小班独享经济考前超押纸

1、全学好建设工程提分资料16.临界点是指技术方案不确定因素向不利方向变化的极1.单利：限值。超过极限，技术方案的2.现金流量图绘制的四个要点：横轴表时间轴，向右延伸表示时间的延续；垂直箭头线代表不同时点的现金流量情况；箭线长短与现金流量数值大小成比例；箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点。现金流量图绘制的三要素：现金流量大小；方向；作用点。3.等值计算：4.年有效利率计算：m-所求期限的计息次数。5.总投资率（ROI）表示总投资的水平，按下式计算：6.技术方案金净利润率（ROE）表示技术方案金的平，按下式计算：7.静态投资回收期=（累计净现金流量第一次出现正数的年份数-1）+累计净现金流量第一

2、次出现正数之前一年的累计净现金流量的绝对值/累计净现金流量第一次出现正数之年的净现金流量。8.财务净现值(FNPV)的计算与不足18.经营成本费用外购原材料、及动力费工资及福利9.对常规技术方案，财务内部率其实质就是使技术方案在费修理费折旧费摊销费财务费用（利息）其他计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。费用。 经营成本总成本费用折旧费摊销费利息10. 确定基准率的基础是资金成本和机会成本，而投资风19.两类四种磨损：使用过，外力，第一种有形；闲置过险和通货膨胀则是必须考虑的影响因素。11.偿债资金的来源主要包括可用于归还借款的利润、固定资 产折旧、无形资产及其他资产摊销费和 其他

3、还款资金来源。12.对于预先给定借款偿还期的技术方案，采用利息备付率和 偿债备付率分析企业的偿债能力；对于不预先给定借款偿还期， 且按最大偿还能力计算还本付息的技术方案，采用借款偿还期分析企业的偿债能力。13.量本利模型的公式：B= p×Q-Cu×Q-CF-Tu×Q，自然力，第二种有形磨损。技术进步，同类设备的再生产价值降低，第一种无形磨损；技术进步，出现新型设备，原设备价值降低，第二种无形磨损。补偿方式：设备有形磨损的局部补偿是修理，设备无形磨损的局部补偿是现代化改装。设备有形磨损和无形磨损的完全补偿是更新。20.设备更新比选原则:1 客观立场；2 不考虑沉没成

4、本；3 逐年滚动比较原则。沉没成本设备账面价值当前市场价值=（设备原值-21.折旧费）-当前市场价值盈亏平衡点计算：BEP(Q)=CF/P-CU-TUBEP(%)=BEP(Q)/Qd是指设备从投入使用开始，到继续使用在上14.盈亏平衡点反映了对市场变化的适应能力和抗风险能力。盈亏平衡点越低，抗风险能力也越强。不合理而被更新所经历的时间。22.设备租赁与设备技术服务；3 资金的优越性和不足优点：1 较少资金；2；4 避免利率和通货膨胀冲击，减少投15.敏感度系数SAF：SAF>0表示评价指标与不确定资风险；5 享受税费上利益。 缺点：1 无所3 长期负债；4.罚款多。；2 费用高；性因素同

5、方向变化；SAF<0表示不确定性因素与评价指标反方向变化；SAF 的绝对值越大，表示敏感程度越高。第 1 页 共 5 页内容投资现金流量表金现金流量表投资各方现金流量表财务计划现金流量表从（）角 度出发技术方案投资者整体权益法人）各个投资者技术方案计算基础总投资金投资者出资额关 键的 现金 流流 出项建设投资、资金、进项税、应纳技术方案资本金、借款本金偿还、借款利息支付、进项税、应纳增值税实缴 、租赁资产、进项税、应纳增值税累 计 盈余资金可 以计 算（）财务 指标财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期（反映盈利能力）金财务内部率（ 反映能力）技术方案投资各方财务内部率（反映能力）累

