财务状况说明书范例

1、合肥宏达有限责任公司 2011年财务状况说明书一、基本情况合肥宏达有限责任公司是一家国有企业,是一般纳税人性质的单位,法人代表刘伟。该厂主要 生产产品是:A 产品、 B 产品、 C 产品。有两个基本生产车间:一车间和二车间,其中一车间有职 工 50人,二车间有职工 60人。管理部门下设厂长办公室、供销科和财务科。其中总经办 6人,采 购部 4人、仓库人员 2人、财务部 3人,销售部 10人。该厂的生产组织为:一车间生产 A 产品, 二车间生产 B 产品和 C 产品,该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入,单步骤 大量生产各主要产品。二、经营情况1、 2011年 12月份宏达有限责

2、任公司生产 A 产品 100箱,当月完工 50箱,未完工 50箱;生产 B 产品 105箱,当月完工 45箱,未完工 60箱,未完工的数量较大;生产 C 产品,全部未完工。 2、 2011年 12月份宏达有限责任公司先后销售 A 、 B 两种产品 300箱, 取得了销售收入 90万元。 2011年 12月份宏达有限责任公司接受了投资人 C 公司一台作价 45000元的 B 设备投资。同时对 A 公司投资,将原值 6000元的非生产用设备 C 一套,对 A 公司投资协议作价 5000元。3、 另将本企业临街自用的非生产用房屋转为投资性房地产 87375元, 出租给合肥市腾飞商贸公 司,月租 14

3、00元。4、年终宏达公司开展财产清查活动,在财产清查过程中,发现木箱盘亏 4个,价值 80元,盘 盈丙材料 20,做价 1000元,经厂务会议研究决定,原材料包装物盘盈盘亏转入管理费用,同时 决定将“三江公司”逾期三年的欠款 10000元作冲减“坏帐准备”处理。5、为扩大生产规模,宏达公司决定投资新建第三车间,为此向建设银行合肥市绩溪路支行申请 100万元贷款已在 2011年 12月 26日办妥,贷款利息 6%,还款期 5年。三、财务指标2011年 12月 31日,宏达公司资产总额 7649843.01元,负债 2901621.48元 ,所有者权益(净 资产 4748221.53元。 2011

4、年全年实现营业收入 4526900元,发生营业成本 19145175.03元, ,各项 费用支出 1225145.65元 ,其中销售费用 338533.77元 ,管理费用 867602.88元,财务费用 19000元, 收到 G 公司股票投资收益 19880元 ,全年取得营业外收入 4500元,发生营业外支出 22500元,年 未实现利润总额 1230323.44元 ,按 25%所得税率计算全年上缴所得税 298855.86元,分配给投资人 D 公司利润 247041.25元 ,按公司法规定提取法定盈余款 91496.76元 。1、资产负债率:资产负债率:(负债总额÷资产总额

5、5;100%=(2901621.48÷7649843.01×100%=37.93%资产负债率说明企业总额中举债筹资的比例。从长期举债能力的角度看,资产负债率越高,其 财务风险越大。同时说明投资人运用了较少的自有资金,也从另一个侧面说明了企业使用了较大规 模的生产见多我。由于借款利息在税前支付,在投资报酬率高于借款利率的情况下,举债经营对提高投资人收益是有益的。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的,也可以衡量企业在清算时保护债 权人利益的程度。要判断资产负债率是否合理,首先要看你站在谁的立场。资产负债率这个指标反 映债权人所提供的资本占全年资本的比例,也被称为

6、举债经营比率。从经营者的立场看,如果举债 很大,超出债权人心理承受程度,企业就借不到钱。如果企业不举债,或负债比例很小,说明企业 畏缩不前,对前途信心不足,利用债权人资本进行经营活动的能力很差。从财务管理的角度来看, 企业应当审时度势,全面考虑,在利用资产负债率制定借入本决策时,必须充分估计预期的利润和 增加的风险,在二者之间权衡利害得失,作出正确决策。2、流动比率:(流动资产合计÷流动负债合计×100%=(4078817.79÷1096621.48×100% =371.94%指流动资产总额和流动负债总额之比。3、速动比率:(速动资产合计÷流动

7、负债合计×100%=(2490323.68÷1096621.48×100% =227.09 %流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强,因为流动资产之中虽然现金、有价证 券、应收帐款变现能力很强,但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长,特别 是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况,流动性较差。而速动比率则能避免这种情况发 生,因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。衡量企业偿还短期债务能力强弱,应 该两者结合起来看。4、应收帐款周转率=营业收入÷平均应收帐款余额=900000÷592307.73=151%

8、它反映公司从取得应收帐款的权利到收回款项,转换为现金所需要时间的长度。表达年度内应 收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿还能力。5、存货周转率=营业成本÷平均存货余额=400000÷1586502.11=25%它是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。存货周 转速度越快,存货占用水平越低,流动性越强,存货转化为现金或应收帐款的速度就越快,这样会 增强企业的短期偿债能力及获利能力。 通过存货周转速度分析, 有利于找出存货管理中存在的问题, 尽可能降低资金占用水平。6、净资产收益率=净利润÷平均净资产=91496

9、7.58÷4639258.65=19.72%平均净资产 =(所有者权益年初数 +所有者权益年末数 /2净资产收率是衡量上市公司盈利能力的重要指标,该指标越高,说明投资带来的收益越高;净 资产利润率越低,说明企业所有者权益的获利能力越弱。一般来说,负债增加会导致净资产利润率 的上升。7、销售利润率=利润总额÷净营业收入=1230323.44÷900000=136.7%销售利润率是衡量企业销售收入的收益水平的指标。属于盈利能力类指标,其他衡量盈利能力 的指标不这有资产利润率、权益净利率。8、资本保值增值率是财政部制定的评价企业经济效益的十大指标之一,资本保值增值率反映

10、 了企业资本的运营效益与安全状况,其计算公式为:资本保值增值率=(扣除客观因素后的本年末 所有者权益÷年初所有者权益 ×100%资本保值增值率=100%, 为资本保值, 资本保值率大于 100%,为资本增值。针对企业的现状,我认为企业应做好以下几个方面的工作:(一应压缩应收账款,加速资金周转,企业的资金源来自于企业的销售经营收入,而资金回 笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的不断增加,严重困扰了企业的 资金周转,妨碍了企业的生产发展,运用财务管理职能,加强对企业的应收账款的账龄分析,强化 应收账款的防范措施,以达到企业利润的最大化和降低坏账损失率。(二抓好材料采购,降低材料的储备占用费,通过企业财务的准确核算,确定好合理的生产 批量,以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节和生产环节上,减少材料资金 的不合理占用,降低材料物资的储存费,有效地利用企业的资金。(三收集市场信息,拓宽销售渠道,增加产品的销售量,减少存货的积压,加速资金周转, 提高企业经济效益。(四掌握生产过程的信息,加强