计算机财务管理_01概述

1、2022-3-61计算机财务管理计算机财务管理2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理2课程教学目标课程教学目标v 立足于财务专业学生的现实需要，以财务管立足于财务专业学生的现实需要，以财务管理理论为主线，采用项目驱动模式，将计算机软理理论为主线，采用项目驱动模式，将计算机软件工具与财务管理方法相结合，结合具体的项目件工具与财务管理方法相结合，结合具体的项目环境，全面、系统的阐述了在计算机环境中建立环境，全面、系统的阐述了在计算机环境中建立会计核算、财务估价、财务分析、投资决策、筹会计核算、财务估价、财务分析、投资决策、筹资决策、日常营运管理、财务预测、风险管理等资决策、日常营运管理、财务

2、预测、风险管理等模型的解决方案和实现技术，实现理论、方法和模型的解决方案和实现技术，实现理论、方法和技能的三统一。技能的三统一。 2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理3主要参考书目主要参考书目v 梅斯，肖申克著梅斯，肖申克著.财务分析：以财务分析：以Excel 为工具（第五版）为工具（第五版）.北京北京:机械工业出版机械工业出版社社,2011.6v 格莱葛格莱葛 W.霍顿著霍顿著.财务管理财务管理:以以Excel 为分析工具为分析工具(第三版第三版).北京北京:机械工业机械工业出版社出版社,2010.7v 袁志忠袁志忠 朱庆须朱庆须.财务管理模拟实验财务管理模拟实验.北京北京:科学出版

3、社科学出版社,2009.4v 沃克贝奇沃克贝奇.中文版中文版Excel2007 公式与函数应用宝典公式与函数应用宝典.北京北京:清华大学出版社，清华大学出版社，2008.8v 韩良智编韩良智编.Excel 在财务管理与分析中的应用在财务管理与分析中的应用.中国水利水电出版社中国水利水电出版社.2008.1v 孟俊婷编孟俊婷编.Excel 在财务管理中的应用在财务管理中的应用.立信会计出版社立信会计出版社.2007.2v 武新华武新华.Excel2007 在会计工作中的应用在会计工作中的应用. 北京北京:清华大学出版社，清华大学出版社，2007.8v 孙惠民孙惠民.Excel 在财务会计中的应用

4、在财务会计中的应用. 北京北京:清华大学出版社，清华大学出版社，2006. 9v 崔婕等崔婕等.Excel 在会计和财务中的应用在会计和财务中的应用.北京北京:清华大学出版社，清华大学出版社，2006.4v 韩小良韩小良.Excel 会计应用范例精解会计应用范例精解. 北京北京:电子工业出版社，电子工业出版社，2005.11v 李继兵著李继兵著.EXCEL 公式与函数应用范例公式与函数应用范例.北京北京:中国青年出版社中国青年出版社,2005.5v 黄微平等编著黄微平等编著.计算机理财学计算机理财学.北京：清华大学出版社，北京：清华大学出版社，2004.10v 王兴德王兴德. 电子化商务决策分

5、析电子化商务决策分析.北京北京:清华大学出版社清华大学出版社,2003.1v Microsoft Office Excel2003 和和2010 帮助帮助2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理4第一章第一章 概述概述1.1计算机财务管理计算机财务管理1.2财务建模方法财务建模方法2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理5本章学习要求本章学习要求 通过本章的学习，应掌握：通过本章的学习，应掌握：计算机财务管理的实现途径。计算机财务管理的实现途径。计算机财务建模的过程。计算机财务建模的过程。计算财务模型的评价标准。计算财务模型的评价标准。计算机财务建模方法的经验。计算机财务建模方法的经验

6、。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理61.1计算机财务管理计算机财务管理v1.1.1计算机财务管理及其实现途径计算机财务管理及其实现途径v一、一、计算机财务管理计算机财务管理 计算机财务管理是一个新兴的概念，在国内没有统一和严谨的定义，目前国内计算机财务管理的教材都是以讲解财务建模的方法与技术为主。 作者认为计算机财务管理是以财务管理的理论为基础，以计算机等信息技术为工具，解决企业财务问题的方法和技术。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理71.1.1计算机财务管理及其实现途径计算机财务管理及其实现途径v二、实现途径二、实现途径 1 通过一个完整的财务信息系统去实现 优点是比较