6、 计 盈余资金， 分 析 财务 生 存能力商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。23.附加率法计算的公式：38.业企业的主营业务收入主要是建造合同收入。业24.价值工程的目标，是以最低的它所必须具备的功能。周期成本，使具备企业的其他业务收入主要包括销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入等。的周期成本=生产成本+使用及维护成本组成，39.收入的确认：应当在客户取得相关商品权时确认收入。25. 价值工程分析阶段：功能定义-功能整理-功能成本分析-功能评价-确定改进范围26. V=F/C 价值系数的判定：V<1,需要改进。现实成本高，而功能要求不高，两种

7、可能性：1 存在过剩功能；2 功能不过剩， 实现功能的方法或者条件不佳。v=1，价值最佳，无需改进。V>1,需具体分析。可能是功能与成本的分配比较理想；可能存在不必要的功能；或者是应该提高成本。V=0，如果是不必要的功能，则取消该评价对象；但如果是最不重要的必要功能，要根据实际情况处理。40.利润的计算：营业利润营业收入营业成本（或营业费用）销售费用用财务费用资产减值损失公允价值变动（损失为负）投资（损失为负）。利润总额营业利润营业外收入营业外净利润利润总额所得税费用。41.税后利润分配顺序：1.弥补以前年度亏损；2.提法定公积金；3.提取任意公积金；4.向投资者分配利润或股利；5.未分

8、配利润。法定公积金转为时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司的 25%。27.增量投资率法，R=(C1-C2)/(I2-I1)（1代表旧方案，42.财务报表列报的基本要求：1.依据实际发生的和事项；2代表新方案）R=基准投资率,表明新方案可行。折算2.以持续经营为基础；3.权责发生制；4.列报项目各会计期间保持一致；5.重要项目单独列报；6.报表列报项目不应抵消； 7.当期列报项目与上期列报项目具有可比性；8.财务报表分表首和正表；9.编制年度财务报表。43. 资产负债表：某一特定日期；财务状况；编制基础：资产= 负债+所有者权益。利润表：某一会计期间；经营成果；编制基础：收入-费用=利润4

9、4. 现金流量表：反映一定会计期间，现金和现金等价物流入和流出的财务报表，以为基础编制。费用法，当有用成果相同时，需要增加投资：折算费用=生产成本+投资额×基准率不要增加投资：折算费用=生产成本=固定成本+可变成本×产量,选择折算费用小的方案。当方案有用成果不相同时，临界产量=固定成本差额/变动成本差额；当临界产量时，选固定成本高的，当临界产量时，选固定成本低的。28.资产的分类：债和长期负债（资产和长期资产。负债的分类：负负债：短期借款、应付款项、应付工资、应交税金。长期负债：应付债券、长期借款、长期应付款）。45.现金等价物是满足的投资。包括：三市场基金、可转换定期存单

10、、商业本票、的国库券、货币承兑汇票。29.所有者权益的内容：（1）实收（2）公积：指由投资者投入但不实收，或从其他非来源取得，由全46.现金流量表的内容：包括经营活动、投资活动和筹资活动 产生的现金流量。经营活动产生的现金流量。投资活动产生的现金流量的构建（对内投资）及现金等价物范围外的投资及处置活动业务（对外投资）的现金流量）。筹资活动产生的现金体所有者共同享有的资金。（3）盈余公积（4）未分配利润30.资产、负债和所有者权益是反映企业某一时点财务状况的会计要素，也称为静态会计要素；收入、费用和利润是反映某一时期经营成果的会计要素，也称为动态会计要素。31.会计核算的基础：权责发生制是以会计

11、分期假设和持续经营为前提的会计基础。流量（导致企业及债务规模和发生变化）。比率=47.偿债能力比率（1）短期偿债能力：资产/流动负债，一般最低是 2。速动比率=速动资产/负债，应大32.企业的四大类出、利润分配：性、性、营业外支于等于 1。速动资产=资产-存货=货币资金+性金融资。产+应收票据+应收账款+其它应收款；（2）长期偿债能力：1资产负债率=总负债/总资产，50%合适。营业净利率=净利润/33.费用按用途可分为生产费用和期间费用。34. 固定资产折旧方法：可选用的折旧方法包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等。35. 工程成本：从合同签订到合同完成所发生的所发生的，与营

