中财I课后题答案

1、中财课后题答案：第2章货币资金与应收款项1.银行存款余额调节表项目金额项目金额银行存款日记账余额165,974银行对账单余额180,245力卩：银行已收企业未收10,900力廿：企业已收银行未收8,000减：银行已付企业未付1151,714减：企业已付银行未付13,200调节后余额175,045调节后余额175,0452009年3月31日单位：元2.（20X9 年 5 月 2 口1）借：其他货币资金一-外埠存款一贷：银行存款（20X9年5月8日2）借：其他货币资金一-银行汇票一贷：银行存款（20X9 年 5 月 19 R3）借：原材料(4)应交税费一应交增值税（进项税额）贷：其他货币资外埠存款

2、金）X9 年 5 月 20 口借：原材料应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资一银行汇票（金1X9年5月21.日5）借：银行存款贷：其他货币资外埠存款（金1X9年5月22日6）借：银行存款贷：其他货币资一一银行汇票3. （1） 2009 年 5 月 3 口400,000400,00015,00015,000300,00051,000351,00010,0001,70011,70049,00049,0003,3003,300(借：应收账款贷：主营业务收应交税费一应交增值税（销项税额）2009 年 5 月 18 口借：银行存款财务费用贷：应收账款（2008 年 5 月 19 口借：主营业

3、务收入应交税费一应交增值税（销项税额）66,69057,0009,69066,023. 11 666.966,69011,4001,938贷：银行存款13,204.62财务费用133.384. (1) 2009 年借：资产减值损失10,000贷：坏账准备10,000(2)2010 年借：坏账准备4,000贷：应收账款4,000借：资产减值损失8,000贷：坏账准备8,000(3)2011 年借：坏账准备20,000贷：应收账款20,000借：应收账款3,000贷：坏账准备3,000同时：借：银行存款3,000贷：应收账款3,000借：资产减值损失12,000贷：坏账准备12,000第 3 章存

4、货1. （1） 借：在途物资10,300应交税费应交增值税（ 进项税额 ）1,700贷：银行存款12,000(2)借：原材料10,300贷：在途物资10,300(3)借：在途物资乙材料31,500 1 天材料21,000应交税费应交增值税（ 进项税额 ）8,500贷：银行存款61,000(4)借：原材料乙材料31,5001 人材料21,000贷：在途物资乙材料31,500- 丙材料21,000(5)借：在途物资甲材料20,000应交税费应交增值税（ 进项税额 ）3,400贷：银行存款23,400(6)借：原材料乙材料9,000贷 : 在途物资乙材料9,000(7)借：原材料丁材料30,000贷

5、：应付账款30,0002. （1） 借：在途物资30,700应交税费应交增值税（ 进项税额 ）5,40036,00057,00030,70026,30070,20060,00010,20060,00060,00021,60021,600贷：银行存款(2) 借：库存商品 贷：在途物资 商品进销差价(3) 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费一一应交增值税 ( 销项税额 )(4) 借：主营业务成本 贷：库存商品(5) 借：商品进销差价 贷：主营业务成本差价率 =(9700+26300) /(40000+60000)*100%=36%A 商品存货成本 =40000* (1-36%) =25600

6、 元3.甲材料：成本 =300 万元 可变现净值 =510-200-9=301 万元 不计提存货跌价准备乙产品： 1 、有合同部分成本 =1000 万元，可变现净值2、无合同部分成本 =3000 万兀，可变现净值=3000-70=2930跌价准备；JV1 O4. (1) 2009 年借：资产减值损失一一存货跌价损失 贷：存货跌价准备(2) 2010 年 借：资产减值损失存货跌价损失贷：存货跌价准备(3) 2011 年借：存货跌价准备贷 : 资产减值损失一存货跌价损失(4) 2012 年 借：存货跌价准备贷：资产减值损失一存货跌价损失 第 4 章交易性金融资产与可供出售金融资产 1. (1) 2

7、009 年 12 月 2 日 借：交易性金融资产成本 投资收益贷: 其他货币资金存出投资款 (2) 2009 年 12 月 31 日 借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益(3) 借：其他货币资金存出投资款 公允价值变动=(1.3*1000-230) =1070 万元，不计 提存货万兀，计提存货跌价准备 70 万5,0005,0003,0003,0005,0005,0003,0003,00020,00010020,1004,0004,00016,0002,000贷：交易性及融资产成本公允价值变动10,0002,000投资收益2010年6月30日6,00借：交易性金融资产一公允价值变

