第一章--税法总论

1、精选优质文档-倾情为你奉上第一章 税法总论一、单项选择题1.税收的本质是（ ）。A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范1.【答案】C【解析】税收的本质是一种分配关系；税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。2.对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是（ ）。A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.综合分类原则2. 【答案】C【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税

2、职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。（P3）3.从税收法律关系的构成来看，（ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人3.【答案】C【解析】税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。（

3、P3）4.下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（ ）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则4. 【答案】A【解析】税收法定原则是税法基本原则的核心。（P6）5.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。A.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.法律不溯及既往原则5. 【答案】D【解析】一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法的适用原则中的法律不溯及既往原则。（P7）6.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（ ）。A.征税

4、对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定D.我国对所有的税种都设置了税目6. 【答案】D【解析】选项D：并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如企业所得税。（P9）7.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。A.税率是计算税额的尺度B.税率是衡量税负轻重与否

5、的重要标志C.征税对象是对税率的征收额度D.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志7. 【答案】C【解析】选项ABC：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。选项D：征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。（P9）8.我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。A.直接税为主体B.间接税为主体C.间接税和直接税为双主体D.多种税种结合8.【答案】C【解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。（P19）9.下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（ ）。A.消费税B.关税C.车辆购置

6、税D.房产税9. 【答案】D【解析】选项AC：由国家税务局系统负责征收和管理；选项B：由海关系统负责征收和管理。（P21）10.下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（ ）。A.土地增值税B.车船税C.增值税D.城镇土地使用税10. 【答案】C【解析】增值税（不含进口环节由海关代征的部分）：中央政府分享50%，地方政府分享50%。（P22）11.如果纳税人在以前年度通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关发现后，有权重新核定计税依据，要求纳税人补税。这样处理体现了税法基本原则中的（ ）。A.法律优位原则B.税收公平原则C.实体从旧、程序从新原则D.实质课税原则11.【答案】D12.关于

7、税法适用原则的说法，不正确的是（ ）。A.禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠体现了税收公平原则B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则C.法律优位原则的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则12.【答案】D【解析】程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。13.以下不符合法律优位原则的说法是（ ）。A.法律的效力高于规章的效力B.我国税收法律与行政法规具有同等效力C.税收行政法规的效力高于税收行政规章效力D.效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的13.【答案】B14.下列税种中

8、，由全国人民代表大会立法确定的是（ ）。A.增值税暂行条例B.车船税法C.增值税暂行条例实施细则D.契税暂行条例14.【答案】B15.中华人民共和国土地增值税暂行条例的法律级次属于（ ）。A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律15.【答案】B16.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（ ）。A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税

9、收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案16.【答案】B【解析】涉外税收必须执行国家统一的税法，涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的优惠措施。中央和地方共享税原则上由中央税务机构负责征收。17.下列权力中，作为国家征税依据的是（ ）。A.管理权力B.财产权力C.政治权力D.社会权力17.【答案】C【解析】国家征税的依据是政治权力，它有别于按生产要素进行的分配。18.税收实质课税原则的意义是（ ）。A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性18

10、.【答案】D19、税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（）特点所决定的。A、强制性、固定性 B、无偿性、固定性 C、无偿性、强制性 D、权利、义务对等19.【正确答案】 C二、多项选择题1.税法具有（ ）的特点。A.义务性法规B.综合性法规C.权利性法规D.分类性法规1. 【答案】AB【解析】税法具有义务性法规和综合性法规的特点。（P2）2.下列属于税收法律关系主体的有（ ）。A.国家各级税务机关B.海关C.履行纳税义务的外国企业D.履行纳税义务的自然人2. 【答案】ABCD【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关

11、，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。（P3）3.下列选项中，属于税法适用原则的有（ ）。A.实体从新、程序从旧原则B.特别法优于普通法原则C.新法优于旧法原则D.法律优位原则3. 【答案】BCD【解析】税法适用原则包括：法律优位原则，法律不溯及既往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法的原则，实体从旧、程序从新原则（而非实体从新、程序从旧原则），程序优于实体原则。（P7）4.以下各项中，属于我国税收立法原则的有（ ）。A.从实际出发

12、的原则B.民主决策的原则C.原则性与灵活性相结合的原则D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则4. 【答案】ABCD【解析】我国税收立法主要应遵循的原则包括：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。（P13）5.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有（ ）。A.企业所得税法实施条例B.企业所得税法C.税收征收管理法实施细则D.个人所得税法5. 【答案】AC【解析】选项BD：属于全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律。（P16）6.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。A.

13、国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署6. 【答案】ABD【解析】国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收部门规章。有权制定税收部门规章的税务主管机关包括财政部、国家税务总局及海关总署。（P16）7.下列税种中，属于中央政府固定收入的有（ ）。A.耕地占用税B.房产税C.证券交易印花税D.进口环节增值税7.【答案】CD【解析】选项AB属于地方政府固定收入。从2016年1月1日起，将证券交易印花税由现行按中央97%、地方3%比例分享全部调整为中央收入。8.下列税种中，属于间接税的有（ ）。A.增值税B.消费税C.关税D.个人所得税8. 【答案】ABC【解析】选项D属于直接税。（P

14、19）9.下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。（判断型题目）A.新法优于旧法原则属于税法的基本原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收规章的效力高于税收行政法规的效力9.【答案】BC10.下列税收收入中，属于中央政府和地方政府共享收入的有（ ）。A.印花税B.车辆购置税C.资源税D.城市维护建设税10. 【答案】ACD【解析】选项B：属于中央政府固定收入。（P22）11.以下关于税收和税法的表述正确的有（ ）。A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种权利义务关系B

15、.国家征税的依据是政治权利，它有别于按生产要素进行的分配C.国家征税的目的是满足社会公共需要D.税法是税收制度的核心内容11.【答案】BCD12.以下关于税法的表述正确的有（ ）。A.税法属于权力性法规B.税法具有综合性法规的特点C.税法构建了国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则体系D.税收法律体系具有单一性12.【答案】BC13.下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力

16、高于税收行政法规的效力13.【答案】ABCD14.中国现行税制中采用的累进税率有（ ）。A.全额累进税率B.超率累进税率C.超额累进税率D.超倍累进税率14.【答案】BC15.下列税种中，由全国人大或人大常委会立法确立的税收法律有（ ）。A.车船税B.企业所得税C.关税D.个人所得税15.【答案】ABD16.税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。A.提议阶段B.审议阶段C.通过和公布阶段D.试行阶段16.【答案】ABC17.以下关于税法分类的说法不正确的有（ ）。A.商品和劳务税最终由商品或劳务的购买者负担，所以称为直接税B.税收征管法是我国的税收基本法C.对于税种的分类是具有法定性的D.我国目

17、前基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构【答案】ABC18、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法 B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法 C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法 D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法 18、【正确答案】 BC【答案解析】 选项B，按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法、外国税法等；选项C，按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法，所

18、得税税法，财产、行为税税法，资源税税法和特定目的税税法。19、税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（）。A、税务检查权 B、税务行政复议裁决权及其他税务管理权 C、税务稽查权 D、税款征收管理权 19、【正确答案】 ABCD【答案解析】 税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。20、下列有关税法概念的说法正确的有（）。A、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称 B、制定税法的目的仅是为了保障国家利益和纳税人的合法权益 C、从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主 D、税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称