XX矿业内部审计工作制度

1、XX矿业内部审计工作制度 为了不断提高财务管理水平和经济效益，加强审计监督，贯彻落实审计工作条例，特制定本制度。 一、财务审计 (一) 财务管理审计的目的和范围。 1. 目的：通过审计监督，考核评议我公司财务活动、合法性；会计资料的真实、可信性，找出薄弱环节，促进加强财会管理管理工作，维护财经纪律。 2. 对会计核算的审计可分为凭证审计、账簿审计、报表审计。 (二) 对会计核算的审计可分为凭证审计、账簿审计、报表审计。 1. 会计凭证的审计内容是： （1） 检查原始凭证的是否真实合法。 （2） 检查记账凭证的编制依据及有无技术性错误。 （3） 检查原始凭证的内部控制状况。 （4） 检查会计凭证

2、保管情况是否符合规定。 2. 会计账簿的审计内容是： （1） 检查会计账簿的内部控制制度执行情况。 （2） 检查账簿记录内容是否真实可靠，有无涂改、错误。 （3） 检查会计账簿保管情况是否符合规定。 3. 会计报表的审计内容是： （1） 检查会计报表编制是否符合规定，数据是否可靠真实，有关成本计算和费用开支项目是否按制度进行计算和远转。 （2） 检查各种会计报表之间、各项目之间凡有对应关系的数据是否相互一致，本期报表与前期报表之间有关数据是否衔接。 （3） 运用比较分析法对报表的内容进行审查。 (三) 对财务管理审计可分为财产物资审计、财务收支审计、产品成本审计、财务成果审计四部分内容。 1.

3、财产物资审计内容是： （1）货币资金检查 1) 账面结存与实际库存是否相符，有无白条顶库及挪用现象。 2) 有无私设小金库。 3) 库存现金是否超过规定限额。 4) 核对银行日记账与银行往来清单是否一致。 5) 现金收付业务内部控制制度、现金管理制度执行情况，审批程序是否健全。 （2）专项基金的审计 1) 资金的提取是否合规合法。 2) 资金是使用是否做到专款专用。 2. 产品成本审计内容是： （1）审查成本开支范围，看有无擅自扩大开支范围和乱挤成本现象。 （2）分析成本管理上差距，提出降低成本措施。 （四）财务成本审计内容是： 1.检查利润计算的正确性，销售收入成本的计算正确与否。 2.检查

4、营业外收支有无违反国家规定及未经上级批准项目，有无违反财经纪律情况。 3.应上缴税款是计提，解邀是否按规定的比例、项目、时间办理。 4.留利部分的分配是否合理，各项资金在使用上是否贯彻了专款专用，量入为出，节约使用和讲求经济效益的原则。 （五）财务管理审计的步骤： 1. 编制审计计划，确定调查方式、范围、方法、时限。 2. 根据审计计划，依法对被审计事项进行审计。 3. 根据审计纪律及掌握的材料进行综合分析，做出客观评价、结论或建议，报送主管领导和有关单位。 二、经济效益审计 （一） 经济效益审计的目的 通过效益审计找出企业生产经营活动中存在的问题。达到挖掘潜力，加强，改善经营管理，提高经济效

5、益。 （二） 经济效益审计的范围 1.劳动生产的审计 影响劳动生产率的因素主要是员工人数和总产值，但这两项又受到各种情况的影响，因此要对其影响原因、程序进行审计。 （1） 对劳动定员的合理性和有效性进行评审。 （2） 检查劳动定额制定，执行情况。并结合公司生产实际，审核定额的计划指标是否合理，有无过高或过低的现象。 2.主要原材料审计 原材料、燃料成本一般占产品成本的80%左右，因此降低原材料消耗，提高其利用本文来自: 中国煤矿安全生产网 () 详细出处参考：/Management/guanlizd/201103/Management

6、_51866.html效果，对提高经济效益起着关键的作用。 （1） 以生产中消耗量最大，价值高的材料为主要审计对象。 （2） 审查材料的利用情况和是否按计划、合同购料，有无人为地增加采购成本现象，采购的验收执行情况。 （3） 考察各主要材料消耗定额是否正确、可靠。 （4） 审查材料使用的合理性，是否有大材小用、损失浪费或丢失等情况。 （5） 各单位材料收、发、存制度是否相符，保管是否安全，与协作单位调剂是否有严格的审批手续。 3.主要设备利用效率的审计 （1） 审查各生产车间的各种设备有完好标准，性能良好状况，运转情况的检查标准。 （2） 审查设备的使用效率，看设备的利用程度和未被利用的原因是

7、否合理。 4.定额流动资金使用效率审查。 （1）审查定额流动资金计划是否先进合理。 （2）定额流动资金分级归口管理制度是否健全。 （3）物资供应部门是否加强了储备资金的管理，是否做到了勤进勤出，减少积压，就地就近采购供应，降低采购成本。 （4）审查清仓查库，及时处理超储积压物资制度执行情况。 5.固定资产的审计 （1）帐、物、卡是否相符。 （2）借出固定资产手续完备。 （3）报废审批手续，清理售价是否合理。 6.经济责任制的审计 （1）各项指标的依据是否合理。 （2）各项定额是否纳入了经济责任制中，效果怎样。 （3）审查经济责任制的执行效果。 （三）经济效益审计的方式与方法 （1）本期与上期对

8、比。 （2）实际与计划对比。 （四）经济效益审计步骤 1. 收集和整理资料，会计核算资料、会计报表、计划、统计、定额以及同行业对比等资料。 2. 揭露矛盾。 3. 分析和查明原因。 4. 正确评价和提出建议。 三、财经纪律审计 （一） 每半年检查一次有无未经国家批擅自增加员工工资，提高津贴，补助标准的现象，检查工资基金使用情况和福利费提取情况。 （二） 每月检查应交税金等款项的提取，解缴完成情况，发现问题及时处理。 （三） 对挪用流动资金搞基本建设和其他非生产性开支进行审计监督，保证生产建设的正常进行。 （四） 定期检查乱挤、乱摊成本，截留利润和乱列营业外支出情况，保证国家的正常收益。 （五） 不定期检查经济合同，结算纪律执行情况，尽量减少和避免相互拖欠，预付货款现象，以减少不必要的资金损失和浪费。 （六） 不定期检查乱摊派现象，查清原因，做出评价。 （七） 不定期对经济实体的单位进行审计监督，以防止违反纪律事件发生。 （八） 每季检查一次专用基金提取，管理及使用情况。 （九） 审查监督各单位经营管理制度的执行情况，及时为领导提供经营管理信息及改进措施。 （十） 定期对弄虚作假，虚支冒领和不讲职业道德，利用业务职权牟取私利的现象进行审计监督。 （十一） 定期