模块五：excel在账务核算中的应用

1、EXCEL在财务中的应用在财务中的应用模块五模块五 Excel在账务核算中的应用在账务核算中的应用任务任务期初余额表和记账凭证汇总表期初余额表和记账凭证汇总表一一任务任务引出：引出：无论用无论用EXCELEXCEL电子表格软件还是选择专用的电子表格软件还是选择专用的财务软件实现电算化管理，在向系统输入数财务软件实现电算化管理，在向系统输入数据之前，首先要设置会计科目和输入期初余据之前，首先要设置会计科目和输入期初余额，形成期初余额表；然后通过设置好的记额，形成期初余额表；然后通过设置好的记账凭证汇总表，有效地输入经济业务数据，账凭证汇总表，有效地输入经济业务数据，为后续的账簿及报表提供准确的数

2、据源头。为后续的账簿及报表提供准确的数据源头。期初余额表和记账凭证汇总表期初余额表和记账凭证汇总表任务分析：任务分析：会计科目根据企业经济业务设置会计科目录入期初余额期初余额试算平衡期初余额表和记账凭证汇总表期初余额表和记账凭证汇总表知识讲解：知识讲解：1.设置会计科目信息设置会计科目信息根据企业经济业务设置所用到的会计科目，其中包括根据企业经济业务设置所用到的会计科目，其中包括总账科目、二级科目和明细科目。总账科目、二级科目和明细科目。（1）总账科目是按照资产、负债、所有者权益、收）总账科目是按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润的类别分别设置，对企业单位资金进入、费用和利润的类别分别

3、设置，对企业单位资金进行总括分类的会计科目，它是设置总分类账的依据；行总括分类的会计科目，它是设置总分类账的依据；期初余额表和记账凭证汇总表期初余额表和记账凭证汇总表知识讲解：知识讲解：1.设置会计科目信息设置会计科目信息（2）二级科目：介于总账科目和明细科目之间、核）二级科目：介于总账科目和明细科目之间、核算资料比总账科目详细、比明细科目概括的会计科目；算资料比总账科目详细、比明细科目概括的会计科目；（3）明细科目：是对某一总分类科目核算的会计要）明细科目：是对某一总分类科目核算的会计要素进行详细分类的会计科目。会计科目可以包含的内素进行详细分类的会计科目。会计科目可以包含的内容有：科目编码

4、、科目名称、科目级次、借贷方向、容有：科目编码、科目名称、科目级次、借贷方向、借方余额、贷方余额等。借方余额、贷方余额等。期初余额表和记账凭证汇总表期初余额表和记账凭证汇总表任务实施：任务实施：期初余额表和记账凭证汇总表期初余额表和记账凭证汇总表1.1.设置会计科目信息设置会计科目信息知识讲解：知识讲解：2.自动生成科目级次自动生成科目级次 科目级次反映该科目属于总账科目还是明细科目，科目级次反映该科目属于总账科目还是明细科目，通过科目编码的长度可以判断出该科目的级次。通过科目编码的长度可以判断出该科目的级次。例如：科目编码是例如：科目编码是4位，则该科目是一级科目；位，则该科目是一级科目；

5、科目编码是科目编码是6位，则该科目是二级科目；位，则该科目是二级科目； 科目编码是科目编码是8位，则该科目是三级科目。位，则该科目是三级科目。根据科目编码的特点，可以利用根据科目编码的特点，可以利用EXCEL中的函数功能中的函数功能根据科目编码长度自动生成科目级次。根据科目编码长度自动生成科目级次。期初余额表和记账凭证汇总表期初余额表和记账凭证汇总表任务实施：任务实施：期初余额表和记账凭证汇总表期初余额表和记账凭证汇总表2.2.自动生成科目级次自动生成科目级次任务实施：任务实施：期初余额表和记账凭证汇总表期初余额表和记账凭证汇总表2.2.自动生成科目级次自动生成科目级次知识讲解：知识讲解：期初

