行政事业单位内部控制工作总结报告.doc

1、行政事业单位内部控制工作总结报告20xx年是我所转型为市政监理所多职能管理的重要一年， 也是财务部门创新思路、规范管理的一年。财务部门坚持“以收 支两条线”财政收费要求，完成了部门职责和领导交办的任务， 取得一定的成绩。作为财务部门负责人员，我在工作中认真履行 岗位职责，努力提高工作质量和效率，做好每一项工作。现将本 年度的财务工作总结如下：一、遵守会计法律法规和财务管理制度健全的财务管理制度，规范会计行为，能够有效地促进会 计工作的管理效率。本所财务人员遵从财务管理制度，会计法律 法规，定期组织财务人员学习，严格执行各项制度。保证会计凭 证的真实性与合法性，认真执行财务预算，规范管理各项占、

2、掘、 损收入，严格执行收支两条线标准， 按照会计制度规定进行账务 处理，规范核算办法，加强三公经费支出监管，提高事业支出信 息的透明度。二、认真做好本职工作（一）税务中报缴纳工作。税收申报服从法规政策，不违法、 不偷欠，报税时做到完整、及时、无误。每期将个税，通过网络 和窗口两种方式进行中报。按税收征管法的要求，每月七号 前完成税务中报缴纳工作。（二）加强天津市财政局行政事业性收费统一票证的管理。 认 真审核票证开具的规范性。 认真审核开具票证的收费项目， 是否 与文件收费标准相统一，通过学习中华人民共和国发票管理办法、市政公路管理 规费 20xx 19号、市政公路管理 规 费 【20xx】4

3、07号、市政公路管理 规费 【20xx】xx9号 收费依据文件等，督促财务认真学习，严格按照文件要求对票证 的开具及收费标准进行管理。(三)账务处理、核算工作。在填制原始凭证时，做到记录真实、内容完整、填制及时， 做到原始凭证及时传递，保证凭证审核、装订、存档等后续工作。 20xx年度凭证装订工作，按照上级机关对凭证的管理规范要求， 做到凭证装订信息的规范性、完整性，有序性。配合做好各项审 计监督工作，提供所内真实数据资料，对审计监督工作中遇到的 问题及时提供帮助，加强沟通，保证审计监督工作顺利进行。(四)财务管理工作上，严格遵照预算计划执行，加强财务管 理，杜绝一切不合理的开支，增收节支，开

4、源节流。随着本所收 费职能的不断增加，在无形中增加了财务的工作量，对财务工作提出了更高的要求。为了适应这一变化我部门在加强财务管理上 制定了一些措施，主要措施有：(1)严格执行财务制度，规范财务行为，坚持收支两条线， 加强财务核算和财务监督，杜绝不合理开支，为本所增收节支。 在实际工作中做到各类流水帐目日清月结，与一线收费人员紧密配合，对占路、掘路等收费项目积极核对做到应收尽收万无一失。(2)各项收支做到帐帐相符，帐实相符，支出要考虑合理性， 做到出有凭，入有据，费用报销具有实效性，做到监督有力。在 实际工作中，对于三公经费支出做到， 严格按照三公经费预算标 准执行，报销金额与票据符合，对于不

5、合理的开支完全杜绝。（五）加强学习，提高工作水平。规范会计工作，保证原始凭 证完整性和填制凭证规范性、提供科学决策数据的及时性和准确 性，通过实施信息化，有效提高财务工作效率；学习新会计准则，配合做好新会计准则的顺利实施 ；学习税法知识，关注新政策的 出台，及时调整税收管理办法。 参加会计继续教育和相关部门组 织的业务技能培训，保证财务知识不断更新，提高自己的工作水 平。四、爱岗敬业，提高思想觉悟积极参加机关党委组织的各种先进性教育学习和公益活 动，积极讨论，认真总结，努力提高自身的思想素质。本人在日 常工作中做到爱岗敬业，不迟到，不早退，不无故缺勤，完成本 职工作。五、配合做好所领导临时交办

6、的其他事项财务部门人员年龄结构年轻精力旺盛，在完成本职财务工 作的同时财务部门又积极完成所领导交给的河北区市政产权道 路汇总、河北区非市政产权道路汇总、 河北区市政产权里巷道路 汇总、河北区非市政产权里巷道路汇总、和市局交予的河北区路井调查汇总、弁参与河北区区管道路、小区里巷道路的cad电子台账制作，与此同时还负责本所的档案工作，对 20xx年档案进 行分类、编号、整理、做卷、归档，弁对20xx年的归档材料进行收集整理工作。六、总结工作经验，对 20xx年工作的几点思考 为全面搞好2012年全面预算治理与财务治理工作， 我们计划重点抓好以下几个方面的工作：（一）根据所领导的预算指导意见，进一步

