某企业2007年8月末账项调整前后的资料如下

1、某企业 2007 年 8 月末账项调整前后的资料如下9账户名称 应付利息 长期待摊费用 累计折旧 预收账款 应收账款调整前余额210012003400062004700调整后余额240010003900058006000假设该企业未作账项调整前, 计算出本月的利润为97000 元 ,请跟据上述资料,计算出正确的利润.（假设月末无在产品,所有产品均已售出）二 .大海公司生产甲与乙两种产品,2007 年 5 月份生产情况如下:甲产品期初没有在产品,本月生产甲产品耗用材料费用50000元 ,月末甲产品在产品成本为5000元 ,完工产品数量100件 ;乙产品期初在产品成本为6000元 ,本月生产乙产品

2、耗用材料费用65000元 ,月末乙产品没有在产品 ,完工产品数量200 件 .本月生产两种产品生产工人工资共20000元 ,共发生制造费用10000元 .按生产工时分配工资费用和制造费用,本月生产甲产品耗用2000工时,生产乙产品耗用8000工时.请计算月末完工甲产品与乙产品的总成本与单位成本.三.北方公司2007年1月1日各总分类账户余额如下表所示账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金1 000短期借款120 000银行存款282 000预收账款210 600应收账款100 000应付职工薪酬80 000其他应收款1 000应交税费5 000预付账款40 000应付利息25 000原材料1

3、20 000长期借款200 000库存商品250 000实收资本999 400长期待摊费用6 000盈余公积10 000固定资产1 000 000累计折旧150 000合计1 800 000合计1 800 000库存商品”账户余额250 000元淇中:A产品1000件，每件200元;B产品500件，每件100元.2007年1月北方公司发生下列经济业务：1. 从西北公司贝入甲材料，价款50 000元，增值税率17%,货款尚未 支付.2. 以银行存款支付上述材料外地运杂费 5 000元.3. 甲材料已入库，结转其实际采购成本.4. 车间领用甲材料80 000元，其中:60 000元用于生产A产品,

4、20 000元用于生产B产品.5. 收到东方公司所欠的货款100 000元 .6. 从银行提取现金80 000元 .7. 以现金支付职工工资80 000元 .8. 行管人员李华报销差旅费1 200元 ,原预借1 000元 ,不足部分以现金支付 .9. 以银行存款支付上月应交税费5 000 元 .10. 用银行存款支付本月水电费5 000元 ,其中:车间3000元 ,管理部门 2000 元 .11. 用银行存款偿还已到期的短期借款本金100 000元 ,以及应付利息 20 000 元 .12. 计提本月固定资产折旧10 000 元 .其中:车间使用固定资产折旧8 000元 ,管理部门使用固定资产

5、折旧2 000元 .13. 月末分配职工工资费用,A 产品工人工资40 000元 ,B 产品工人工资 30 000元 ,车间管理人员工资10 000元 ,管理部门职工工资20 000元 .14. 分配并结转本月制造费用（按生产工人工资比例分）.15. 本月投产的A 与 B 两种产品全部完工并验收入库,入库的A 产品与 B 产品各 500 件 .16. 摊销应由本月管理费用负担的长期待摊费用2 000 元 .17. 计提应由本月负担的借款利息5 000 元 .18. 向西南公司出售B 产品1000件 ,每件售价180元 ,增值税率17%,所有款项已于上月提前收到.19. 向联合公司出售A产品10

6、00件，每件售价250元，增值税率17%, 款项尚未收到.20. 按本月产品销售收入的10%计提本月销售产品应交的税金.21. 结转已销产品的成本(按照加权平均法计算)22. 结转各损益类账户余额.23. 按利润总额的25%计算所得税费用,并转入“本年利润”账户。24. 按净利润的10%提取法定盈余公积.25. 按净利润的20%向投资者分配利润.要求 (1)编制会计分录(2)开设“T”形总账户，填入期初余额，并登记发生额.(3)结出各账户本期发生额与期末余额(4)编制试算平衡表.50 0008 50058 5005 0005 00055 00055 00060 00020 00080 0001

7、00 000100 00080 00080 00080 00080 0001 2001 0002005 0005 000分录 :(1)借 :在途物资 甲应交税费 应交增值税(进项税额)贷 :应付账款 西北公司(2) 借 :在途物资 甲贷 : 银行存款(3)借 :原材料 -甲贷 : 在途物资 甲(4)借 :生产成本-AB贷:原材料-甲(5)借 :银行存款贷:应收账款 东方公司(6)借 :库存现金贷 :银行存款(7)借 :应付职工薪酬 工资贷 :库存现金(8)借 :管理费用贷 :其他应收款 李华库存现金(9)借 :应交税费贷 :银行存款(10)借 :制造费用3 000管理费用2 000贷: 银行存