6、余额表和记账凭证汇总表期初余额表和记账凭证汇总表3.3.设置期初余额设置期初余额 会计科目表中既有总账科目，也有明细科目，会计科目表中既有总账科目，也有明细科目，因此明细科目余额可以通过手工输入，而总账科目因此明细科目余额可以通过手工输入，而总账科目中余额可以设置为公式，等于该科目下明细科目余中余额可以设置为公式，等于该科目下明细科目余额的合计，通过计算得出。额的合计，通过计算得出。任务实施：任务实施：期初余额表和记账凭证汇总表期初余额表和记账凭证汇总表3.3.设置期初余额设置期初余额知识讲解：知识讲解：期初余额表和记账凭证汇总表期初余额表和记账凭证汇总表4.4.设置试算平衡设置试算平衡输入完

7、科目期初余额后，还需要计算科目表中的借方输入完科目期初余额后，还需要计算科目表中的借方余额合计和贷方余额合计，以便检查借贷是否平衡。余额合计和贷方余额合计，以便检查借贷是否平衡。知识讲解：知识讲解：期初余额表和记账凭证汇总表期初余额表和记账凭证汇总表4.4.设置试算平衡设置试算平衡试算平衡试算平衡资产2,517,474.75 负债1,083,425.12 所有者权益1,434,049.63 成本0.00 资产+成本2,517,474.75 负债+所有者权益2,517,474.75 试算差额试算差额试算平衡试算平衡思路一：按科目类别汇总试算平衡，如表所示思路一：按科目类别汇总试算平衡，如表所示;

8、 ;知识讲解：知识讲解：期初余额表和记账凭证汇总表期初余额表和记账凭证汇总表试算平衡试算平衡借方合计借方合计2,524,146.77 2,524,146.77 贷方合计贷方合计2,524,146.77 2,524,146.77 试算差额试算差额试算平衡试算平衡4.4.设置试算平衡设置试算平衡思路二：思路二：按借贷合计试算平衡按借贷合计试算平衡，如表所示，如表所示; ;任务实施：任务实施：期初余额表和记账凭证汇总表期初余额表和记账凭证汇总表4.4.设置试算平衡设置试算平衡思路一：按科目类别汇总试算平衡，如表所示思路一：按科目类别汇总试算平衡，如表所示; ;知识讲解：知识讲解：期初余额表和记账凭证

9、汇总表期初余额表和记账凭证汇总表4.4.设置试算平衡设置试算平衡思路二：按借贷合计试算平衡，如表所示思路二：按借贷合计试算平衡，如表所示; ;知识讲解：知识讲解：期初余额表和记账凭证汇总表期初余额表和记账凭证汇总表5.5.期初明细科目余额表转换为期初总账科目余额表期初明细科目余额表转换为期初总账科目余额表 期初明细科目余额表中含有明细科目，为了期初明细科目余额表中含有明细科目，为了总账试算平衡表中取数的需要，我们可以将期初总账试算平衡表中取数的需要，我们可以将期初明细科目余额表转换为期初总账科目余额表。明细科目余额表转换为期初总账科目余额表。小结评价：小结评价：期初余额表和记账凭证汇总表期初余

10、额表和记账凭证汇总表常见问题常见问题问题：问题：数字类型不统一，可以相互转换分析：分析：在设计公式中发现数字类型不统一，比如查询函数中查找的编号，和查询区域的编号数字类型不统一，或者在条件求和SUMIF函数中判断条件表示的数字代码，和判断区域的数值类型不统一，可以不重新输入数据，而只转换数值类型。解决思路解决思路1：运用TEXT函数可以将数值转换为文本。 解决思路解决思路2：运用VALUE函数可以将代表数字的文本字符串转换成数字。 EXCEL在财务中的应用在财务中的应用模块五模块五 Excel在账务核算中的应用在账务核算中的应用任务任务设置记账凭证汇总表设置记账凭证汇总表二二任务任务引出：引出

