福建地税金税三期网络申报简要指南

1、 一、新旧系统功能的主要变化一、金税三期正式运行后，纳税人主识别号有何变化？福建地税金税三期于2016年7月8日正式运行后，地税的纳税人最大变化就是按照全国统一规定将纳税人识别号（或统一社会信用代码）确定为金税三期系统的主识别号，取消我省地税原使用电脑编码的作法，也就是说，在地税办理涉税事项，一律使用纳税人识别号（或统一社会信用代码）。二、使用纳税人识别号后，原与开户银行签订的三方划缴协议是否需重新签订？按照福建省国税局 福建省地税局关于金税三期系统正式上线运行有关事项的公告（2016年第10号）规定，纳税人在2016年6月15日之前与开户银行签订的三方协议，由地税部门与各商业银行进行批量修订

2、、验证，不需纳税人重新签订三方协议；对2016年6月15日（含）以后办理变更纳税人识别号、改变主管税务机关的，均需纳税人重新签订三方协议。 三、金税三期正式运行后，实行查账征收的纳税人纳税申报有何变化？金税三期正式运行后，实行查账征收的纳税人纳税申报主要有以下变化：1、纳税人所有的纳税申报必须是税务机关认定的应申报税（费）种，如果未认定的，无法申报，应先认定后申报。2、对税务机关已认定的税（费）种，在每个申报期内必须全部按时申报，否则会被催报并生成违章记录。（没有发生金额也要进行零申报，做到待申报应无记录）3、同一纳税人同征收项目、同征收品目、同征收子目、同属期内只能申报1次，如发现

3、申报数据错误需要更正的，在未征收开票的情况下可以先进行“申报作废”后，再重新申报；如已征收开票的，只能到办税服务厅办理“申报错误更正”。4、纳税人申报时使用的纳税申报表中，通用申报表只适用于：补申报营业税及附征、工会经费、地方其他水利建设基金（如江海堤防维护管理费）。其他一律使用专用申报表（包括附加税（费）申报）填报。5、纳税人申报属期内无应税收入、应税行为发生的，每个应申报税（费）种均应进行“零”申报。6、纳税人自行发现遗漏税费，需要补申报的，或纳税评估后需要补充申报的，可办理“纳税人自行补正”申报。 四、金税三期正式运行后，实行定期定额征收纳税人纳税申报有何变化？金税三期正式运行

4、后，实行定期定额征收纳税人纳税申报主要有以下变化：1、与税务机关签订三方划缴协议实行批扣划缴的，仍实行简易申报办法；2、未与税务机关签订三方划缴协议的，应使用定期定额纳税申报表申报；3、定额执行期结束后应填报定期定额分月汇总申报表。五、纳税人在网上办理纳税申报时发现税（费）种认定中没有需申报的征收项目、征收品目，如何处理？纳税人在网上办理纳税申报时，如新发生的纳税义务，而税（费）种认定中又没有相关的征收项目、征收品目，则需到办税服务厅办理申报。六、金税三期正式运行后，原纳税人享受的税收优惠是否需重新审批（备案）？金税三期正式运行后，原纳税人享受的税收优惠项目已核准（或备案）未到期的，继续有效，

5、不需重新核准（或备案）。 七、房地产开发企业是否继续使用“建安不动产管理系统（纳税人端）”申报缴税？实行营改增后，房地产开发企业销售不动产已改征增值税，开具增值税发票，因此，原“建安不动产管理系统（纳税人端）”不再使用，房地产开发企业首先需到办税服务厅办理不动产项目登记，使用增量房销售信息采集表导入模板到办税服务厅将增量房销售信息申报，之后将需申报的增值税附征及土地增值税、企业所得税、个人所得税、印花税等按相关规定的申报表上门或网上申报，均可。八、纳税人如既有欠税，又有多缴税款的，如何处理？纳税人如既有欠税，又有多缴税款的，应将多缴税款先抵缴欠税后，仍存在多缴的，可办理退税手续；对于

