规范化财政所参考资料三

1、规范化财政所参考资料三现金管理制度一、严格遵守国务院颁布的现金管理暂行条例和人民银行制定的现金管理暂行条例实施细则,在规定范围内办理现金收支业务。二、收入现金要及时上缴财政账户,不得坐支、隐瞒、挪用,严禁保留账外公款,私设小金库。三、严格现金支出范围,原则上采用转账结算。四、单位库存现金余额不得超过1000元,多余现金要及时上缴财政专户。库存现金不得以白条、单据或其他不符合财务制度的票据顶库。五、现金收付必须依据合法的凭证办理,做到手续完备、责任分明、数字准确。收付业务发生后,应在原始凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”印记,并在当天入账。六、现金支票由出纳保管,印鉴由会计保管,出纳提取现金时

2、,应由会计审核盖章;超过10000元的现金,必须经过财政所长批准。七、健全现金账目,逐笔记载现金收付,账目要日清月结,做到账实相符,确保资金安全。银行存款管理制度一、按照财政局要求和银行批复手续设立账户,严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理暂行条例,接受银行监督。二、严格按规定办理银行存款的收入和支付业务,坚持收支两条线管理。三、支付结算原则上实行转账支票,由银行直接支付。四、认真登记银行存款日记账,按月与开户银行对账,保证账账、账款相符。平时开出支票,应尽量避免跨月支取,年终开出支票,须当年支款,不得跨年度。五、严格支票管理,不得签发空头支票。空白支票必须严格领用注销手续。六、银行账户只

3、限本单位使用,不准搞出租出借。七、按月编制银行存款余额调节表,每月与开户行进行核对,严防错账、乱账。固定资产管理制度一、财政所负责固定资产的购置、调拨、出售、报废账务处理,建立固定资产总账与明细账,账、卡齐全,及时与使用单位清查核对。二、各单位在购建固定资产时,必须写出申请报财政所,经镇长批准同意后,方可购建。三、固定资产的调拨、出售、报废,按规定报国资局审批后执行,财政所及时进行账务处理。四、要建立好固定资产账、卡片,对实物由各使用单位保管。每年年末,由财政所组织有关人员进行一次盘点,如遇盘盈、盘亏,经镇长批准,方可办理调账手续。会计档案管理制度一、设立专门档案室,配备兼职档案管理员,负责档

4、案管理工作。二、会计档案的管理要求l、电算化会计档案范围。包括:会计年度数据的备份盘;打印的书面会计凭证、会计账簿、会计报表;同期的操作系统、相关的应用程序软件及会计核算系统软件;操作人员及密码、操作日志等其他会计资料。2、书面会计档案资料。应按照财政部会计基础工作规范的要求和财政部、国家档案局会计档案管理办法的规定进行整理、归档。3、电算化会计档案磁性资料。电算化会计档案中以磁性介质保存的会计数据资料,其保管期限与会计档案管理办法中规定的书面资料一致。磁性介质资料根据其保质期,定期复制。且应标识清楚,双份归档,分存不同地点。三、会计档案的归档程序1、打印输出会计资料的归档程序:(1凭证。审核

5、后的记账凭证应及时打印,与原始凭证同存。月末按规定装订成册,每本首页为凭证汇总表,封面、封底及签章齐全,年终办理归档手续。(2现金日记账、银行日记账。每日打印(或满页打印,月编页码装订成册。年终将各月的日记账顺序装订成册,办理归档手续。(3总账(月度可以科目汇总表代替。月末打印,年终分类顺序装订成册,办理归档手续。(4明细分类账。年末打印,分类装订成册,办理归档手续。(5会计报表。按会计制度管理要求打印输出,经有关人员签章后生效。年末将月报表分类装订成册,办理归档手续。(6账簿、凭证、报表的装订、签章等严格按会计基础工作规范的具体要求执行。2、磁性介质会计数据档案的归档程序:会计年度终了,系统