11、：在任务一中，我们已经将企业的会计科目及在任务一中，我们已经将企业的会计科目及期初余额设置并输入完成，接下来需要输入期初余额设置并输入完成，接下来需要输入企业日常业务发生的数据，这些数据需要通企业日常业务发生的数据，这些数据需要通过记账凭证的形式进行收集录入，数据输入过记账凭证的形式进行收集录入，数据输入的界面和数据入口设计的形式一方面会影响的界面和数据入口设计的形式一方面会影响到输入的效率，另一方面也会影响到账簿和到输入的效率，另一方面也会影响到账簿和报表信息生成的不同思路。报表信息生成的不同思路。设置记账凭证汇总表设置记账凭证汇总表任务分析：任务分析：设置记账凭证汇总表设置记账凭证汇总表会

12、计凭证设置记账凭证信息表格式录入凭证数据设置记账凭证填制技巧会计凭证是反映具体经济业务的主要载体，也是一切会计核算工作的基础，所以会计凭证是反映具体经济业务的主要载体，也是一切会计核算工作的基础，所以在录入凭证数据前需要提前设置好记账凭证表，在设置中一方面要考虑输入的效在录入凭证数据前需要提前设置好记账凭证表，在设置中一方面要考虑输入的效率，另一方面要考虑输入的准确性。率，另一方面要考虑输入的准确性。思路一：思路一：任务分析：任务分析：设置记账凭证汇总表设置记账凭证汇总表会计凭证是反映具体经济业务的主要载体，也是一切会计核算工作的基础，所以会计凭证是反映具体经济业务的主要载体，也是一切会计核算

13、工作的基础，所以在录入凭证数据前需要提前设置好记账凭证表，在设置中一方面要考虑输入的效在录入凭证数据前需要提前设置好记账凭证表，在设置中一方面要考虑输入的效率，另一方面要考虑输入的准确性。率，另一方面要考虑输入的准确性。思路二：思路二：会计凭证设置记账凭证输入界面输入记账凭证数据保存凭证数据到记账凭证汇总表中清空记账凭证输入信息知识讲解：知识讲解：1.设置记账凭证汇总表格式设置记账凭证汇总表格式记账凭证汇总表是以表格的形式来反映记账凭证的信息，因此需要包括记账凭证中的发生日期、凭证序号、摘要、科目信息、借方金额、贷方金额，其中科目信息中为了以后的汇总和统计，可以包括科目代码、总账科目名称和明细

14、科目名称。设置记账凭证汇总表设置记账凭证汇总表知识讲解：知识讲解：1.设置记账凭证汇总表格式设置记账凭证汇总表格式设置记账凭证汇总表设置记账凭证汇总表知识讲解：知识讲解：2.凭证编号的设置凭证编号的设置设置记账凭证汇总表设置记账凭证汇总表凭证编号可以由凭证日期和凭证序号组成，因此手工输入凭证凭证编号可以由凭证日期和凭证序号组成，因此手工输入凭证日期和凭证序号后，可以利用日期和凭证序号后，可以利用EXEL的函数功能，将二者合成为的函数功能，将二者合成为凭证编号。凭证编号。知识讲解：知识讲解：3.科目代码的录入科目代码的录入设置记账凭证汇总表设置记账凭证汇总表在期初余额表中，已经设置好了企业的会计

15、科目，包括会计科目代码和名称，在凭证录入中如果将会计科目代码设置为下拉列表的输入方式，可以大大提高输入效率。（1）对科目编码的数据区域进行命名）对科目编码的数据区域进行命名（2）设置科目编码的数据有效性）设置科目编码的数据有效性（3）科目名称的自动生成）科目名称的自动生成（4）设置试算平衡）设置试算平衡小结评价：小结评价：设置记账凭证汇总表设置记账凭证汇总表问题：问题：将会计科目代码设置为下拉列表的输入方式前，为何要将“期初明细科目余额表”中的“科目编码”列进行区域命名？分析：分析：下拉列表的输入方式需要利用数据有效性中“序列”功能来设置，在设置中对于数据源的要求是不能直接从其他工作表或工作簿