12、业收入；净资产率=净利润/净资产，净资产即所有者权益，期初和期末的平均数，反映企业能力的指标。总资产净利率=净利润/资产总额，反映企业全部资产运用成果。执行合同有直接费用和间接费用。48.分析，是以（净资产率）为指标，以（总资36.财务费包括:利息、汇总损失、相关手续费、其他财务产净利率）和（权益乘数）为两个方面，重点揭示企业(获利)费用期间费用的核算：按月进行。37.按收入的性质，企业的收入可以分为建造合同收入、销售能力及(权益乘数)对(净资产率)的影响，以及各相关指标之间的相互作用关系。企业筹资（以现有企业为基础筹资并进第 2 页 共 5 页行项目的建设，分内源筹资和外源筹资）和项目融资（

13、无追索61.企业包括：管理工资、办公费、差旅交通费、权融资，为建设和经营项目而成立的新的法人项目公固定资产使用费、工具器具使用费、劳动保险和职工福利费、司，由项目公司完成项目的投资建设和经营还贷）49.短期负债筹资常用方法：1 商业信用（企业间信用，包括：劳动保护费、检验试验费、工会经费、职工教育经费、保险费、财务费、税金、城建税、教育费附加、地方教育费附加。应付账款、应付票据（商业承兑汇票和承兑汇票）、预收62.规费包括：1.保险费 2.住房公积金。账款）2 短期借款。应付账款的信用条件分为： 代价信用、展期信用。50.短期借款的信用条件：1 信贷限额（非正式信用、有保险费：1.养老保险费；

14、2.失业保险费；3.医疗保险费；保险费；5.工伤保险费。4.63.最高限额）、：指税业定应计入安装工程造价内的增2 周转信贷协定（正式的最高限额，未使用部分要给值税销项税额。一般纳税人适用税率 10%，增值承诺费）、3 补偿性余额（10-20%，最低存款余额，提高了实际借款利率）、4 借款抵押 5 偿还条件 6 其他。51.短期借款利息的支付方式：1 收款法；2 贴现法（实际利率高于名义利率）；3 加息法（实际利率是名义利率的 2 倍）。 52.资金成本率=资金占用费/筹资净额（筹资总额-筹资费）=年利率*（1-所得税率）/（1-筹资费率）税小规模纳税人简易征收率 3%。税前工程造价=人工费+

15、材料费+施工机具使用费+企业+利润+规费销项税额=税前工程造价×10%（或 3%）（含税）工程造价=税前工程造价+64.措施项目前和施工过销项税额=税前工程造价×（1+10%（或 3%）。指为完成建设工程施工，发生于该工程施工的技术、生活、安全、环境保护等方面的费用。综合资金成本是个别资金成本的平均65.暂列金额：暂列金额是指发包人在工程量中暂定并包53.结构分析与优化结构概念：长期债务与权益括在工程合同价款中的一笔款项。用于施工合同签订时尚未确定或者不可预见的所需材料、工程设备、服务的采购，施工中可能发生的工程变更、合同约定调整因素出现时的工程价款调各占多大比例，不包括短

16、期负债。 54.企业现金管理的目标，就是要在资产的之间做出抉择，以获取最大的长期利益。性和能力整以及发生的索赔、现场等的费用。55.企业持有的现金，将会有三种成本：1.机会成本。2.管理成本。3.短缺成本。上述的现金持有量，就是最佳现金持有量。66.总承包服务总承包人为配合、协调发包人进行的专业工程发包对发包人自行采购的材料、工程设备等进行保管以及施工现场管理、竣工资料汇总整理等服务所需的费用。56.存货成本=取得成本（订货成本+购置成本）+货成本。成本+缺67.材料单价=【（材料原价+运杂费）×【1+×【1+采购保管费率（%）】损耗率（%）】订货量的基本模型Q*订货量；

