还需要考虑被追索的情况）是否被抵押或出售？如果是，还需要考虑被追索的情况 存货存货（1 1）规模是否合理？保留时间是否过长？有没有存在产成品积压或原）规模是否合理？保留时间是否过长？有没有存在产成品积压或原材料过多的情况材料过多的情况（2

46、 2）企业采用哪些存货计价方法？是否合理）企业采用哪些存货计价方法？是否合理（3 3）流动性如何？账面价值是否与市场价值比较一致）流动性如何？账面价值是否与市场价值比较一致（4 4）是否购买了保险？是否已经被作为抵押品）是否购买了保险？是否已经被作为抵押品固定资产固定资产（1 1）企业采用哪种折旧方法？提取的折旧额是否足量）企业采用哪种折旧方法？提取的折旧额是否足量（2 2）是否购买了保险？是否已经被作为抵押品）是否购买了保险？是否已经被作为抵押品（3 3）变现能力如何）变现能力如何投资投资（1 1）这些投资是什么环境下发生的？这些投资对企业来说是合适的吗）这些投资是什么环境下发生的？这些投资

47、对企业来说是合适的吗（2 2）这些投资一旦需要变现，所产生的现金流量如何）这些投资一旦需要变现，所产生的现金流量如何（3 3）这些投资的盈利状况如何）这些投资的盈利状况如何资产项目分析要点资产项目分析要点负债和所有者负债和所有者权益项目权益项目分析要点分析要点短期负债短期负债（1 1）短期负债的规模如何）短期负债的规模如何（2 2）企业近期的现金流量是否足够偿还短期负债？如果不能，）企业近期的现金流量是否足够偿还短期负债？如果不能，是否有其他的融资渠道是否有其他的融资渠道（3 3）这些短期负债是由真实的业务往来形成的吗）这些短期负债是由真实的业务往来形成的吗长期负债长期负债（1 1）长期负债的

48、规模有多大？使用的效益如何）长期负债的规模有多大？使用的效益如何（2 2）这些长期负债的期限结构是否合理）这些长期负债的期限结构是否合理（3 3）这些长期负债的利率如何？可不可能造成企业严重的财务）这些长期负债的利率如何？可不可能造成企业严重的财务负担负担或有负债或有负债（1 1）或有负债的规模有多大）或有负债的规模有多大（2 2）这些负债有多大可能转变为真实的负债）这些负债有多大可能转变为真实的负债所有者权益所有者权益（1 1）企业的所有权结构是否比较合理）企业的所有权结构是否比较合理（2 2）与负债和资产规模相比，所有者投入的资本是否合理）与负债和资产规模相比，所有者投入的资本是否合理负债

49、和所有者权益项目分析负债和所有者权益项目分析销售净收入销售净收入减：销售成本减：销售成本减：折旧减：折旧毛利毛利减：销售费用和管理费用减：销售费用和管理费用营业收入（损失）营业收入（损失）加：营业外收入加：营业外收入减：营业外支出减：营业外支出减：利息费用减：利息费用税前净利（损失）税前净利（损失）减：所得税减：所得税税后净利（损失）税后净利（损失）加：非常收入加：非常收入减：非常费用减：非常费用扣除税金和非常损益后的净利（损失）扣除税金和非常损益后的净利（损失）损益表分析损益表分析比率种类比率种类比率名称及计算方法比率名称及计算方法说明说明1. 1.流动比率流动比率（1 1）流动比率）流动比

50、率= =流动资产流动资产/ /流动负债流动负债（2 2）速动比率）速动比率= =（流动资产（流动资产- -存货）存货）/ /流动负债流动负债（3 3）现金比率）现金比率= =（现金（现金+ +银行存款银行存款+ +短期政府债短期政府债券）券）/ /流动负债流动负债比率越大，说明企业比率越大，说明企业的短期偿债能力的短期偿债能力越强越强2. 2.经营能力经营能力比率比率（4 4）存货周转率）存货周转率= =销售商品的成本销售商品的成本/ /存货存货（5 5）应收账款周转率）应收账款周转率= =企业全年赊销总额企业全年赊销总额/ /收账收账款金额款金额（6 6）固定资产周转率）固定资产周转率= =