7、系统和规范，可靠性和稳定性好； 但是系统的应用需要有其它配套系统的支持，需要的计算机环境配置较高，系统的费用较昂贵，需要掌握软件的操作技术，由于管理的复杂性，当前财务软件或ERP的分析、预测、决策等功能尚不十分完善，不一定能满足企业的个性要求，还必须借助其他工具协同处理。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理81.1.1计算机财务管理及其实现途径计算机财务管理及其实现途径企业管理数据库企业管理数据库会计信息系统会计信息系统决策决策辅助辅助决策决策外部信息外部信息R/3R/3客户客户客户客户 / / 服务器服务器服务器服务器ABAP/4ABAP/4FIFI财务会计财务会计财务会计财务会计C

8、OCO管理会计管理会计管理会计管理会计AMAM资产管理资产管理资产管理资产管理PSPS项目系统项目系统项目系统项目系统WFWF工作流工作流工作流工作流ISIS行业行业行业行业解决方案解决方案解决方案解决方案MMMM物料管理物料管理物料管理物料管理HRHR人力人力人力人力资源资源资源资源SDSD销售和销售和销售和销售和分配分配分配分配PPPP生产计划生产计划生产计划生产计划QMQM质量管理质量管理质量管理质量管理PMPM工厂维护工厂维护工厂维护工厂维护集成的管理集成的管理集成的管理集成的管理应用系统应用系统应用系统应用系统客户化客户化客户化客户化功能功能功能功能国际化国际化国际化国际化为所有类型

9、的为所有类型的为所有类型的为所有类型的业务而设计业务而设计业务而设计业务而设计交互式交互式交互式交互式处理处理处理处理客户机客户机客户机客户机 / / 服务器服务器服务器服务器体系结构体系结构体系结构体系结构开放式开放式开放式开放式系统系统系统系统2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理131.1.1计算机财务管理及其实现途径计算机财务管理及其实现途径v二、实现途径二、实现途径 2 利用Excel等软件构建财务模型去实现 这种方法克服了利用信息系统价格昂贵的缺陷，能多方位的满足企业的个性要求，简单易用； 但是，Excel毕竟是一个通用电子表格处理软件，需要财务人员掌握必要的财务建模的方法和

10、技术，安全性也较差。 实例2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理14实例实例1 1 期权定价模型期权定价模型1/2 1/2 由于期权定价理论而双双获得1997年诺贝尔经济学奖的Fischer Black教授和Myron Scholes教授。在论文The Pricing of Options and Corporate Liabilities中提出一个决定期权均衡价格的精确模型。按照BlackScholes期权定价模型，一项购入期权的价值取决于如下变量： S基础资产的现行价值 K期权的行使价格 t期权寿期 r与期权寿期相对应的无风险利率 2基础资产报酬率方差BlackScholes期权定价

11、模型为：tddttrksddNKedSNrt122121)2()ln()()(式中：购入期权价值按照这一模型，评估一项购入期权的价值需经过如下步骤： 第一步，运用有关变量计算标准化的正态变量，即d1和d2 第二步，计算与标准变量相符合的累计正态分布函数，即N(d1)和N(d2)。 第三步，运用现值公式的持续时间等式计算行使价格的现值，行使价格现值Ke-rt。 第四步，根据BlackScholes期权定价模型计算期权价值。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理15实例实例12/2在公式中用到了工作表函数NORMSDIST(z)，该函数返回z值的标准正态分布的累积函数，标准正态分布的密度函数

12、是按以下公式确定的。 2221)1 ,0;(zezf2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理16示例示例2 筹资分析基本模型（学生制作）筹资分析基本模型（学生制作）示例示例3 3 货币时间价值货币时间价值（王兴德教授制作）（王兴德教授制作）示例示例4 4 决策分析：是否接受价格折扣优惠（王兴德决策分析：是否接受价格折扣优惠（王兴德教授制作）教授制作）2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理171.1.2财务建模的过程财务建模的过程 v实例：实例：v理财理财质量质量评价评价系统系统计算机建模模型求解模型评价正确吗？不正确修改模型应用确定模型的具体形式正确明确任务和目标2022-3-6计算