7、搞好预算治理工 作。预算治理作为财务治理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对三公经费预算指 导与预算治理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，让预算 真正发挥其应有的作用。（二）结合新会计准则的实施，当好领导的参谋，确保完成上 级下达的各项指标。根据上级机关政府采购要求，进一步健全政 府采购制度，使政府采购得到其应有的效果。（三）明年在做好本职财务工作的基础上积极配合内业人员 做好本所市政产权道路、街坊路的电子版 cad的整理工作，整理 好电子版内业台账资料，弁积极做好 2012年的档案收集、整理 工作弁做好档案目录的微机录入工作为早日达到档案达标做好 准

8、备。（三）继续开展会计从业人员的培训活动， 进一步搞好财会基 础工作，提高治理水平。随着市政监理所得不断发展壮大，对财 务治理的要求也越来越高。 为了适应这一要求，就必须继续开展 会计从业人员的培训，提高财会人员的水平。在提高财会人员水 平的基础上，进一步加强检查督促与指导， 搞好会计的基础治理 工作，更好的为本所服务。总之，今年财务部门的工作在各位领导的支持与帮助下，在各队室的配合下，按照所支部的总体部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。但是，来年的任务会更重，压力会更大, 我们财务部门全体成员将变压力为动力，做好2012年工作计划,积极进取，开拓创新，充分发挥财务部门的作用，为市政监

9、理所 的发展壮大做出新的更大的贡献！行政事业单位内部审计工作中存在的问题行政单位内部审计是行政事业单位经济监督工作的重要组 成部分，是行政事业单位内部审计机构依法独立监督和评价本单 位财务收支、经济活动的真实性、完整性、合法性以及加强内部 控制和风险管理的一种行为。政府审计、注册会计师审计和内部 审计构成了我国审计监督体系的三大主体。但在审计实践中，内部审计的作用弁没有得到应有的发挥。 特别是行政事业单位的内 部审计工作显得相对滞后， 亟待我们寻找存在的问题， 探索解决 的对策.一、行政事业单位内部审计工作中存在的问题1 .对实施内部审计的认识存有偏差。在传统的计划经济体 制下，无论是各级政府

10、领导，还是部门、单位的领导大都认为行 政事业单位不具有生产功能， 没有成本核算，财务只是对本部门 或本单位内部的一些收支行为进行的记账活动，没有必要再开展内部审计。这种认识虽然随着社会主义市场经济的发展有所改 变，但是近年来，很多行政事业单位的领导对开展内部审计工作 又产生了一种新的偏差，认为近年财政部门实施了预算外资金和 罚没收入的收支两条线管理、 行政事业单位编制了部门预算、 资金实施了国库集中支付、物资的购买实行政府采购， 行政事业单 位不需要再开展内部审计了， 有些领导将内部审计等同于纪检监 察，对内审的职能和作用认识发生了错位。这些错误的观念，严 重地阻碍了行政事业单位内部审计工作的

11、发展。2 .内部审计机构的设置不到位。内部审计机构是单位内部 设置的履行独立检查职能的部门，其任务是检查和评价单位的各 种经济业务活动内容是否符合国家相关的财经法规。内部审计对其所检查的经济业务活动要提出分析、评价、建议、咨询，其基 本要求是内部审计要具有独立性。 没有独立的内审机构，内审工 作就很难开展。目前的行政事业单位内审机构的设置状况是：少部分行政主管部门设置了相对独立的内部审计机构；大部分行政主管部门虽然也设置内部审计机构， 但基本上没有配备相应的审 计人员而是与财务部门两块牌子一班人马；部分行政主管部门虽然配备了审计人员，却没有相应的独立审计机构， 如有些单位将 所属内审机构置于监

12、察室或纪委之下， 根本谈不上内部审计机构 的独立性；事业单位基本上没有设置独立的审计机构，只有极少数较大的隶属省级以上的事业单位才有一个不健全的内部审计 机构。3 .内部审计的领导层次不清，内部审计的性、独立性和有 效性受限。内部审计工作的性质特征决定其领导层次愈高，内部审计的性、独立性和有效性才愈有保障。然而，纵观目前我国的 行政事业单位的内部审计工作的领导层次状况，不难发现，很大一部分行政事业单位的内部审计工作是由单位分管财务的负责 人分管的，少数行政事业单位的内部审计工作是由纪检书记分管 的，甚至有部分行政事业单位的内部审计是由财务部门负责人兼管的。内部审计是部门单位实施内部监督，依法检