16、中取数。解决：解决：将其他工作表中的数据区域进行命名后，在数据源的定义中通过设置公式可以解决该问题。EXCEL在财务中的应用在财务中的应用模块五模块五 Excel在账务核算中的应用在账务核算中的应用任务任务记账凭证的打印设置记账凭证的打印设置三三任务任务引出：引出：任务二建立了记账凭证汇总表，如果需要打印记账凭证，则可以通过记账凭证的打印设置进行打印输出。记账凭证的打印设置记账凭证的打印设置任务分析：任务分析： 打印记账凭证的业务数据信息均可以来源于记账凭证汇总表，设置完成后只需要通过输入“凭证序号”即可自动返回其他的相关数据。自动生成内容包括“日期”、“摘要”、“总账科目”、“明细科目”、“

17、借方金额”、“贷方金额”、“制单人”、“审核人”。根据任务二建立的记账凭证汇总表设置打印记账凭证的模板。记账凭证的打印设置记账凭证的打印设置任务实施：任务实施：1.创建记账凭证通用格式创建记账凭证通用格式2.根据根据“凭证序号凭证序号”自动生成日期自动生成日期3.摘要自动显示设置摘要自动显示设置4. “总账科目总账科目”、“明细科目明细科目”、“借方金额借方金额”和和“贷方金额贷方金额”自动显示设置。自动显示设置。5. “借方金额借方金额”和和“贷方金额贷方金额”合计的设置合计的设置记账凭证的打印设置记账凭证的打印设置EXCEL在财务中的应用在财务中的应用模块五模块五 Excel在账务核算中的

18、应用在账务核算中的应用任务任务现金及银行存款日记账的编制现金及银行存款日记账的编制四四任务任务引出：引出： 任务二所建立的记账凭证汇总表是将日常业务发生的核算资料逐一记载下来，但这些核算资料比较分散，不便为经济管理提供系统有效的信息，因此我们还需要将这些分散的核算资料加以集中和归类整理，逐步加工成有用的会计信息形式，这种形式就是会计账簿。现金及银行存款日记账的编制现金及银行存款日记账的编制知识讲解：知识讲解： 现金和银行存款日记账一般采用三栏式，包括借方金额、现金和银行存款日记账一般采用三栏式，包括借方金额、贷方金额、余额三栏，以及发生日期、凭证编号、摘要等信息，贷方金额、余额三栏，以及发生日

19、期、凭证编号、摘要等信息，因此在编制日记账时，其中发生日期、凭证编号、摘要、借方金因此在编制日记账时，其中发生日期、凭证编号、摘要、借方金额、贷方金额等信息可以取自于记账凭证汇总表，余额则通过设额、贷方金额等信息可以取自于记账凭证汇总表，余额则通过设置公式计算得到。置公式计算得到。现金及银行存款日记账的编制现金及银行存款日记账的编制任务实施：任务实施：1.设置日记账格式设置日记账格式现金及银行存款日记账的编制现金及银行存款日记账的编制由于现金日记账的信息可以直接取自记账凭证汇总表，因此日记账的表头设置和记账凭证汇总表基本一致。任务实施：任务实施：2.设置科目期初余额设置科目期初余额现金及银行存

20、款日记账的编制现金及银行存款日记账的编制利用数据链接功能，从利用数据链接功能，从“期初总账科目余额表期初总账科目余额表”引用现金科目和银引用现金科目和银行存款科目的期初余额。行存款科目的期初余额。任务实施：任务实施：2.设置科目期初余额设置科目期初余额现金及银行存款日记账的编制现金及银行存款日记账的编制利用数据链接功能，从利用数据链接功能，从“期初总账科目余额表期初总账科目余额表”引用现金科目和银引用现金科目和银行存款科目的期初余额。行存款科目的期初余额。任务实施：任务实施：3.筛选筛选 出出“库存现金库存现金”记录记录现金及银行存款日记账的编制现金及银行存款日记账的编制筛选后的筛选后的“记账