17、K每次订货的变动成本； D存货68.台班折旧费计算公式为：年需要量；K2储存成本。69.规费的计算基数一般是定额人工费。ABC 存货分析A，种类少资金多；C 种类多资金少；B 介于两者之间70.分部分项工=（分部分项工程量×综合单价）。措施项目费=（措施项目工程量×综合单价）+单项措施费71.其他项目费：1.暂列金额由根据工程特点，按有关计价规57.建设投资由设备及工器具购置费、安装工、工程安装工建设其他费用、预备费和资金筹措费组成。其中，定估算，施工过由发包人掌握使用、扣除合同价款调整后、设备及工器具购置费、工程建设其他费用、基本预备费是静态投资部分，价差预备费和建设期利

18、息是动态投资部分。58.人工费包括：计时计件工资、奖金、津贴补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资余额，归（发包人）。2.由发包人和承包人按（施工过的）计价。3.总承包服务发包人在招标价中根据总包服务范围和有关计价规定编制，承包人投标时自主报价，施工过按（签约合同价）执行。59.材料指施工过耗费的原材料、辅助材料、构配件、72.进口设备如果采用装运港船上交货价（FOB），其抵岸价构成为：进口设备抵岸价货价国外运费国外保险费零件、半成品或成品、工程设备的费用。内容包括:1.材料原价；2.运杂费；3.60.施工机具使用损耗费；4.采购及保管费。指施工作业所发生的施工机械、仪器仪（财务费）（外贸手

19、续费）进口关税（）表使用费或其租赁费。施工机械使用费：以施工机械台班耗用消费税量乘以施工机械台班单价表示，施工机械台班单价下列七外贸手续指按规定的外贸手续费率计取的费用，项费用组成：（1）折旧费（2）费（3）经常修理费（4）动力费（7）税费外贸手续费率一般取 1.5%。计算公式为：进口设备到岸价（CIF）安拆场外运费（5）人工费（6）第 3 页 共 5 页Q* = 2KD / K 2（离岸价)(国外运费)(国外保险费)87.回收金额是指在整个基本建设过所获得的各种收入。73.设备运杂指设备原价中未包括的（1）运费、装卸费；总概算价值=工用+其他费+预备费+建设期利息+铺底资金-回收金额（2）包

20、装费；（3）供销部门的手续费；（4）建设采购及仓库保管费等。设备运杂费=设备原价×设备运杂费率。88.设计概算会审法的方法 1.对比分析法 2.核实法 3.74.工程保险指建设工程项目在建设期间根据需要对工程、安装工程、设备和人身安全进行投保而发生的保险89.施工图预算对施工的作用：1 投标报价；2 施工准备；费用。包括安装工程一切险、进口设备保险和人身意3成本；4 两算对比。外75.险等。试运转90.工程量的作用：1.工程量为投标人的投标竞争提指新建项目或新增加生产能力的项目，在供了一个平等和共同的基础；2.工程量是建设工程计价的交付生产前按照批准的设计文件所规定的工程质量标准和技

21、依据；3.工程量是工程付款和结算的依据；4.工程量术要求，进行整个生产线或装置的负荷试运转或局部联动是调整工程价款、处理工程索赔的依据。试车所发生的费用净。91.招标工程量部分项工程量应以（项）工程为编制，试运转费=试运转费用-试运转收入的预留，主要是设、措施项目、其他项目、规费和税76.基本预备费（项目实施中难以预料金项目组成。计变更和增程量）。基本预备费=（工用+工程建设其92.工程量计算规则是指对项目工程量计算的规定。除另他费）*基本预备费率。价差预备指建设工程项目在建设有说明外，所有项目的工程量以（实体工程量）为准，并期内由于引起投资增加，需要事先预留的费用。涨价预备费以以（完成后的净

22、值）来计算。112.其他项目根据拟建工程的具体情况，参照建设工程为计算基数。工程量计价规范提供的下列 4 项内容列项：1.暂列金额；77.建设期利息的计算：各年应计利息（年初借款本息累计本年借款额/2）×年利率。2.暂估价：包括材料暂估单价、工程设备暂估价、专业工程暂估价；3.；4.总承包服务。78.资金计算（1）扩大指标估算法；（2）分项详细估算法。113.影响其他项目具体内容的因素：工程建设标准的高资金资产负债。资产应收账款预付低；工程的复杂程度；工程的工期长短；工程的组成内容；发包人对工程管理的要求等。账款+存货+库存现金。负债应付账款预收账款。79. 施工作业的定额时间，是在