13、查会计账目及其相关资产，监督财政收支和财务收支真实合法效益的活动。如果是分管财务的负责人分管审计， 显然内部审计监督基本难以真 正发挥其作用；如果是分管纪检监察的领导分管审计，由于分管纪检监察的领导一般不过问财务、物资财产管理，一般情况下难 以完成内部审计的主要任务；如果是财务负责人兼管内部审计工 作，那么实施内部审计就难以达到独立审计的要求，这样的监督只能是流于形式。4 .内部审计工作定位不准确，目标不能做到与时俱进。行 政事业单位内部审计工作应紧紧围绕本部门、本单位的工作中 心，应在服从、服务于本部门、本单位总体目标的前提下适时开 展内部审计工作，而实际工作中有的行政事业单位的内部审计往

14、往不能根据本部门、本单位总体工作目标的变化适时调整其工作 目标，致使审计工作目标脱离本部门、本单位的总体目标，因而 削弱了内部审计的工作效果。 有的行政事业单位虽然也制定了一 些内部审计工作目标，但实际工作中，忽视了内部审计操作和管 理中的责、权、利相统一原则，没有对审计工作目标进行科学的 分解，弁在此前提下，辅以有效的激励机制和责任制度。甚至有 少数行政事业单位对内部审计工作定位在按照领导的意图对本 部门、本单位的开支进行整顿，应付财政、审计、税务等部门的 监督检查。内部审计人员的积极性和创造性往往得不到充分的发 挥，内部审计工作常常处于例行公事的应付局面之中，从而影响了审计目标的实现，致使

15、内审效果不理想。5 .内审人员的素质不能适应内审的要求。内审工作是一项专业性、技术性很强的工作，要求内部审计人员具有较高的政治素质和较好的专业知识，即当前的内审人员不仅要掌握审计、财务知识，更要掌握经济学及其它方面的知识。但目前，从数量上 看，内审人员还不能适应我国行政事业单位工作的需要；从结构上来看，一方面，内审人员年龄结构不合理，多是年龄较大财务 人员，另一方面，内审人员大部分是由长期担任财会工作或纪检 监察工作的人员转任或兼任， 这些人员虽然具有一定的财会知识 及经验或纪检监察工作阅历， 但对审计工作还不胜任， 而且这支 队伍也不稳定。从审计人员自身来说，有的是安于现状，有的是 对内部审

16、计工作岗位不满意，因而不能及时更新知识和充实审计 知识。严重降低了内审工作的质量，也削弱了内审工作的力度。6 .内审工作内容过于单一，无法适应新形势的要求。目前 不少行政事业单位内部审计工作仅限于开展财务收支审计，纠正违纪违规事项，实施审计的事后监督作用，但随着社会主义市场 经济的进一步发展和社会事业改革的不断深化，行政事业单位的改革进程的加快，必将给行政事业单位的内部审计工作提出新的 要求；同时由于行政事业单位财务会计工作中会计电算化的普及 和财会人员素质的提高，账务处理上的差错将会越来越少， 对行 政事业单位内部审计工作也提出了更高的要求，单一财务收支审计已不能适应不断发展的新形势的要求，

17、内部审计工作必须不断拓宽自身的工作内容才能适应现代行政事业单位内部审计工作 的要求。7 .制度不完善，导致审计意见和审计建议难以执行。国家 现行颁布的关于行政事业单位内部审计工作的法规中，除了一些行业部门制定的系统内部审计工作规定外，与社会审计和国家审计相比，国家审计机关没有对行政事业单位内部审计制定详细的行政事业单位内部具体审计准则和实施细则，这种法规的滞后 性，导致行政事业单位内部审计人员在实施具体的审计工作时， 显得无章可循，出具的审计意见和审计建议没有法律的强制性， 基本上是带有强烈的“人治”色彩，因此在执行审计意见和审计 建设的过程中，常常会遭遇到被执行部门的抵制， 使审计意见和 建