21、凭证汇总表记账凭证汇总表”。任务实施：任务实施：4.形成形成“现金日记账现金日记账”现金及银行存款日记账的编制现金及银行存款日记账的编制将筛选后的将筛选后的“记账凭证汇总表记账凭证汇总表”复制到复制到“现金日记账现金日记账”中。中。任务实施：任务实施：5.利用公式设置利用公式设置“余额余额”列列现金及银行存款日记账的编制现金及银行存款日记账的编制任务实施：任务实施：6.利用求和函数设置利用求和函数设置“本月合计本月合计”现金及银行存款日记账的编制现金及银行存款日记账的编制EXCEL在财务中的应用在财务中的应用模块五模块五 Excel在账务核算中的应用在账务核算中的应用任务任务科目汇总表科目汇总

22、表及总账试算平衡表的编制及总账试算平衡表的编制五五任务任务引出：引出：科目汇总表科目汇总表及总账试算平衡表的编制及总账试算平衡表的编制每个企业需要定期对全部记账凭证按各个会计科目进行汇每个企业需要定期对全部记账凭证按各个会计科目进行汇总，列示其借方发生额和贷方发生额。这种按科目汇总的凭证总，列示其借方发生额和贷方发生额。这种按科目汇总的凭证信息即科目汇总表。信息即科目汇总表。依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平

23、衡的作用。总表具有试算平衡的作用。科目汇总表是科目汇总表核算形式下登记总分类账的依据。科目汇总表是科目汇总表核算形式下登记总分类账的依据。任务分析：任务分析：科目汇总表科目汇总表及总账试算平衡表的编制及总账试算平衡表的编制 科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证，科目汇总表是根据一定时期内的全部记账凭证，按科目作为归类标志进行编制的。它是科目汇总表按科目作为归类标志进行编制的。它是科目汇总表核算程序的一项重要工作。核算程序的一项重要工作。 总分类账的登记依据和方法，主要取决于所采总分类账的登记依据和方法，主要取决于所采用的会计核算形式。它可以直接根据各种记账凭证用的会计核算形式。它可以直接根

24、据各种记账凭证逐笔登记，也可以依据科目汇总表进行登记。逐笔登记，也可以依据科目汇总表进行登记。任务实施：任务实施：科目汇总表科目汇总表及总账试算平衡表的编制及总账试算平衡表的编制 1.科目汇总表的编制科目汇总表的编制科目汇总表是按科目作为归类标志，将“借方金额”、“贷方金额”进行汇总。因此可以利用Excel中的函数功能和数据透视功能两种思路编制科目汇总表。思路思路1：利用公式函数功能编制：利用公式函数功能编制“科目汇总表科目汇总表”思路思路2：利用：利用“数据透视表数据透视表”功能编制功能编制“科目汇总表科目汇总表”任务实施：任务实施：科目汇总表科目汇总表及总账试算平衡表的编制及总账试算平衡表

25、的编制思路思路1：利用公式函数功能编制：利用公式函数功能编制“科目汇总表科目汇总表”（1）设置）设置“科目汇总表科目汇总表”格式格式任务实施：任务实施：科目汇总表科目汇总表及总账试算平衡表的编制及总账试算平衡表的编制思路思路1：利用公式函数功能编制：利用公式函数功能编制“科目汇总表科目汇总表”（2）复制）复制“科目编码科目编码”和和“总账科目总账科目任务实施：任务实施：科目汇总表科目汇总表及总账试算平衡表的编制及总账试算平衡表的编制思路思路1：利用公式函数功能编制：利用公式函数功能编制“科目汇总表科目汇总表”（3）利用函数功能，生成）利用函数功能，生成“借方借方”和和“贷方贷方”发生额发生额任

26、务实施：任务实施：科目汇总表科目汇总表及总账试算平衡表的编制及总账试算平衡表的编制思路思路1：利用公式函数功能编制：利用公式函数功能编制“科目汇总表科目汇总表”（4）设置）设置“借方借方”和和“贷方贷方”发生额合计公式发生额合计公式任务实施：任务实施：科目汇总表科目汇总表及总账试算平衡表的编制及总账试算平衡表的编制思路思路2：利用数据透视功能编制：利用数据透视功能编制“科目汇总表科目汇总表”（1）给）给“记账凭证汇总表记账凭证汇总表”添加辅助列添加辅助列“总账科目代码总账科目代码”任务实施：任务实施：科目汇总表科目汇总表及总账试算平衡表的编制及总账试算平衡表的编制思路思路2：利用数据透视功能编