23、拟定（基本工作时间）、（辅助工作时间）、（准备与结束时间）、（不可避免的中断时间）以及（休息时间）的基础上编制的。80. 人工定额的制定方法必须消耗时间：1有效工作时间（基本工作时间、辅助工作时间、准备与结束工作时间）2 休息时间 3 不可避免的中断时间。81. 工人工作时间，损失时间：1 多余和偶然工作时间；2 停工时间；3.违背劳动纪律的损失时间82. 编制材料消耗定额，主要包括确定直接使用在工程上的(材114.暂估价是指招标人在工程量中提供的用于支付必然发生但暂时不能确定价格的材料价款、工程设备价款以及专业工程金额。115.工程量编制总说明包括的内容：工程概况；工程招标及分包范围；工程量

24、编制依据；工程质量、材料、施工等的特殊要求其他需要说明事项。117.综合单价=(人、料、机总费用+利润)/工程量119.其他项目费的计算：（1）暂列金额和暂估价由招标人按估算金额确定。（2）和总承包服务承包人根据招标人料净用量)和在(施工现场内的废料和损耗。）及(操作过)的不可避免提出的要求，按估算的费用确定。121.投诉与处理（1）在招标价公布后 5 天内向招投标监83. 周转材料消耗量指标：1 一次使用量；2 摊销量84. 机械幅度差是指在施工定额中未曾包括的，而机械在合理的施工组织条件下所必需的停歇时间，在编制预算定额时应予以考虑。督机构和工程造价管理机构投诉。（2）工程造价管理机构在接

25、到投诉书后应在 2 个工作日内进行（3）工程造价管理机构应当在受理技诉的 10 天内完成复查（4）当招标价复查结论与原公布的招标价误差>+3%的，应当责成招标人改正。85.设计概算包括程项目总概算三级。工程概算、单项工程综合概算和建设工125.措施项目中的总价项目应采用综合单价方式报价，包括除规费、税金外的全部费用。86.工程概算按其工程性质分为工程概算和设备及安126.其他项目费暂列金额、暂估价按照工程量列出的金额装工程概算两大类。填写，不得变动；按照中列出的项目和数量，4 页 共 5 页确定综合单价；总承包服务费确定。包人可按原报价单中的利润百分率计算利润）；6.措施项目费； 7.规

26、费与税金（工程内容的变更或增加，承包人可以列入相应增加的规费与税金）。141.预付款：预付款时间：约定的开工日期前 7 天（承包人可在到期后 7 天发出催告通知，可在发出通知后 7 天仍未支付的停工）预付款担保：承包人应支付前 7 天提供预付款担保或保函。预付款抵扣：在进度款中同比例扣回。发包人在工程款中逐期扣回预付款后，预付款担保额度应相应减少，但剩余的预付款担保金额不得低于未被扣回的预付款金额。投标总价不能进，投标人对投标报价的任何均应在相应项目的综合单价中。127. 单价合同：合同当事人约定以工程量及其综合单价进行合同价格计算、调整和确认的建设工程施工合同，在约定的范围内合同单价不作调整

27、。总价合同：合同当事人约定以施工图、已标价工程量或预算书及有关条件进行合同价格计算、调整和确认的建设工程施工合同，在约定的范围内合同总价不作调整。133.导致工程量淸单缺项的，一是设计变更，二是施工条142.明施工费：发包人应在开工后 28 天内预付件改变，三是工程量编制错误。明施工费总额的 50%，其余部分按提前安排的原则进行分解，134.工程量偏差的规定及其计算：对于任一招标工程量并于进度款同期支付。发包人逾期支付明施工费超过 7项目，如果因工程量偏差和工程变更等导致工程量偏差超天的，承包人向发包人发出要求预付的催告通知，发包人过 15%时，可进行调整。当工程量增加 15%以上时，增加部分的工程量的综合单价应予调低；当工程量减