6、管理员将年度会计数据备份盘详细标注,装盒后移交档案室。四、会计档案的管理办法1、财政所设立专人管理会计档案。2、档案管理员对年度归档资料要严格进行全面检查。如封面栏目是否填写规范、资料是否完整、签章是否齐全等。对不符合要求的,重新整理,合格后再存档。3、对于归档的会计资料,要按科学方法立卷存放。编卷号、查阅索引目录要详细,按编号顺序入柜。对于年度归档的会计资料,在会计年度终了后,按规定编造清册移交档案室保管。4、电算化会计档案管理要采取严格的安全措施。档案室要做到防火、防盗、防水、防鼠,磁性介质资料要做到防磁、防震、防高温,书面打印资料要做到防尘、防潮、防虫、防霉。重要资料实行双备份,一份存档

7、案室,另一份异地存放(至少为不同办公室。磁性介质资料应定期复制。5、建立严格的档案查(借阅制度。查阅时单位要填写查阅申请,经所长签字批准,并填写查阅登记簿后方可查阅,查阅时档案管理员必须在场。无特殊情况不得借出,特殊情况需借出时,需经所长批准,不得拆散原卷册,并限期归还,会计资料归还时,档案管理员必须认真检查,确认无损后方可注销借阅手续。磁性介质资料,还应进行病毒检查。6、加强会计档案的保密工作。财政所任何人不得伪造、非法涂改变造会计资料,不得故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘和装有会计数据的计算机系统。如有违犯,将给予必要的行政处分,情节严重的,将追究其刑事责任。会计档案查阅和复制制度一、档案

8、管理人员要熟悉所藏档案的情况,对归档的会计档案必须编制案卷目录以及会计档案归档登记簿,以利于有关单位的查阅利用。二、外部查阅会计档案,应持单位正式介绍信,经镇长和和所长批准后,方可办理查阅复制手续。三、财政所内部人员查阅会计档案,应经档案管理员批准,方可办理查阅复制手续。四、凡是需要查阅会计档案的人员都应按规定办理查阅手续,认真填写档案查阅登记簿。五、会计档案原则上不得借出,如有特殊需要,需经所长批准,方可借阅。六、查阅或者复制档案的人员,严禁在会计档案上涂画、拆封、标记、抽换。七、借出的会计档案,档案管理人员要按期如数收回,并办理注销借阅手续。八、查阅会计档案时,档案管理员必须现场监督。财政

9、票据管理制度一、财政票据范围:耕地占用税完税证、卫生医疗票据、行政事业单位资金往来结算收据。二、票据专管员负责财政票据的领购、保管、发放工作。三、建立财政票据管理分类账,严格领购、使用、结存和核销手续。四、严格往来结算收据的领发和使用,财政专用收据专人领取;村级专用收据由财政所统一保管,不发放到村,村级使用时到财政所开具,对于收取承包费等金额量大或需到现场收取的,可暂时领回村使用,待结束后交回财政所。五、票据要严格按照时间、号码顺序和规定用途使用,填写内容全面,字迹工整,各联次内容一致,印章齐全。严禁涂改、挖补、拆分、撕毁、转借、转让、代开财政票据。六、严格执行收入缴存制度,镇财政使用行政事业单位资金往来结算收据收取的非税收入款项,要于5日内上缴乡财县管专户,村级收取的于5日上缴镇财政村级资金专户,建立村级收入票据监管台账,由专人负责登记票据使用台账,并跟踪监督收入入账情况,入账一笔销号一笔,实行动态管理,确保收入及时入账,杜绝小金库、贪污等现象发生。七、严格执行票据审验和核销,财政专用票据每月10号前到财政局乡财县管中心审验、核销,村级专用票据每季度核销一次,核销后要保管好票据存根。内部牵制制度一、按规定设置会计、出纳、稽核岗位,严禁相互兼任和近亲任职。二、每一笔会计业务,必须二人或二人以上分工掌管。三、支票与印鉴分管,出纳保管空白支票,会计保管