27、制：利用数据透视功能编制“科目汇总表科目汇总表”（2）选取数据透视分析的数据源）选取数据透视分析的数据源（3）进行数据透视表布局。）进行数据透视表布局。任务实施：任务实施：科目汇总表科目汇总表及总账试算平衡表的编制及总账试算平衡表的编制思路思路2：利用数据透视功能编制：利用数据透视功能编制“科目汇总表科目汇总表”（4）美化数据透视表）美化数据透视表任务实施：任务实施：科目汇总表科目汇总表及总账试算平衡表的编制及总账试算平衡表的编制 2.总账试算平衡表的编制总账试算平衡表的编制（1）设置）设置“总账试算平衡表总账试算平衡表”格式格式任务实施：任务实施：科目汇总表科目汇总表及总账试算平衡表的编制及

28、总账试算平衡表的编制 2.总账试算平衡表的编制总账试算平衡表的编制（2）复制）复制“科目编码科目编码”和和“总账科目总账科目”任务实施：任务实施：科目汇总表科目汇总表及总账试算平衡表的编制及总账试算平衡表的编制 2.总账试算平衡表的编制总账试算平衡表的编制（3）设置“期初余额”的借方公式任务实施：任务实施：科目汇总表科目汇总表及总账试算平衡表的编制及总账试算平衡表的编制 2.总账试算平衡表的编制总账试算平衡表的编制（4）设置“期初余额”的贷方公式任务实施：任务实施：科目汇总表科目汇总表及总账试算平衡表的编制及总账试算平衡表的编制 2.总账试算平衡表的编制总账试算平衡表的编制（5）设置“本期发生

29、额”的借方公式。（贷方同理）任务实施：任务实施：科目汇总表科目汇总表及总账试算平衡表的编制及总账试算平衡表的编制 2.总账试算平衡表的编制总账试算平衡表的编制（6）设置“期末余额”的公式。（设置后的结果）EXCEL在财务中的应用在财务中的应用模块五模块五 Excel在账务核算中的应用在账务核算中的应用任务任务Excel 在会计报表中的应用在会计报表中的应用六六任务任务引出：引出：Excel 在会计报表中的应用在会计报表中的应用思路：思路：以记账凭证汇总表数据为依据，以记账凭证汇总表数据为依据，利用利用excelexcel的函数功能和数据透视功能的函数功能和数据透视功能分别生成了科目汇总表和总账

30、试算平分别生成了科目汇总表和总账试算平衡表，以总账试算平衡表的数据为依衡表，以总账试算平衡表的数据为依据，利用据，利用excelexcel的函数功能和数据链接的函数功能和数据链接方法实现可以会计报表的编制工作。方法实现可以会计报表的编制工作。任务分析：任务分析：Excel 在会计报表中的应用在会计报表中的应用财务报表是根据记账凭证信息汇总整理之财务报表是根据记账凭证信息汇总整理之后，对公司的经营成果和财务状况进行综合反后，对公司的经营成果和财务状况进行综合反映的一种书面文件。映的一种书面文件。财务报表包括资产负债表、利润表、现金财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表三大财务主表，这三大财务

31、主表的编制，流量表三大财务主表，这三大财务主表的编制，可以通过可以通过excelexcel公式设置对其他工作表单元格数公式设置对其他工作表单元格数据的引用来完成的。据的引用来完成的。知识讲解：知识讲解：Excel 在会计报表中的应用在会计报表中的应用1.1.资产负债表的编制思路资产负债表的编制思路资产负债表根据资产负债表根据“资产资产= =负债负债+ +所有者权益（股东权益）所有者权益（股东权益）”这一会计等式进行编制，属于静态报表，反映的是企业在某一这一会计等式进行编制，属于静态报表，反映的是企业在某一特定日期（一般指月末或年末）的财务状况。特定日期（一般指月末或年末）的财务状况。资产负债表