8、款5 000(11)借:短期借款100 000应付利息20 000贷: 银行存款120 000(12) 借:制造费用8 000管理费用2 000贷:累计折旧10 000(13)借 :生产成本 A40 000B30 000制造费用10 000管理费用20 000贷 : 应付职工薪酬 工资100 000(14)制造费用=3000+8000+10 000=21 000(元 )分配率 =21 000/(40 000+30 000)=0.3A:40 000*0.3=12 000(元 )B:30 000*0.3=9 000(元 )借 :生产成本-A12 000B9 000贷 : 制造费用21 000(15

9、)A 产品总成本=60 000+40 000+12 000=112 000元( )单位成本=112 000/500=224（元 /件 ）B 产品总成本=20 000+30 000+9 000=59单位成本=59000/500=118（元/件 ）借 :库存商品 AB贷: 生产成本-AB（16）借 :管理费用贷 :长期待摊费用（17）借 :财务费用贷 : 应付利息（18）借 :预收账款贷 : 主营业务收入应交税费 -应交增值税（销项税额）（19） 借 :应收账款-联合公司贷 :主营业务收入应交税费 -应交增值税（销项税额）（20）借 :营业税金及附加贷 : 应交税费（21）A 加权平均单价=208

10、（元 /件 ）B=109（ 元 /件 ）000（元 ）112 00059 000112 00059 0002 0002 0005 0005 000210 600180 00030 600292 500250 00042 50043 00043 000A 产品销售成本=1 000*208=208 000（元 ）=1000*109=109 000（ 元 ）借 :主营业务成本AB贷 :库存商品 AB(22)1/2.借 :主营业务收入贷 :本年利润2/2.借 :本年利润贷 :主营业务成本营业税金及附加 管理费用财务费用(23)1/2 借 :所得税费用贷 :应交税费 应交所得税2/2 借 :本年利润 贷

11、 : 所得税费用(24)借 :利润分配 提取法定盈余公积贷 : 盈余公积法定盈余公积(25)借 : 利润分配 应付股利或利润208 000109 000208 000109 000430 000430 000392 200317 00043 00027 2005 0009 4509 4509 4509 4502 8352 8355 6705 670贷 :应付股利其他应收款1 000(8)1 00001 0000在途物资(1)50 000(2)5 000(3)55 00055 00055 0000库存现金1 000(6)80 000(7)80 000(8)20080 00080 200800银行

12、存款282 000(2)5 000(5)100 000(6)80 0004 00013(9)5 000 (10)5 000(11)120 000100 000215 000167 000应收账款100 000(19)292 500(5)100 000292 500100 000292 500预付账款40 0000040 000原材料120 00080 000(3)55 00055 00080 000 95 000库存商品250 000(15)171 000(21)317 000171 000317 000104 000长期待摊费用6 000(16)2 00002 000固定资产1 000 00

13、0001000 000短期借款(11)100 000120 000100 000020 000应付账款(1)58 50058 50058 500预收账款(18)210 600210 600210 6000应付职工年0f酬(7)80 00080 000(13)100 00080 000100 000100 000应交税费(1)8 5005 000(9) 5 000(18)30 600(19)42 500(20)43 000(231/2)9 45013 500125 550117 050应付利息(11)20 00025 000(17)5 00020 0005 00010 000长期借款200 00

14、000200 000实收资本999 40000999 40015盈余公积10 000(24)2 83502 83512 835累计折旧150 000(12)10 000010 000160 000生产成本(4)80 000(15)171 000(13)70 000(14)21 000171 000171 0000#制造费用(10)3 000(14)21 000(12)8 000(13)10 00021 00021 0000管理费用(8)1 200(222/2)27 200(10)2 000(12)2 000(13)20 000(16)2 00027 20027 2000财务费用(17)5 00

15、0(222/2)5 0005 0005 000016营业税金及附加(20)43 000(222/2)43 00043 00043 0000主营业务收入(221/2)430 000(18)180 000(19)250 000430 000430 000主营业0务成本(21)317 000(222/2)317 000317 000317 0000所得税费用(231/2)9 450(232/2)9 4509 4509 4500本年利润(222392 200(232/2)9 450(221/2)430 000401 650430 00028 350应付股利(25)5 67005 6705 67021利

16、润分配(24)2 835(25)5 6708 5058 505试算平衡表2007年1月31日账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金1 0008000080200800银行存款282000100000215000167000应收账款100000292500100000292500其他应收款10001000预付账款4000040000在途物资5500055000原材料120000550008000095000库存商品250000171000317000104000长期待摊费用600020004000固定资产10000001000000累计折旧15000010000160000短期借款12000010000020000应付账款5850058500预收账款210600210600应付职工薪酬8000080000100000100000应交税费500013500125550117050应付利息2500020000500010000应付股利567