51、销售总额销售总额/ /固定资产净值固定资产净值（7 7）资产周转率）资产周转率= =销售总额销售总额/ /资产总额资产总额比率越大，说明企业比率越大，说明企业的管理水平越高，的管理水平越高，资金运用状况越资金运用状况越好好3.3.负债比率负债比率（8 8）债务比率）债务比率= =负债总额负债总额/ /资产总额资产总额（9 9）负债净值比率）负债净值比率= =负债总额负债总额/ /净值总额净值总额（1010）流动负债比率）流动负债比率= =流动负债流动负债/ /负债总额负债总额（1111）长期负债比率）长期负债比率= =长期负债长期负债/ /负债总额负债总额比率越大，表明企业比率越大，表明企业的

52、债务负担越重，的债务负担越重，偿债能力越差偿债能力越差财务报表的比率分析（财务报表的比率分析（1）比率比率种类种类比率名称及计算方法比率名称及计算方法说明说明4 .4 .盈利盈利比率比率（1212）销售毛利率）销售毛利率= =（销售收入（销售收入- -销售成本）销售成本）/ /销售销售总额总额（1313）净收益率）净收益率= =利润总额利润总额/ /销售总额销售总额（1414）资产收益率）资产收益率= =利润总额利润总额/ /资产总额资产总额（1515）资本收益率）资本收益率= =利润总额利润总额/ /资本总额资本总额（1616）普通股每股收益）普通股每股收益= =（利润总额（利润总额- -优

53、先股股利）优先股股利）/ /普通股股数普通股股数其值越大，说明盈其值越大，说明盈利能力越强，利能力越强，偿债能力也强偿债能力也强5 .5 .保障保障比率比率（1717）利息保障倍数）利息保障倍数= =（税前利润（税前利润+ +利息支出）利息支出）/ /利利息支出息支出（1818）负债本息保障比率）负债本息保障比率= =（税后利润（税后利润+ +利息支出）利息支出）/ /利息支出利息支出+ +本金本金（1-1-所得税率）所得税率）比率越大，其还款比率越大，其还款保障越高保障越高财务报表的比率分析（财务报表的比率分析（2）现金流量是指现金流入和流出量总称现金流量是指现金流入和流出量总称。n现金现金

54、是指企业的现金资产，包括库存现金、活期存款是指企业的现金资产，包括库存现金、活期存款和其他货币性资金，但企业在使用中受到限制的存款和其他货币性资金，但企业在使用中受到限制的存款不包括在内，如质押的活期存款，不能随时支取的定不包括在内，如质押的活期存款，不能随时支取的定期存款等期存款等n现金等价物现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（国际会计准则国际会计准则77现金流量表现金流量表规定，应当是在规定，应当是在证券市场上流通的证券市场上流通的3 3个月以内到期的债券

55、投资）个月以内到期的债券投资）对借款企业的现金流量分析对借款企业的现金流量分析 根据我国会计准则，现金流量的内容根据我国会计准则，现金流量的内容可分为三个部分：可分为三个部分：经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量融资活动产生的现金流量融资活动产生的现金流量现金现金 净流量净流量经营活动的经营活动的现金净流量现金净流量投资活动的投资活动的现金净流量现金净流量融资活动的融资活动的现金净流量现金净流量=+现金流量的构成现金流量的构成 销货现金收入 利息与股息的现金收入 增值税销项税款和出口退税 其他现金业务收入 购货现金支出 营业费用现金支出 支付