8、动贷：公允价值变动损益2. (1) 2009 年 5 月 12 日借：可供出售金融资产一一成本贷：其他货币资金一一存出投资款2009年12月31日借：可供出售金融资产一公允价值变动 贷：资本公积一一其他资本公积2010年3月18日借：其他货币资金一存出投资款资本公积其他资本公积贷：可供出售金融资产一成本公允价值变动8,808,80323,00323,0017,0017,0090,004,2580,754,250投资收益(4) 2010 年 12 月 31 日9,250借：资产减值损失资本公积其他资本公积197,25贷：可供出售金融资12,750公允价值变动210,000(5) 2010 年 1

9、2 月 31 日000015,015,0第5章持有至到期投资与长期股权投资借：可供出售金融资产一一公允价值变 动谷.洛天n壬口甘他裕天n壬口1. (1) 20X6 年 1 月 1 口借：持有至到期投资成本100,000贷：银行存款91,889持有至到期投资一利息调整8,11120X6年6月30日借：应收利息3,000持有至到期投资一一利息调整贷：675.56投资收益3675.56借：银行存款3,000贷：应收利息3,00020X6年12月31日借：应收利息3,000持有至到期投资一利息调整贷：投702.58资收益3,702.58借：银行存款3,000贷：应收利息3,000(:4) 20X7 年

10、 6 月 30 口借：应收利息3,000持有至到期投资一利息调整贷：投资收益730.693,730.69借：银行存款3,000贷：应收利息3,00020X7年12月31.日借：应收利息3,000持有至到期投资一-利息调整759.贷：投资收益913,759.9借：银行存款13,000贷：应收利息3,00020X8年6月30日借：应收利息3,000持有至到期投资一-利息调整790.贷：投资收益31A3,790.3借：银行存款13,000贷：应收利息3,00020X8年12月31日借：应收利息3,000持有至到期投资一-利息调整821.贷：投资收益923,821.9借：银行存款23,000贷：应收利

11、息3,00020X9年6月30日借：应收利息3,000持有至到期投资一-利息调整854.贷：投资收益80r3,854.8借：银行存款03,000贷：应收利息3,00020X9年12月31日借：应收利息3,000持有至到期投资一-利息调整888.贷：投资收益99c3,888.9借：银行存款93,000贷：应收利息3,00020X0年6月30日借：应收利息3,000持有至到期投资一-利息调整924.一贷：投资收益553,924.5借：银行存款53,000贷：应收利息3,00020X0年12月31日借：应收利息3,000持有至到期投资一-利息调整961.一贷：投资收益69c3,961.6借：银行存款

12、9103,000贷：持有至到期投成本100,000(5(6(7(8(9(4(5资-应收利息3,0002. (1050*80+400) * (1+i) 4=80000+80000(1) 20X6 年 1 月 1 日借：持有至到期投资成本利息调整贷：银行存款12%*4 i=0.088380,0004,40084,400(2) 20X6 年 12 月 31 口借：持有至到期投资一应计利息贷：投资收益持有至到期投资利息调整(3) 20X7 年 12 月 31. 日借：持有至到期投资一应计利息贷：投资收益 持有至到期投资一利息调整(4) 20X8 年 12 月 31 口借：持有至到期投资应计利息贷：投资

13、收益持有至到期投资一利息调整(5) 20X9 年 12 月 31 口借：持有至到期投资一应计利息利息调整贷：投资收益借：银行存款贷：持有至到期投资一一成本9,6007,452.522,147.489,6008,110.581,489.429,6008,826.74773.269,60010.169,610.16118,40080,00038,400500,0003. (1) 20X6 年 1 月 1 口借：长期股权投资一成本 贷：银行存(2) 20X6 年 5 月 借：应收股利 贷：长期股权投资(3) 20X7 年 5 月 15 日借：应收股利持有至到期投资贷：投资收益(4) 20X8 年 5

14、 月 25 日借：银行存款 贷：应收股利4. (1) 20X6 年 1 月 1 日 借：长期股权投资一一成本 贷：银行存款应计利息 500,00010,00010,00035,0005,00040,00035,00035,0005,000,0005,000,000300,000300,000(2) 20X6 年 5 月借：应收股利 贷：长期股权投资损益调整（3）20X6 年借：长期股权投资一损益调整585,000贷：投资收益585,000（4）20X6 年借：长期股权投资一一其他权益变动90,000贷：资本公积一其他资本公积90,000第6章固定资产1.时期折旧基数（万 元）双倍余额递减法 计

