财务内部牵制制度

1、财务内部牵制制度Final approval draft On NOVember 22, 2020财务内部牵制制度一、总则（-）为了加强财务管理，使财务岗位之间能形成相互监督、相互制约的 机制，避免舞弊现象的发生，更好的保护公司财产安全，根据中华人民共和 国会计法、会计基础工作规范的有关规定，结合公司实际情况，特制定 本制度。（二）成都瑞志恒业投资有限公司及下属公司均适用本制度。（三）本制度所称的财务内部牵制是指凡货币收支，财产物资收发、结算 及登记等工作，必须由两人或两人以上分工办理，以达到相互制约、相互稽核 和相互验证的Ll的。（四）财务部门应根据本制度的规定明确职责划分，对业务进行适当授

2、 权，确保内部牵制制度的有效运行。二、基本原则（-）职责分离原则：一项经济业务应由儿个相对独立的人员完成，审批 与经办分管，不能由一人“包干到底”。（二）互相制约原则：所有经济事项必须由两人或两人以上共同分工经 办。（三）账、钱、物相互独立分管原则：货币资金实物形态的保管、处理必 须与反映货币资金增减变化记录完全独立开来，财产物资的保管与财产物资增 减变化的记录，必须完全独立。（四）稽核原则：对每一项经济业务，财务部门都必须进行稽核，以合理 的保证经济业务的合规性。三、内部牵制（-）记账人员应与经济业务事项的审批人员、经办人员、财物保管人员 的职责权限相互分离，相互制约。（二）凡涉及资金和财物

3、的收付业务，财务部门必须由两人或两人以上共同办理，以起到相互监督的作用。（三）实行业务印鉴分管，“出纳业务专用章”、"法定代表人名章”、“财务专用章”，应分别由出纳人员、稽核人员、审核人员或指定人员使用和保 管。印章使用应ill保管人员亲自加盖，严禁他人代盖。未经领导批准，印章保 管人员不得擅自委托他人代管业务印鉴。（四）严格支票管理制度，使用人应按规定领用并进行备查登记。（五）出纳人员不得办理未经审核、复核的款项收付业务。会计人员不得 受理事实不清、手续不全、资料不齐的会计业务。稽核人员不得受理未经会计 人员审核的业务。（六）出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债

4、务 账Ll的登记工作；出纳不得兼记总分类账的登记工作；不得兼任银行存款余额 调节表的编制工作。（七）稽核岗位不得兼任各项收费的管理工作。审核报销单据的人员不得 兼任出纳。票据管理人员不得兼管现金的收、付工作。会计人员不得兼管现 金、银行存款、有价证券、各项实物的验收和保管工作。（八）稽核人员每月应定期或不定期监督库存现金的盘点，并形成书面 的、经相关人员签字确认的盘点记录，如发现差异应及时查找原因，并按规定 进行处理。（九）严格执行库存现金限额管理，超过限额部分库存现金要及时送存银 行，对于大额现金的取存必须山两人以上共同办理。（十）所有现金、银行存款收付业务均应由会计人员审核制单，并由稽核

5、人员复核以后，交出纳人员办理。（十一）各项付款凭据一经支付，应立即加盖支付印戳，防止重复付款。 有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥并连续编号。（十二）月末会计人员应及时将银行存款日记账发生额与银行对账单进行 核对，并编制银行存款余额调节表，使月末银行存款日记账余额与对账单 余额调节相符，对未达账项要及时查明原因。（十三）稽核人员每日应按凭证顺序号逐一复核当日记账凭证，发现差错 应及时通知记账人员，按规定方法予以更正，并对更正后的凭证再次进行复 核。（十四）财务部门应建立财务人员的轮换制度，以便纠正错误行为和防止 舞弊。（十五）对外开具的收据、发票的内部牵制参见收据发票管理制度。四、罚则（-）违反上述管理制度，未对单位造成经济或名誉损失的责任人，处以 50500元罚款。（二）违反上述管理制度，对单位造成经济或名誉损失的责任人，应承担 相应的过错责任及赔偿责任。（三）违反上述管理制度并触犯法律的责