13、机财务管理计算机财务管理181.1.2财务建模的过程财务建模的过程 v 第一步是明确任务和目标，就是要准确的确定要解决的问题。第一步是明确任务和目标，就是要准确的确定要解决的问题。通常我们面对的问题不是一个有条理的、能明确定义的问题通常我们面对的问题不是一个有条理的、能明确定义的问题需，需要我们认真的梳理。需，需要我们认真的梳理。v 第二步就是确定模型的具体形式，对解决一个财务问题的模第二步就是确定模型的具体形式，对解决一个财务问题的模型有时往往不止一个，要从这些模型里面甄别出适合处理面型有时往往不止一个，要从这些模型里面甄别出适合处理面临问题的模型，并把模型和步骤明确的表示出来。临问题的模型

14、，并把模型和步骤明确的表示出来。v 第三步计算机建模，就是用计算机软件将模型建立完成。第三步计算机建模，就是用计算机软件将模型建立完成。v 第四步模型求解，应用计算机模型对财务问题进行求解。第四步模型求解，应用计算机模型对财务问题进行求解。v 第五步模型评价，对模型的形式、实现过程、求解方法和结第五步模型评价，对模型的形式、实现过程、求解方法和结果进行详细的分析和评价，如果发现不正确或不适合的问题，果进行详细的分析和评价，如果发现不正确或不适合的问题，需要重新返回第二步，直至模型符合要求。计算机建模模型需要重新返回第二步，直至模型符合要求。计算机建模模型求解模型评价正确吗？不正确修改模型应用确

15、定模型的具体求解模型评价正确吗？不正确修改模型应用确定模型的具体形式正确明确任务和目标。形式正确明确任务和目标。v 第六步模型应用，应用建立的模型去解决财务问题。第六步模型应用，应用建立的模型去解决财务问题。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理191.1.3计算机财务模型的评价计算机财务模型的评价 v财务模型的多样性和复杂性决定了计算机财务模型财务模型的多样性和复杂性决定了计算机财务模型评价也没有十分统一的标准。评价也没有十分统一的标准。 v一、正确性一、正确性 正确性指模型应该正确与完备。 v二、可读性二、可读性 可读性是指模型的基本意义与结论应该便于创建者本人与其他使用者理解。模型

16、的外观结构能够清楚的表达出它所提供的最终结果和与之相关的逻辑演绎和计算步骤。模型还应尽可能提供多方面的配套分析数据和图形，方便使用者从各方面深入理解模型结果的含义。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理201.1.3计算机财务模型的评价计算机财务模型的评价 v三、易用性三、易用性 财务模型应该方便使用者使用和维护。管理问题经常是变化的，一旦模型所要解决的问题中的条件发生了变化，模型应该使使用者方便地进行输入、修改和维护，以适应变化后的新情况。v以上三个标准，正确性是最重要的，财务模型失去以上三个标准，正确性是最重要的，财务模型失去了正确性，可读性和易用性就失去了意义。可读性了正确性，可读

17、性和易用性就失去了意义。可读性和易用性可以使用户更容易准确理解和正确应用财和易用性可以使用户更容易准确理解和正确应用财务模型，最终目的也是为正确性服务的。务模型，最终目的也是为正确性服务的。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理211.2财务建模方法财务建模方法v财务建模的方法目前没有一个固定统一的模式，创财务建模的方法目前没有一个固定统一的模式，创建一个符合要求的财务模型需要时间、耐心、策略建一个符合要求的财务模型需要时间、耐心、策略和实践。和实践。v首先要保证模型计算结果的正确，然后，应用文档首先要保证模型计算结果的正确，然后，应用文档规划、分离输入值、保护模型、应用简化、跟踪模规划

18、、分离输入值、保护模型、应用简化、跟踪模型、模型美学等方法使模型达到可读性和易用性。型、模型美学等方法使模型达到可读性和易用性。 v综合案例：理财质量评价系统综合案例：理财质量评价系统经验之谈经验之谈2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理221.2财务建模方法财务建模方法v1.2.1 正确计算 为了实现正确性的目标，首先需要保证模型应用的数学模型和计算步骤是正确的，其次，对模型中涉及的变量和可能的取值要充分的考虑和处理，以清楚各种潜在的逻辑错误值。 2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理231.2财务建模方法财务建模方法v1.2.2 规划文档 模型框架。 在建立模型之前，应考虑一下

