第3章存款业务核算[1]

1、3.1 存款业务概述存款业务概述n3.1.1 意义意义q银行负债的重要组成部分银行负债的重要组成部分q银行信贷资金的重要来源银行信贷资金的重要来源q资金富余者资金富余者（小额）（小额）-银行银行（大额）（大额）-资金短缺者资金短缺者n3.1.2 种类种类q按来源：单位存款按来源：单位存款-个人存款个人存款 q按性质及计息范围：财政性存款按性质及计息范围：财政性存款-一般存款一般存款q按期限：活期存款按期限：活期存款-定期存款定期存款（合理比例结构）（合理比例结构）q产生来源：原始存款产生来源：原始存款-派生存款派生存款 3.1 存款业务概述存款业务概述n3.1.3存款账户的种类存款账户的种类q

2、按资金管理要求按资金管理要求n基本存款账户基本存款账户-日常转账结算和现金收付日常转账结算和现金收付n一般存款账户一般存款账户-不能办理现金支取不能办理现金支取n临时存款账户临时存款账户-临时经营活动需要临时经营活动需要n专用存款账户专用存款账户-特殊用途开立特殊用途开立q按存取款的形式：支票户存折户按存取款的形式：支票户存折户3.2单位存款业务的核算单位存款业务的核算n3.2.1 单位活期存款业务的核算单位活期存款业务的核算q存入现金的核算存入现金的核算单位单位银行银行现金交款单现金交款单（二联）（二联）2联出纳登现金收入日记簿联出纳登现金收入日记簿2联代银行现金收入传票联代银行现金收入传票

3、1联出纳盖章联出纳盖章“现金收讫现金收讫”退回单位退回单位分录：分录：借：现金借：现金/库存现金库存现金贷：吸收存款活期存款贷：吸收存款活期存款单位单位先收款再记账：第先收款再记账：第2联先由出纳点收联先由出纳点收登现金收入日记簿，再交由会计处登现金收入日记簿，再交由会计处理（先借后贷）理（先借后贷）3.2单位存款业务的核算单位存款业务的核算n3.2.1 单位活期存款业务的核算单位活期存款业务的核算q支取现金的核算支取现金的核算单位单位银行银行现金支票现金支票复核人复核人会计会计记账记账单位单位出纳出纳现金付出日记簿现金付出日记簿付款付款分录分录借：吸收存款借：吸收存款贷：现金贷：现金先记账后

4、付款（先借先记账后付款（先借后贷）后贷）3.2 现金收付业务的核算现金收付业务的核算n3.2.2 现金支出的核算现金支出的核算q支取现金的核算支取现金的核算客户客户会计会计银行银行现金支票现金支票审查审查记账记账对号单对号单现金支票现金支票出纳出纳现金支票现金支票现金现金复核员复核员会会计计复核员复核员出出纳纳登现金日记账登现金日记账记账、配款记账、配款审查审查记账记账现金现金对号单对号单3.2单位存款业务的核算单位存款业务的核算n3.2.1 单位活期存款业务的核算单位活期存款业务的核算q对账与销户对账与销户n对账客户账务（开户单位）与存款账（银行）对账客户账务（开户单位）与存款账（银行）定期

5、不定期的核对定期不定期的核对q定期每季度末和每年月末定期每季度末和每年月末“余额对账单余额对账单”n销户迁移、合并、停产等不再使用原账户销户迁移、合并、停产等不再使用原账户q核对余额、结算账户、销户、收回各种重要的空白凭核对余额、结算账户、销户、收回各种重要的空白凭证（如支票）证（如支票）也就是企也就是企业的银行业的银行余额调节余额调节表表3.2单位存款业务的核算单位存款业务的核算n3.2. 单位定期存款业务的核算单位定期存款业务的核算q分类分类n定期存款定期存款：财政拨款预算内资金及银：财政拨款预算内资金及银行贷款不得作为定期存款行贷款不得作为定期存款n通知存款不约定存期，支取时提前通知（日

6、通知存款不约定存期，支取时提前通知（日或日），起存万或日），起存万n协定存款约定期限和基本存款额度，基本额度协定存款约定期限和基本存款额度，基本额度按活期利率，超过额度按高利率计息按活期利率，超过额度按高利率计息n保险公司协议存款中资保险公司法人，年保险公司协议存款中资保险公司法人，年个月年，起存万元。个月年，起存万元。：协：协议存款凭证可质押，空白协议存款凭证属空白重要议存款凭证可质押，空白协议存款凭证属空白重要凭证应纳入表外核算。凭证应纳入表外核算。3.2单位存款业务的核算单位存款业务的核算n3.2. 单位定期存款业务的核算单位定期存款业务的核算q定期存款的核算（存入）定期存款的核算（存入