6、不同税种，不同预算科目、不同预算分配比例之间抵缴的，必须办理“更正调库”手续。其中：税只能抵税，费只能抵费，社保费不参与互抵。 九、纳税人以前入库的税费，今后能否开具税收完税证明？答：纳税人2014年1月1日以后入库的税费，可持申请人身份证件等到办税服务厅申请开具税收完税证明。 十、金税三期正式运行后，纳税人原使用地税机打发票未验旧、未缴销的，如何处理？答：营改增后，纳税人原使用地税机打发票未验旧、未缴销的，按照福建省国税局 福建省地税局关于全面推开营业税改征增值税试点发票衔接等有关事项的公告（2016年第9号）第四点要求，应在2016年7月31日前仍从网上办税系统对已领用

7、的机打发票进行网上验旧、数据上传等操作，到办税服务厅办理空白发票的缴销等事宜。 二、新网上办税系统操作指南1、网址与登录问题福建地税网上办税系统地址：http:/etax.fj-l-或搜索福建地税网站后，通过首页右侧的链接进入。常见问题：登录页面不存在解决方法：1 将http:/etax.fj-l-去除“对该区域中的所有站点要求服务器验证（https）”选项；重启IE（关闭IE浏览器所有页面）；顽疾删除IE中临时文件、cookie等内容。2、登录以纳税人识别号（统一社会信用代码）为纳税人登陆识别信息，取消了原有的地税电脑编码。金税三期网上办税系统页面中各功能区更直观，并提供了基本的操作帮助、资

8、料下载、办事指南、法规查询等功能。三、登录后各功能区简介在成功登陆系统后，页面会跳转到福建地税网上办税系统首页页面。在左侧功能菜单分为办税区、服务区。办税区中有纳税申报、上传下载、涉税查询、涉税事项办理等目录。在右上角是公告及消息，请及时查看。在页面正下方是税（费）种鉴定信息。如下图：四、税费申报的主要流程金税三期网上申报与以往最大的不同的在于，绝大多数的税费都要分别通过各个专项申报功能分别进行申报，通用申报仅用于少数税费的申报。为了方便纳税人，福建地税专门设置了“待申报”功能，将已登记的各个专项申报集中在此页面中。但一些按次纳税的项目仍需自行从“税费申报”下的各专项申报功能进行申报。 1、日

9、常申报主要通过“待申报”功能办理通过“纳税申报税费申报待申报”功能，可查询本期应申报的税费种信息，可链接跳转到相应的申报模块进行申报。如下图： 注意事项：1 待申报中列出税务机关已认定的本属期应申报税（费）种，在每个申报期内必须全部按时申报，即使无应税收入的也应每一行都要进行“零申报”，否则会生成违章记录。2 未经税务机关认定的税（费）种，无法申报，应先到税务机关认定后再申报。3 申报表中同一征收项目、同一征收品目、同一征收子目、同一属期内只能申报1次，如果申报错误，请参照本指南的申报错误章节。4 减免税额应根据税务机关发放的税务事项通知书（减免税核准或备案）进行填写。5 如果不确定纳税期限，

10、请通过涉税事项查询-税（费）种认定信息查询模块进行查看。6 目前定期定额户暂不支持通过待申报模块申报，请通过税费申报-其他税费申报-定期定额户自行申报模块进行申报。 2、其他税费申报 如在待申报中找不到要申报的税费种（如按次纳税的项目），请在页面左侧功能区查找相应的申报表进行申报。 3、一些税（费）种申报的注意事项 (1)房产和土地使用税申报首次进行房产税/城镇土地使用税申报时需要先进行“房产税税源信息采集/城镇土地使用税源信息采集”，生成房产编号/土地编号，下次申报时会自动带出。房屋应税信息（从租）需要在房屋应税信息（从价）录入之后才能采集。房产和土地使用税申报中有相关的主表和附表需根据实际

