PPT电子课件 - 生产企业出口退税申报流程(上)

1、每天每天1小时，进步小时，进步1大步！大步！2022-3-6珍惜老师财税珍惜老师财税原创原创1生产企业出口退税申报流程（上）主讲：珍惜每天每天1小时，进步小时，进步1大步！大步！2022-3-6珍惜老师财税珍惜老师财税课堂原创课堂原创2主要内容生产企业出口退税申报系统安装生产企业出口退系统维护生产企业出口退申报流程生产企业出口退税预审生产企业免抵退申报与增值税申报的衔接每天每天1小时，进步小时，进步1大步！大步！2022-3-6珍惜老师财税珍惜老师财税课堂原创课堂原创3生产企业出口退税申报系统安装下载生产企业申报系统安装文件安装生产企业出口退税申报系统申报系统安装出口退税咨询网下载安装文件解压

2、安装文件打开安装会点击即鼠标就会安装简单易懂每天每天1小时，进步小时，进步1大步！大步！2022-3-6珍惜老师财税珍惜老师财税课堂原创课堂原创4生产企业申报系统维护出口企业基本信息录入退税率文库导入操作视频演示每天每天1小时，进步小时，进步1大步！大步！2022-3-6珍惜老师财税珍惜老师财税课堂原创课堂原创5生产企业出口退申报流程n收集出口申报资料 报关单，出口发票，增值税申报资料，收汇资料（水单等）n预审申报l录入出口货物明细申报数据l生成明细申报表l增值税申报表项目录入l免抵退申报汇总表录入l免抵退申报资料情况录入l生产汇总申报表l报送主管税务机关预审请看视频每天每天1小时，进步小时，

3、进步1大步！大步！2022-3-6珍惜老师财税珍惜老师财税课堂原创课堂原创6n根据预审反馈情况修改申报l预审常见的疑点S314 E 美元汇率不在规定范围之内。这种疑点要分情况，若企业成交价不是美元，与实际一致情况下可挑过疑点，若成交价为美元则不能人工挑过。出口表s337 E：海关数据中无此报关单号（如200511004001）。这种情况如报关单号为真实的报关单号，则说明无海关信息，不能挑过。原因是企业未在口岸电子执法系统出口退税子系统中进行确认提交。如果企业已补提交，可在国家税务总局网/出口退税单证支持网站/报关单查询进行查询，如果已查到此张报关单号则可以不要求企业重新申报。如报关单号为虚拟的

4、报关单号，如果是后面为如果是后面为099，则说，则说明是调整当期外销收入的运、保、佣，可人工挑过。明是调整当期外销收入的运、保、佣，可人工挑过。如不是当期帐面调整数，同一序号还有s300E疑点，疑点，说明是用“三步冲减法”进行申报造成的，也可以人工挑过。每天每天1小时，进步小时，进步1大步！大步！2022-3-6珍惜老师财税珍惜老师财税课堂原创课堂原创7出口表s300E ：出口报关单号（200511004001）同以前申报记录发生重复。企业作冲减时会提示该疑点。出口表s331E：海关数据曾被(xxxxxxxxxxxx)挑过。出口表s336E：美元离岸价（49801.50）超过海关（47297）

5、5。这说明企业申报的价格超过海关数据的5%，这就要看企业有没有调整运保佣，如果已调整的则可以人工挑过；还有一种情况是企业在作单证不齐时用真实报关单号输入，收齐单证后发现错误冲减也会提示错误，不过后比例是*%。出口表s315E：出口报关号(xxxxxxxxxxxx)发生重复申报。该疑点一般提示的是真实的报关单号，如同一条记录还有上述s300E、s331E、s336E疑点，一般是企业在作单证不齐时用真实报关单号输入，收齐单证后发现错误冲减的。如果没有其他疑点，说明该报关单号已申报，不能挑过。每天每天1小时，进步小时，进步1大步！大步！2022-3-6珍惜老师财税珍惜老师财税课堂原创课堂原创8出口表

6、S330E：申报商品码(前8位)与海关数据中(xxxx)不等。这种情况一般是企业申报时将商品码录错造成的，应退回企业重新申报。如果核对企业输入的商品码与纸质报关单一致，说明企业报送信息有错，应到海关进行修改。出口表S334E：此贸易性质为其他类。说明该条贸易性质不是“一般贸易”或“进料加工”，要分清情况，对准予办理退（免）税的可人工挑过。接单 s505Es505E报关单号（665725746001）与原申报数据（200511001001）不符。如果企业收齐单证直接修改原虚拟的单号就会造成提示疑点，可以人工挑过。信息s636Es636E：美元离岸价（49801.50）超过海关（46847） 6。

7、通常是收齐前期单证，价格超过海关数据的5%，这也要看企业有没有调整运保佣，如果已调整的则可以人工挑过。每天每天1小时，进步小时，进步1大步！大步！2022-3-6珍惜老师财税珍惜老师财税课堂原创课堂原创9n疑点反馈l可以跳过的疑点是正常疑点，不需要修改申报l不可以跳过的疑点，预审后，要修改申报l修改申报后，预审疑点正常，则，预审完成，进行当期免抵退正式申报。每天每天1小时，进步小时，进步1大步！大步！2022-3-6珍惜老师财税珍惜老师财税课堂原创课堂原创10生产企业免抵退申报与增值税申报的衔接 增值税申报表项目录入与增值税申报表衔接增值税申报表项目录入与增值税申报表衔接当期免抵退出口销售额按

8、增值税纳税申报表第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额”填报，并与增值税附表一16栏合计数一致。按增值税纳税申报表 第7栏“免抵退办法出口货物销售额”本年累计数填报免抵退税不得免征和抵扣税额按增值税纳税申报表附列资料（表二）第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”填报且与汇总表25栏一致。免抵退税不得免征和抵扣税额本年累计数按增值税纳税申报表附列资料（表二）第 18 栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”本年累计数填报销项税额 按增值税纳税申报表第11栏“销项税额”填报进项税额 按增值税纳税申报表第 12 栏“进项税额”填报上期留抵税额按增值税纳税申报表第13栏“上期留抵税额”填报每天每天1小时，进步小时，进步1大步！大步！2022-3-6珍惜老师财税珍惜老师财税课堂原创课堂原创11进项税额转出按增值税纳税申报表第 14 栏“进项税额转出”填报免抵退应退税指上期上期的免抵退税应退税额，按增值税纳税申报表第15栏“免抵货物应退税额”填报且上期汇总上期汇总表表36栏数一致。检查应补税额指纳税检查应补缴税额。 按增值税纳税申报表第16栏“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”填报应抵扣税额 ，按增值税纳税申报表第 17 栏“应抵扣税额”填报实际抵扣税额，