19、整个模型的框架。模型需要包括几部分，这些部分是怎么联系、连接或转接的。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理241.2.2 规划文档规划文档v 命名规则。命名规则。 财务模型的每个工作簿和工作表都应该有一个合适的描述性的名字，命名要言简意赅。如果要求工作簿或工作表之间的互相引用，尤其是当模型由多个人按时间顺序创建时，模型文件名字应考虑包含日期和版本号以便正确存档、备份以及识别。v 内容提要。内容提要。 如果是较复杂的模型，在模型的第一部分通常应该有一个含有模型内容提要的欢迎页面。提要中可以包括文件名、文件位置、模型版本、模型的开发者，以及任何其他相关的信息，如说明、假设、注意事项或者模型

20、使用的建议等。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理251.2.2 规划文档规划文档v 更改与微调。更改与微调。 如果一个模型由多个开发者开发，当模型被保存时，一些更改、微调、编辑和修改应该被记录下来，以便在需要的时候任何以往的操作都可以被取消。v 公式说明。公式说明。 当需要复杂的方程和计算时，要考虑说明和记录模型中用到的公式。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理261.2.2 规划文档规划文档v结果报告。结果报告。 一个好的模型应该在完成分析后有一个最终的报告。这个报告既可以简单得像一张可打印的结果工作表，也可以专门提供一个报告功能，提供对输入变量和输出结果的详细分析。 复杂

21、模型应在结果页面包含最终分析结果应该怎样解释的说明，如：建模时使用了什么假设、理论，详细说明模型的技术方面的参考资料、数据来源和为了得到某一输入变量而做出的任何假设等。 例如：2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理271.2.2 规划文档规划文档v结果报告。结果报告。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理281.2.2 规划文档规划文档v结果报告。结果报告。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理291.2.2 规划文档规划文档v模型导航。模型导航。 要从使用者角度考虑一下一个新手怎样穿梭于模块、工作表或者输入单元格之间。可以在模型中采用导航功能。 导航功能可以采用一套简单的命

22、名规则来实现，如：工作簿中的工作表可以命名为，“输入数据”、“分析”、“结果” 。 导航功能也可以用较复杂的方法即使用超链接和VBA编程。例如，2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理301.2.2 规划文档规划文档v模型导航。模型导航。 超链接2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理311.2.3 合理分区合理分区 通过划分不同的功能区域、描述输入变量、有色标记分区或变量、预留扩充和修改的空间、检查打印布局等方法实现合理分区，使模型更加明晰。v划分不同功能区。划分不同功能区。 通过划分不同功能区使不同的功能区对应不同的功能。根据模型的复杂性，功能区既可以是一个区域，也可以是一个或一系

23、列的工作表。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理321.2.3 合理分区合理分区 如：期权定价模型和理财质量评价模型。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理331.2.3 合理分区合理分区 有时候，为了便于管理者使用，在输入工作区中也有一些关键的模型结果，在这里管理者可以对输入值进行微调和更改并且关键结果的波动可以很快被展现出来。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理341.2.3 合理分区合理分区v描述输入变量。描述输入变量。 考虑给每个输入变量提供一个概要，包括它的来源、它在哪里被用到等。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理351.2.3 合理分区合理分区v描述

24、输入变量。描述输入变量。 也可以通过单元格批注来完成变量的描述。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理361.2.3合理分区合理分区v描述输入变量。描述输入变量。 还可以考虑命名输入变量的单元格或区域，使输入变量的单元格引用时更方便。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理371.2.3 合理分区合理分区v有色标记分区或变量。有色标记分区或变量。 用一种固定颜色对分区或变量进行有色标记，通常不同的功能区或变量，应该用不同的颜色标记。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理381.2.3 合理分区合理分区v预留扩充和修改的空间。预留扩充和修改的空间。 一个好的模型应该总是能够为其扩

25、充、增强和随时间的更新分析提供空间。当补充部分加进模型或者其他约束和输入假设被加进模型时，必须有操作空间。 当涉及数据更新时，如在未来某个时间，以前的销售预测已经变成了现实而实际的销售取代了这些预测，模型应该能够允许这种情况的出现。v检查打印布局。检查打印布局。 始终要考虑到检查整体模型、结果、概要和报告页面的打印布局。并考虑设置页眉和页脚以反映分析日期和模型版本以方便日后比较。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理391.2.3 合理分区合理分区 为使模型免遭用户的修改，可以通过设置保护密码、隐藏和保护公式来实现。v设置保护密码。设置保护密码。 可以考虑为工作薄、 工作表或 特定的区域