32、各项目期末数据的来源，主要可以通过以下资产负债表各项目期末数据的来源，主要可以通过以下几种方式取得：几种方式取得：（1 1）直接根据总账科目的余额填列，如）直接根据总账科目的余额填列，如“交易性金融资交易性金融资产产”、“交易性金融负债交易性金融负债”、“短期借款短期借款”、“实收资本实收资本”等等项目，直接根据有关总账科目的期末余额分析填列；项目，直接根据有关总账科目的期末余额分析填列；知识讲解：知识讲解：Excel 在会计报表中的应用在会计报表中的应用1.1.资产负债表的编制思路资产负债表的编制思路 （2 2）根据明细科目的余额编制，如）根据明细科目的余额编制，如“应收账款应收账款”项目，

33、需项目，需要根据要根据“应收账款应收账款”和和“预收账款预收账款”科目的有关明细科目的期科目的有关明细科目的期末借方余额计算填列；末借方余额计算填列；“应付账款应付账款”项目，需要根据项目，需要根据“应付账应付账款款”和和“预付账款预付账款”科目的有关明细科目的期末贷方余额计算科目的有关明细科目的期末贷方余额计算填列；填列；“未分配利润未分配利润”项目，应根据项目，应根据“利润分配利润分配”科目中所属科目中所属的的“未分配利润未分配利润”明细科目期末余额填列。明细科目期末余额填列。知识讲解：知识讲解：Excel 在会计报表中的应用在会计报表中的应用1.1.资产负债表的编制思路资产负债表的编制思

34、路（3 3）根据几个总账科目的期末余额合计数编制，如）根据几个总账科目的期末余额合计数编制，如“货币货币资金资金”项目，根据项目，根据“现金现金”、“银行存款银行存款”、“其他货币资其他货币资金金”科目的期末总账科目余额计算编制；科目的期末总账科目余额计算编制；（4 4）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额分析）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额分析计算填列。计算填列。“固定资产固定资产”、“无形资产无形资产”项目，应根据相关项目，应根据相关科目的期末余额扣减相关的累计折旧（或摊销）填列，已计科目的期末余额扣减相关的累计折旧（或摊销）填列，已计提减值准备的，还应扣除相应的减值准备

35、。提减值准备的，还应扣除相应的减值准备。知识讲解：知识讲解：Excel 在会计报表中的应用在会计报表中的应用1.1.资产负债表的编制思路资产负债表的编制思路（5 5）根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。）根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。“长长期借款期借款”项目，应根据项目，应根据“长期借款长期借款”总账科目余额扣除总账科目余额扣除“长长期借款期借款”科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内科目所属的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期，且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金到期，且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。额计算填列。“长期待摊费用长

36、期待摊费用”项目，应根据项目，应根据“长期待摊费长期待摊费用用”科目的期末余额减去将于一年内（含一年）摊销的数额科目的期末余额减去将于一年内（含一年）摊销的数额后的金额填列；后的金额填列；“其他非流动负债其他非流动负债”项目，应根据有关科目项目，应根据有关科目的期末余额减去将于一年内（含一年）到期偿还数后的金额的期末余额减去将于一年内（含一年）到期偿还数后的金额填列。填列。知识讲解：知识讲解：Excel 在会计报表中的应用在会计报表中的应用1.1.资产负债表的编制思路资产负债表的编制思路（6）综合运用上述填列方法分析填列。主要包括：“应收票据”、“应收利息”、“应收股利”、“其他应收款”项目，

37、应根据相关科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关坏账准备期末余额后的金额填列；“应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列；“存货“项目，应根据“材料采购”、“原材料”、“发出商品”、“库存商品”、“周转材料”、“委托加工物资”、“生产成本”、“受托代销商品”等科目的期末余额合计，减去|“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列，材料采用计划成本核算，以及库存商品采用计划成本核算或售价核算的企业，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列。知识讲解：知识讲解：Excel 在会计报表中的应用在会计报表中的应用2 2利润表的编制思路利润表的编制思路利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果