15、提折旧额（万 元）直线法计提折旧额（万元）年折旧额（万 元）20X1 年 8 月 1 口 ？20X2年7月31.日2000500237.5=(2000-100)/850020X2 年 8 月 1 口 ？20X3年7月31.日150037520037520X3年8月1日?20X4年7月31.日1125281.25170.83281.2520X4年8月1日?20X5年7月31.日844210.94148.8210.9420X5 年 8 月 1 口 ？20X6年7月31.日633158.20133.25158.2020X6 年 8 月 1 口 ？20X7 年 7 月 31 口475118.65124

16、.87124.8720X7 年 8 月 1 口 ？20X8 年 7 月 31 口350127.98124.87124.8720X8 年 8 月 1 口 ？20X9 年 7 月 31 口225127.98124.87124.8720X1年应计提折旧额 =500* (5/12) =208.33 万元20X2 年应计提折旧额 =500* (万 12) +375* (5/12) =447.92 万兀20X3 年应计提折旧额=375* (衫12)+281.25* (5/12 )=335.94 万元（衫12) +210.94*(5/12 )=251.95 万元20X4 年应计提折旧额=281.25*（衫+

17、158.20*(5/12)=188.99 万元20X5 年应计提折旧额=210.94*12)+124.98*(5/12)=144.31 万元20X6 年应计提折旧额=158.20*(衫A O+124.98*(5/12 )=124.87 万元20X7 年应计提折旧额=124.98*12)(衫+124.98*12)(5/12)=124.87 万元20X8 年应计提折旧额=124.98* I，(衫=72.84 万元20X9 年应计提折旧额=124.98*日（2）%1 20X1 年 7 月 31 借：固定资产应交税费一应交增值税（进项税额）贷：银行存款20,000,0003,400,00023,400

18、,000%1 20X1 年 12 月 31 口2,083,300借：管理费用2,083,30020X2年12月31日借：管理费用 贷：累计折旧 20X3年12月31日借：管理费用贷：累计折旧 20X4年12月31日借：管理费用贷：累计折旧 20X5年12月31日借：管理费用贷：累计折旧 20X6年12月31日借：管理费用 贷：累计折旧 20X7年12月31日4,479,2004,479,2003,359,4003,359,4002,519,5002,519,5001,889,9001,889,9001,443,1001,443,100借：管理费用1,248,700贷：累计折旧20X8年9月30

19、日1,248,700借：管理费用贷：累计折旧借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：固定资产清理贷：银行存款借：银行存款贷：固定资产清理 0志球舞0六+前沽壬M，础T石命应乂枕触应乂增值枕(销坝枕名贝) 借：固定资产清理 贷：营业外收入(1) 20X6 年 6 月 1.日借：在建工程累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产借：在建工程贷：工程物资借：在建工程贷：原材料借：在建工程贷：应付职工薪酬借：在建工程贷：生产成本000000000936,50936,502,040,4017,959,6020,000,00200,00200,003,510,003,000,00519,000759,60000

20、0000000000009,500,002,000,00500,00 12,000,00 2,000,00 2,000,00300,0300,0800,0800,0500,0500,0(1310-50) * (4/15) =336 20X7 年应计提的折旧额 7 章无形资产与其他长期资产 1. (1) 2006 年 1 月 1 口 借：无形资产 贷：银行存款 (2) 2006 年 12 月 31. 日 借：管理费用 贷：累计摊销 (3 ) 2007 年 12 月 31 口 借：管理费用 贷：累计摊销 (4) 2008 年 12 月 31 口 借：管理费用 贷：累计摊销 借：资产减值损失 贷：无

21、形资产减值准备 (5) 2009 年 12 月 31 日 借：管理费用 贷：累计摊销 借：银行存款 累计摊销 无形资产减值准备 贷: 无形资产 应交税费 营业外收入20X6 年 10 月 31 口借：固定资产13,100,000贷：在建工程13,100,000( 2) 20X6 年 11 月 1 日? 20X7 年 10 月 31 口应计提折旧：(1310-50) * (5/15) =420 万元20X7 年 11 月 1 日 ? 20X8 年 10 月 31 日应计提折旧 :万元=420* (10/12) +336* (2/12) =406万元 第2,000,0002,000,000200,000200,000300,000300,000300,000300,000200,000200,000250,000250,000800,0001,050,000200,0002,000,00040,0001