26、设置保护密码，以避免用户篡改和意外操作。 同时，建议对保密性更强的模型使用文件保护密码，防止模型文件被泄露。 实例演示。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理401.2.4 保护模型保护模型v隐藏和保护公式。隐藏和保护公式。 考虑把单元格属性设置为隐藏、 锁定或者隐藏并锁定单元格，然后保护工作表，可以防止用户意外消除或篡改一个公式。 实例演示。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理411.2.4 保护模型保护模型 通过数据有效性、出错警告、输入信息提示、定义所有模型中要求的输入值以增强模型的易用性v 阻止错误的输入。考虑用使用数据有效性功能。阻止错误的输入。考虑用使用数据有效性功能

27、。v 出错警告。通过数据有效性提供的出错警告功能，使用户出错警告。通过数据有效性提供的出错警告功能，使用户在输入错误值时将会出现一个错误信息框给予警示。在输入错误值时将会出现一个错误信息框给予警示。v 输入信息提示。当一个需要输入数值的单元格被选定时，输入信息提示。当一个需要输入数值的单元格被选定时，提供一个输入信息提示，为用户提示关于输入的具体参数的提供一个输入信息提示，为用户提示关于输入的具体参数的信息或者提供建议输入值，可以减少用户输入错误的几率。信息或者提供建议输入值，可以减少用户输入错误的几率。输入信息提示一般多配合出错警告使用。输入信息提示一般多配合出错警告使用。v 定义所有输入值

28、。要考虑在一个工作表中完成将要命名的定义所有输入值。要考虑在一个工作表中完成将要命名的单元格和范围的定义。单元格和范围的定义。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理421.2.5 增强易用性增强易用性v实例实例2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理431.2.5 增强易用性增强易用性v设置方法：数据有效性设置方法：数据有效性2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理441.2.5 增强易用性增强易用性2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理451.2.5 增强易用性增强易用性2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理461.2.5 增强易用性增强易用性停止警告信息2022-

29、3-6计算机财务管理计算机财务管理471.2.6 跟踪变化跟踪变化 通过插入批注，显示修订，避免硬编码以及链接和嵌入功能来跟踪模型的变化。v 插入批注。插入批注。 为了方便关键变量的识别和快速查阅可以通过给关键变量插入批注的方法。批注可以通过选择性粘贴的方式被复制到不同的单元格。 演示v 显示修订。显示修订。 如果与其他建模者合作可以考虑以突出显示修订的方式跟踪变化。跟踪所有变化不仅仅很重要，而且对其他模型开发者也是一种礼貌以便他们注意到我们做的一些更改和微调。 演示2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理481.2.6 跟踪变化跟踪变化v 避免硬编码。避免硬编码。 除假设和输入值外尽可能

30、考虑使用公式并避免硬编码数字输入单元格。 在复杂的模型中，如果一些值是硬编码而不是通过方程连接起来的，那么追查模型在哪里损坏将会非常困难。 如果一个数值需要硬编码，那它从定义上就是一个输入参数，这个参数应该在合理分区时就应考虑在输入区列出来。v 链接和嵌入。链接和嵌入。 模型中如果使用文件和对象，应考虑使用对象链接和嵌入功能，不要使用简单的粘贴功能。这样源文件中的任何更改都可以在链接文件中反应出来。 如果不同的工作表链接起来，Excel 会在每次目标表格打开的时候弹出更新链接对话框，自动更新这些链接起来的表格。 如果感到每次运行模型时弹出更新链接对话框令人讨厌的话，可以通过“编辑链接迅速启动”关闭警告。2022-3-6计算机财务管理计算机财务管理491.2.7 模型美学模型美学v 单位。单位。 考虑输入假设值的单位并相应地在单元格中预设以免使人混淆。例如，在一个单元格输入折现率，则输入值可以键入20 或者0.2 来表示20%，这就需要预先的定义和说明，通过预先设置单元格的格式单位避免简单的输入歧义。v 数值与宽度。数值与宽度。 根据单元格数值