11、选择填报。 (2)房地产开发企业申报注意事项营改增后原“建安不动产管理系统（纳税人端）”不再使用，房地产开发企业需到办税服务厅办理不动产项目登记（原已登记过的不需要重复登记），再通过网报的“税费申报-财产行为税申报-增量房销售信息采集”功能，录入或导入增量房销售信息采集表，之后再进行增值税附征及土地增值税、企业所得税、个人所得税、印花税税费的申报。 (3)附加税（费）申报注意事项除补缴营改增前营业税及其附征外，均应通过待申报中的链接或“纳税申报-税费申报-其他税费申报-附加税（费）申报”进行申报。附加税费的计税依据填写时需区别主税（一般增值税、免抵税额、消费税、营业税）分别在各列进行填报。 (

12、4)印花税申报如果印花税不同征收品目的纳税期限不同（如既有按年又有按月或按季），申报时只能将纳税期限相同的征收品目一同申报，先删除不同期限的项目，分多次完成申报。 (5)定期定额户自行申报如果实际营业额超出定额，请直接在定期定额申报自行申报表的应税项中填报大于定额的实际营业额。 (6)社会保险费申报只支持申报属期为本年度未申报月份的费款，如果要补申报以前年度的费款，或要补申报本年已申报月份基数的，请到地税局申报窗口申报。 (7)残疾人就业保障金申报目前暂不允许在网报作废。 (8)工会经费、地方其他水利建设基金（如江海堤防维护管理费）的申报通过“待申报”中的链接或“纳税申报-税费申报-通用申报”

13、进行申报。 (9)补申报营改增前的营业税及其附征通过“纳税申报-税费申报-通用申报”进行申报。正常申报的增值税、消费税的附加税费应通过“待申报”或“纳税申报-税费申报-其他税费申报-附加税（费）申报”进行申报。 4、申报错误或补正 (1)申报错误且未缴款处理如发现本期税费申报错误且未缴款前，请到页面左侧功能区查找“纳税申报-税费申报-申报作废”进行作废，再重新申报（目前残疾人就业保障金暂无法作废）。如果是地方水利建设基金、工会经费申报错误，可通过“纳税申报-税费申报-申报错误更正”进行操作。如下图： (2)申报错误且已缴款需到税务机关申报大厅办理“申报错误更正”。 (3)纳税评估补正申报纳税人

14、经纳税评估后需要补充申报的，可在各专项申报表中，申报类型选择“纳税人自行补正”进行纳税评估补正申报。 5、税费缴纳 (1)申报后直接缴款 申报表填写完毕，点击申报后直接跳转至缴税费界面，可调用网上扣款进行缴款，已签定税银三方协议的可通过“三方协议缴税”方式从签约的银行账户自动扣款。 个体工商户还可通过“银联缴税”方式，无需签定扣款协议，就可从银行卡中划缴税款。 扣款前要在需缴款记录勾选，如下图： (2)事后手动缴款若申报后未及时缴款，也可通过主页面左侧功能区的“纳税申报-税费款缴纳”进行操作，其中“社会保险费”需要单独通过“费款缴纳（社会保险费）”进行划缴。如下图： (3)注意事项：按照福建省

15、国税局福建省地税局关于金税三期系统正式上线运行有关事项的公告（2016年第10号）规定，纳税人在2016年6月15日之前与开户银行签订的三方协议，由地税部门与各商业银行进行批量修订、验证，不需纳税人重新签订三方协议；对2016年6月15日（含）以后办理变更纳税人识别号、改变主管税务机关的，均需纳税人重新签订三方协议。如果三方协议扣款提示失败，纳税人可以在网上通过功能“三方协议扣款”进行处理。系统在扣款前会自动重算滞纳金，一并扣款。 6、涉税事项办理 金税三期网上办税系统还为纳税人提供涉税查询、上传下载、涉税事项办理、用户管理、发票真伪查询等功能，在页面左侧的功能区中。其中涉税事项办理，提供了变更税务登记、停业和复业、总分机构备案、涉税证明开具等各项直接办理或预受理的功能，减少在办税大厅等候的时间，提高涉