4月预算报表手工计算培训色淡课件

1、4月预算报表手工计算培训-色淡 NC预算系统中的财务报表数据大部分属于手工录入，那么如何结合填报的各类业务预算表计算取得财务报表数据，是此次交流的重点。4月预算报表手工计算培训-色淡 此次交流的内容主要是从预算填报人的角度和大家一起探讨，并把自己填报过程中特别注意的事项提供大家参考。4月预算报表手工计算培训-色淡 总体思路是根据各类预算表数据，模拟“大分录”以及“现金流”，进而依据“大分录”得出资产负债表和利润表；依据“现金流”得出现金流量表。4月预算报表手工计算培训-色淡1、经营业务预算1-1、收入确认当期收入借：应收账款/应收利息 货币资金【经营流入-销售】 贷：主营业务收入 其他业务收入

2、4月预算报表手工计算培训-色淡1、经营业务预算1-1、收入收到以前年度应收款结合计算回款率借：货币资金【经营流入-销售】 贷：应收账款/应收利息4月预算报表手工计算培训-色淡1、经营业务预算1-2、成本确认当期成本借：主营业务成本 其他业务成本 贷：应付账款/应付利息 累计折旧/摊销 货币资金【经营流出-细分】注意非现金流4月预算报表手工计算培训-色淡1、经营业务预算1-2、成本支付以前年度应付款借：应付账款/利息/职工薪酬 贷：货币资金【经营流出-细分】4月预算报表手工计算培训-色淡1、经营业务预算1-3、营业税金确认当期营业税金借：营业税金及附加 贷：货币资金【经营流出-税费】 应交税费确

3、认应缴未缴13年12月税费4月预算报表手工计算培训-色淡1、经营业务预算1-3、营业税金支付12年12月税费 借：应交税费 贷：货币资金【经营流出-税费】4月预算报表手工计算培训-色淡2、费用业务预算2-1、销售费用 借：销售费用 贷：货币资金【经营流出-其他】注意贷方是否有应付科目4月预算报表手工计算培训-色淡2、费用业务预算2-2、管理费用 借：管理费用 贷：累计折旧/摊销 货币资金【经营流出-细分】注意贷方是否有应付科目4月预算报表手工计算培训-色淡2、费用业务预算2-2、管理费用 借：应付职工薪酬 贷：货币资金【经营流出-为职工】注意人工成本是否有提前或滞后支付的情况，比如年终奖、职工

4、教育经费等4月预算报表手工计算培训-色淡2、费用业务预算2-3、财务费用确认当期利息支出 借：财务费用 贷：应付利息 货币资金【筹资流出-付息】4月预算报表手工计算培训-色淡2、费用业务预算2-3、财务费用确认当期利息收入 借：货币资金【经营流入-其他】 借：财务费用（负数）4月预算报表手工计算培训-色淡2、费用业务预算2-4、营业外收支固定资产处置 借：货币资金【投资流入-处置】 累计折旧/摊销 营业外支出 贷：固定资产/投资性房地产等 营业外收入是否涉及缴纳处置税金4月预算报表手工计算培训-色淡2、费用业务预算2-4、营业外收支补贴 借：货币资金【经营流入-其他】 贷：营业外收入/递延收益

5、当期分期4月预算报表手工计算培训-色淡3、投资业务预算3-1、固定资产购置 借：固定资产 贷：货币资金【投资流出-购固】 应付科目4月预算报表手工计算培训-色淡3、投资业务预算3-2、对外投资 借：长期股权投资 贷：货币资金【投资流出-外投】 固定资产 无形资产以非现金对外投资4月预算报表手工计算培训-色淡3、投资业务预算3-2、对外投资 借：长期股权投资 贷：资本公积被投方其他权益变动借：长期股权投资 贷：投资收益权益法确认被投方盈亏4月预算报表手工计算培训-色淡3、投资业务预算3-3、金融资产 借：可供出售金融资产 贷：货币资金【投资流出-外投】借：可供出售金融资产 贷：资本公积市场价值涨

6、跌4月预算报表手工计算培训-色淡3、投资业务预算3-4、项目支出 借：存货/在建工程 应付账款 贷：货币资金【经营流出-购买】 【投资流出-购置】 应付账款区分自持、销售支付以前年度应付款4月预算报表手工计算培训-色淡4、筹资业务预算4-1、注资 借：货币资金【筹资流入-吸收投资】 其他应付款 贷：实收资本债转股4月预算报表手工计算培训-色淡4、筹资业务预算4-2、银行借款、发债 借：货币资金【筹资流入-借款】 贷：短期借款/长期/应付债券偿还则反向分录4月预算报表手工计算培训-色淡4、筹资业务预算4-3、内部借款 借：货币资金【经营流入-其他】 贷：其他应付款借：其他应收款贷：货币资金【经营

7、流出-其他】还款则反向分录吸收借款提供借款4月预算报表手工计算培训-色淡5、其他业务预算5-1、投资收益、分红 借：货币资金【投资流入-分红】 贷：投资收益成本法收到分红4月预算报表手工计算培训-色淡5、其他业务预算5-1、投资收益、分红 借：货币资金【投资流入-分红】 贷：长期股权投资权益法收到分红4月预算报表手工计算培训-色淡5、其他业务预算5-1、投资收益、分红 借：货币资金【投资流入-分红】 贷：应收股利收到以前年度已确认股利4月预算报表手工计算培训-色淡5、其他业务预算5-2、所得税 借：递延所得税资产/负债 贷：所得税费用借：所得税费用 贷：递延所得税资产/负债借：所得税费用 贷：

8、应交企业所得税纳税调增事项纳税调减事项4月预算报表手工计算培训-色淡 税前会计利润税前会计利润来自于会计口径利润来自于会计口径利润非暂时性差异非暂时性差异+会计认可而税务上不认可的支出税务认可而会计上不认定的收入-会计认可而税务上不认可的收入税务认可而会计上不认定的支出暂时性差异暂时性差异新增可抵扣暂时性差异转回应纳税暂时性差异转回可抵扣暂时性差异新增应纳税暂时性差异应税所得应税所得推算认定应交税费应交税费应税所得税率递延所得税资产递延所得税资产借记新增可抵扣暂时性差异税率贷记转回可抵扣暂时性差异税率递延所得税负债递延所得税负债贷记新增应纳税暂时性差异税率借记转回应纳税暂时性差异税率本期所得税费用本期所得税费用倒挤认定4月预算报表手工计算培训-色淡 以上只是简单性地提示了几点，由于大家的业务多样，此次讲解不可能涵盖全部