56、利息 缴纳所得税 其他业务现金支出投资活动的现金流量融资活动的现金流量 出售证券（不包含现金等价物） 出售固定资产 收回对外投资本金 购买有价证券 购置固定资产 取得短期与长期贷款 发行股票或债券 偿还借款本金的现金支出 分配现金股利现金流入现金流出经营活动的现金流量种类种类定义定义作用作用采用时机采用时机其他特征其他特征抵押抵押/质押质押借款人或第三人在不转移借款人或第三人在不转移财产占有权的情况下，将财产占有权的情况下，将财产作为债权的担保，银财产作为债权的担保，银行对该项财产出售所得的行对该项财产出售所得的现金拥有权益现金拥有权益使银行对偿还来使银行对偿还来源有一定控制源有一定控制第二还

57、款来源，减第二还款来源，减少信贷风险，适用少信贷风险，适用于新借款人于新借款人流通性强，质流通性强，质量好的资产量好的资产保证保证当借款人违约时由第三方当借款人违约时由第三方偿还银行贷款的协议偿还银行贷款的协议为银行提供了可为银行提供了可替代的还款来源，替代的还款来源，增强个人还款责增强个人还款责任，转移了公司任，转移了公司所有者的有限责所有者的有限责任任合伙企业，非上市合伙企业，非上市公司，母子公司公司，母子公司与当地法律规与当地法律规定相一致定相一致附属合同附属合同由另一债主提供的对银行由另一债主提供的对银行贷款的从属地位的协定贷款的从属地位的协定“保卫保卫”还款来还款来源，给予银行在源，

58、给予银行在变现上的优先权变现上的优先权资本金不足的公司，资本金不足的公司，财务报表中显示有财务报表中显示有应付账款或应付股应付账款或应付股利的公司利的公司可附属于本息可附属于本息的全部或部分的全部或部分借款企业担保分析借款企业担保分析行业特征行业特征低风险低风险中等风险中等风险中高风险中高风险高风险高风险成本结构成本结构低营业杠杆，低固定低营业杠杆，低固定成本，高变动成本成本，高变动成本固定成本与变动成本固定成本与变动成本平衡平衡固定成本略高于变动固定成本略高于变动成本成本高经营杠杆，高固定高经营杠杆，高固定成本，低变动成本成本，低变动成本成熟性成熟性成熟行业成熟行业销售和销售和利润仍以合理比

59、率增利润仍以合理比率增长长正在成熟的行业正在成熟的行业摆脱了成长的主要问摆脱了成长的主要问题；或者是已高度成题；或者是已高度成熟的行业正处于衰退熟的行业正处于衰退的边缘的边缘新兴行业新兴行业仍迅速仍迅速成长，弱的竞争者开成长，弱的竞争者开始退出，或者是衰退始退出，或者是衰退行业，销售和利润下行业，销售和利润下降降新兴行业新兴行业以爆炸以爆炸性速度成长性速度成长周期性周期性不受经济周期影响不受经济周期影响销售增长或下降较温销售增长或下降较温和，能反映经济的繁和，能反映经济的繁荣和萧条荣和萧条销售受繁荣和萧条的销售受繁荣和萧条的轻度影响轻度影响高度周期性或反周期高度周期性或反周期性性盈利性盈利性从

60、扩张到衰退均持续从扩张到衰退均持续盈利盈利在衰退期持续盈利，在衰退期持续盈利，但低于平均水平但低于平均水平在扩张期盈利，衰退在扩张期盈利，衰退期不盈利期不盈利扩张期和衰退期都不扩张期和衰退期都不盈利盈利依赖性依赖性高度多样化的顾客群高度多样化的顾客群和供应商和供应商顾客和供应商限于某顾客和供应商限于某些行业，但其中任何些行业，但其中任何一个都不占有一个都不占有10以以上的购销额上的购销额顾客和供应商限于某顾客和供应商限于某些行业，其中某些可些行业，其中某些可以占有以占有2030的的购销额购销额高度依赖于一两个行高度依赖于一两个行业或顾客业或顾客非财务因素分析非财务因素分析行业风险行业风险经营特