18、议难以切实落到实处。8 .部分行政事业单位内部审计工作不规范。我国行政事业 单位的内部审计同政府审计和注册会计师审计相比较，内部审计工作有较大的灵活性，但没有规矩不成方圆，内部审计作为一种 内部财经监督工作，必须按照规范程序进行。 虽然不少行政事业 单位，特别是一些行业主管依据审计法规， 结合各自的实际情况， 开展了一些内部审计工作， 但是仔细分析将不难发现， 大部分行 政事业单位的内部审计属于一种会计导向型审计，它主要检查本部门、本单位内部的会计记录是否正确，有无疏忽引发的错误， 资产是否安全完整，计划是否完成，政策是否遵守等。这种会计 导向型的内部审计在目前所开展的行政事业单位内部审计工作

19、 中属比较好的。有的行政事业单位所开展的内部审计工作基本是 按照领导的意图随意开展， 既没有按照一定的程序进行， 也没有 按照规章操作，因而常常使内部审计工作陷入无序状态之中，如超出职责范围审计、操作程序违规、审计方法和手段不当等，从 而既影响审计的效率效果，同时也伴随着较大的审计风险的产 生。二、解决当前内部审计工作中出现问题的主要措施1 .通过综合手段，提高对开展内部审计工作的认识。行政 事业单位内部审计作为行政事业单位的一种经济监督活动，不能削弱，只能加强。要把审计与强化内部经济监督管理联系起来。 通过各种媒体的宣传、行政发文、政府审计、财政监督等手段提 高行政事业单位领导、职工、财务人

20、员、具体从事内部审计的工 作者对搞好内部审计工作的认识， 只有认识提高了，才能不断拓 宽行政事业单位内部审计的路子， 才能更好地发挥出内部审计保 驾护航，服务本部门、本单位中心任务的作用。2 .建立健全独立的内审机构。行政事业单位，特别是行政 主管部门设立独立的内部审计机构， 是搞好系统内部审计的基本 保证。在对行政事业单位机构实施改革的时候，我们不能强行要求各行政事业单位都要设立内部审计机构，但是各行业的行政事业主管部门应设立独立的内部审计机构， 如果行业主管部门都没 有独立的内部审计机构，势必不利于内部审计工作的正常开展。 行业行政主管部门内部审计部门的独立性应强调与其它职能部 门相对独立

21、，特别要求的是与财务、纪检、监察部门分设，不能 有行政隶属关系，内部审计机构要在本单位主要负责人的直接领 导下，独立行使内部审计职能， 对本单位主要领导负责弁报告工 作。3 .正确定位内部审计工作的落脚点，进一步明确内部审计 工作的思路。行政事业单位内部审计工作必须把定位点确立在为 部门或单位领导的决策当好参谋助手， 促进加强部门和单位内部 管理，规范其各项财务收支行为，提高社会效益和经济效益上。 根据这种定位，衡量内部审计工作成效的标准， 也主要应看其在 定位点上的作用发挥得如何， 而不能单纯地看查出了多少违纪违 规问题和多少违纪违规金额。行政事业单位要搞好内部审计工 作，必须坚持解放思想、

22、实事求是、一切从实际出发，把思想从传统计划经济的束缚下解放出来，用市场经济的观点去观察、分 析和处理审计工作中所检查出来的问题。及时向本部门、本单位的领导提出决策依据和可行性建议，为领导的决策服务，把服务寓于监督之中。在具体的审计工作中，对审计发现的问题要在弄 清事实的基础上，分析问题产生的原因和后果，立足于帮助，使 之改正或找出妥善的解决办法， 恰当作出处理和给出建议。 要正 确地处理好监督与服务的关系，不能只讲监督不讲服务，也不能 只讲服务不讲监督，不能把二者对立起来，而是要把二者统一起 来。4 .建立健全内部审计规章制度，做到按章开展内部审计。 坚持依法审计是提高行政事业单位内部审计工作水平的重要保 证。为此，行政事业单位内部审计机构必须依据国家的审计法律 法规和国家的财经法规建立内部审计规章制度，按照内部审计规范所规定的程序、方法、内容等开展各项审计工作，从而实现内 部审计工作的法制化、制度化、规范化。为达到这个目的，首先， 内部审计机构和人员应加强学习和培训，熟练地掌握有关法律法 规和内部审计规范；其次，应建立健全内部审计的控制制度和激 励机制以及责任制度，规范内部审计机构和人员的行为，克服工作的随意性和盲目性，切实维护内部审计工作的严肃性。5 .不断改进工作方法和手段，提高内部审计工作质量。通 过实施“三个结合”不断改革内部审计的工作方法和手段：一是 事前审计与事中