企业内部控制-业务外包 - 副本

1、企业内部控制企业内部控制 -业务外包控制业务外包控制业务外包概述业务外包概述业务外包失控风险业务外包失控风险业务外包利弊业务外包利弊 业务外包流程控制业务外包流程控制 外包合同协议管理制度外包合同协议管理制度 业务外包： 企业内部资源有限的情况下，为了取得更大的竞争优势，仅保留其最具竞争优势的核心业务，而把其他业务借助于外部最优秀的专业化资源予以整合，到达降低成本、提高绩效、提升企业核心竞争力和增强企业对环境应变能力的一种管理模式。价值性价值性稀缺性稀缺性不可替代性不可替代性延展性延展性1243核心业务的特点核心业务的特点 常见的外包业务包括：常见的外包业务包括：采购采购 设计设计 加工加工

2、销售销售营销营销物流物流 资产管理资产管理 人力资源人力资源 客户服务等客户服务等降低和控制成本，节约资金资本降低和控制成本，节约资金资本弥补企业某些能力的不足弥补企业某些能力的不足提高企业核心竞争力提高企业核心竞争力分散企业的风险分散企业的风险丧失对外包丧失对外包业务的控制业务的控制业务外包潜在的业务外包潜在的风险风险丧失有关公司学丧失有关公司学习机会和核心能习机会和核心能力培养机会力培养机会A GroupC GroupB Group外包的弊外包的弊（1）违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失（2）业务外包未经适当审核或者超越授权审批，可能因重大差错、舞弊和欺诈而导致损失（3

3、）业务外包策略不科学、承包方选择不合理，可能导致企业核心资产遭受损失（4）业务外包流程未恰当履行或者监控不当，可能导致企业外包战略失败或者经营效率低下（5）业务外包信息保护措施不当，可能导致企业商业秘密泄露业务外包失控风险业务外包失控风险外包业务流程应有明确规定，固定资产使用权应有授权，外部存货管理应当规范。业务外包控制的关键环节业务外包控制的关键环节职责分工应当合理明确，授权审批制度和业职责分工应当合理明确，授权审批制度和业务归口管理应当规范务归口管理应当规范外包策略应当科学合理，承包方的选择依据应外包策略应当科学合理，承包方的选择依据应当充分，当充分，外包外包合同协议应当规范合同协议应当规

4、范1234外包合同协议的外包合同协议的订立与审核订立与审核 业务外包的申业务外包的申请与审批请与审批业务外包的审批与业务外包的审批与执行执行付款的申请、审批付款的申请、审批与执行与执行 不相容岗不相容岗位位职责分工职责分工-岗位责任制岗位责任制 企业应当建立业务外包的授权和审批制度，明确企业内部各单位、各部门授权范围、授权内容、授权期间和被授权人等 企业重大或者核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施；非重大核心业务或涉及金额较小的业务外包，应当由相关部门在授权范围内提出申请，报董事长、总经理审核通过后实施 企业应当实行外包业务归口管理制度业务外包授权审批业务外包授权审批总

5、经理总经理董事会董事会审计委员会审计委员会业务风险业务风险业务外包需求调查计划业务外包需求调查计划制订不合理，可能导致企业制订不合理，可能导致企业不能顺利开展业务外包需求不能顺利开展业务外包需求调查，不能顺利完成生产计调查，不能顺利完成生产计划划一些核心业务外包违一些核心业务外包违反国家法律，可能使反国家法律，可能使企业遭受外部处罚、企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失经济损失和信誉损失核心业务外包未经适当审核核心业务外包未经适当审核或超越授权审批，可能产生或超越授权审批，可能产生重大差错以及舞弊、欺诈行重大差错以及舞弊、欺诈行为，从而导致企业损失为，从而导致企业损失制订制订业务外包需求调查计

6、业务外包需求调查计划划组织开展需求调查组织开展需求调查分析识别分析识别提交提交业务外包需求调查报告业务外包需求调查报告确认核心业务外包确认核心业务外包编写编写核心业务外包申请书核心业务外包申请书开展核心业务外包工作开展核心业务外包工作审批审批审议审核 （1）建立外包商选择小组（2）建立外包商资质审核和遴选制度 外包上的遴选一般考虑： a 外包商的服务能力、资格认证、信誉 b 外包商与本企业是否存在直接竞争或者潜 在竞争关系 c 外包商就知识产权保护方面的力度和效果（3）引入外包商竞争机制 业务外包承包商选择控制业务外包承包商选择控制总经理总经理董事会董事会审计委员会审计委员会业务风险业务风险企

7、业所签定的企业所签定的业务外包合业务外包合同同违反国家法律法规，可违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失和信誉损失招标报名及资质预审招标报名及资质预审审批审议审核确定承包方资质标准及遴选办法确定承包方资质标准及遴选办法编制编制招标公告招标公告发布发布招标公告招标公告制定标底制定标底组织开标组织开标组织评标、讨论定标组织评标、讨论定标签定签定业务外包合同业务外包合同资料存档资料存档编制编制外包项目计划书外包项目计划书审核承包方资质遴选办法承包方资质遴选办法制定不合理，可能导制定不合理，可能导致选择的承包方不符致选择的承包方不符合企业的要求合企业的要求业务外

8、包未经适业务外包未经适当审核或超越授当审核或超越授权审批，可能产权审批，可能产生重大差错及舞生重大差错及舞弊、欺诈行为，弊、欺诈行为，从而导致损失从而导致损失审核审核 企业应当在外包合同协议中具体约定下列事项（1）对于涉及本企业机密的业务和事项，外包商有责任履行保密义务（2）企业有权获得和评估业务外包项目的实施情况和效果，获得具体的数据和信息，督促外包商改进服务流程和方法（3）外包商有责任按照合同协议规定的方式和频度，将外包实施的进度和现状告知企业，并对存在的问题进行有效的沟通外包合同协议管理制度外包合同协议管理制度 通用公司的运输业务外包通用公司的运输业务外包 通用汽车公司是全球最大的制造公

9、司，它在全球50多个国家拥有汽车制造、销售、仓储管理及技术服务中心。通用公司通过采用业务外包策略，把零部件的运输和物流业务外包给里斯维物流公司。里斯维物流公司负责通用汽车公司的零部件到几个北美组装厂的运输工作，通用汽车公司则集中力量于其核心业务上-轿车和卡车制造。通用汽车公司与里斯维物流公司的这种外包合作关系始于1991年，节约了大约10%的运输成本，缩短了18%的运输时间，裁剪了一些不必要的物流职能部门，减少了整条供应链上的库存，并且在供应链运作中保持了高效的反应能力。里斯维物流公司在案例案例 cleveland设有一个分销中心，处理交叉复杂的运输路线，通过电子技术排列它与各通用汽车公司在北美工厂的路线，这样可以动态的跟踪装运情况，并且根据实际需要实现JIT方式的运输。里斯维物流公司的卫星系统可以保证运输路线组合的柔性化。如果一个供应商的装运落后于计划，里斯维物流公司可以迅速的调整运输路线的组合。里斯维物流公司采用的“精细可视路线”技术保证了通用汽车公司生产线上的低库存水平。案例：案例： 由上述案例可知，通用汽车公司采用了科学合理的业务外包策略，选择了合格的外包合作伙伴里斯维物流公