7、）转账支票转账支票单位定期存款缴款单单位定期存款缴款单单位单位银行银行单位存款证实书单位存款证实书分录分录借：吸收存款活期存款借：吸收存款活期存款单位单位贷：吸收存款贷：吸收存款 定期存款定期存款单位单位付出：重要空白凭证单位存款证实书付出：重要空白凭证单位存款证实书3.2单位存款业务的核算单位存款业务的核算n3.2. 单位定期存款业务的核算单位定期存款业务的核算q定期存款的核算（支取）定期存款的核算（支取）进账单（两联）进账单（两联）单位存款证实书单位存款证实书单位单位银行银行利息计算清单利息计算清单分录分录借：吸收存款定期存款借：吸收存款定期存款单位单位利息支出（应付利息）利息支出（应付利

8、息）贷：吸收存款贷：吸收存款 活期存款活期存款单位单位利息清单利息清单1联交单位，联交单位，1联代替特种转账借方传票联代替特种转账借方传票证实书收回证实书收回“注销注销”借方传票借方传票进账单进账单1联作活期存款的入账传票联作活期存款的入账传票3.2单位存款业务的核算单位存款业务的核算n3.2.2 单位定期存款业务的核算单位定期存款业务的核算q通知存款的核算通知存款的核算n存款人在存入款项时不约定存期，支取时提存款人在存入款项时不约定存期，支取时提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的存款。支取的存款。n单位通知存款起存金额单位通知存款起存金额50万

9、元，一次存入，万元，一次存入，一次或分次支取，支取金额最低为一次或分次支取，支取金额最低为10万元。万元。3.2单位存款业务的核算单位存款业务的核算n3.2.2 单位定期存款业务的核算单位定期存款业务的核算q通知存款的核算通知存款的核算n存入比照定期存款的会计处理，存入比照定期存款的会计处理，区别：注区别：注“通知存通知存款款”n提前通知：单位提交提前通知：单位提交“单位通知存款取款通知书单位通知存款取款通知书”，银行会计银行会计“单位通知存款支取提交通知登记簿单位通知存款支取提交通知登记簿”n支取通知存款：利随本清，本息不得支取现金，只支取通知存款：利随本清，本息不得支取现金，只能转账能转账

10、q借：吸收存款借：吸收存款-定期存款（通知存款）定期存款（通知存款）q 利息支出利息支出q 贷：吸收存款贷：吸收存款-活期存款活期存款3.2单位存款业务的核算单位存款业务的核算n3.2.2 单位定期存款业务的核算单位定期存款业务的核算q协定存款协定存款的核算的核算n开户开户q协议存款合同协议存款合同，合同期最长一年，未终止或修改自，合同期最长一年，未终止或修改自动延期。动延期。q吸收存款设协定户（吸收存款设协定户（B）和结算户（）和结算户（A），结算户（基本），结算户（基本账户或一般账户）才用于转账和取现等经济活动，协定账户或一般账户）才用于转账和取现等经济活动，协定户不直接发生经济业务。户不

11、直接发生经济业务。n存入存入q结算户存款存入结算户存款存入-视同结算户的现金、转账存入视同结算户的现金、转账存入q协议户存款存入协议户存款存入-采取日终结算户超过基本存款额度自采取日终结算户超过基本存款额度自动转存动转存q借：吸收存款借：吸收存款-户（户（A）户）户q 贷：吸收存款贷：吸收存款-户（户（B）户）户3.2单位存款业务的核算单位存款业务的核算n3.2.2 单位定期存款业务的核算单位定期存款业务的核算q协定存款的核算协定存款的核算n支取支取q结算户存款支取结算户存款支取-视同结算户的现金、转账支取视同结算户的现金、转账支取q协议户存款支取协议户存款支取-采取每日营业日前将协定户存采取

12、每日营业日前将协定户存款全部转入结算户中款全部转入结算户中q借：吸收存款借：吸收存款-户（户（B）户）户q 贷：吸收存款贷：吸收存款-户（户（A）户）户3.2单位存款业务的核算单位存款业务的核算n3.2.2 单位定期存款业务的核算单位定期存款业务的核算q保险公司协议存款的核算保险公司协议存款的核算保险公司保险公司银行银行支付凭证支付凭证进账单进账单2联联（缴款说明书）（缴款说明书）协议存款凭证协议存款凭证（三联）（三联）分录分录借：吸收存款借：吸收存款保险公司户保险公司户 贷：吸收存款贷：吸收存款协议存款协议存款付出：重要空白凭证付出：重要空白凭证协议存款凭证协议存款凭证协议存款协议存款凭证是

13、重凭证是重要空白凭要空白凭证证3.2单位存款业务的核算单位存款业务的核算n3.2.2 单位定期存款业务的核算单位定期存款业务的核算q保险公司协议存款的核算保险公司协议存款的核算n到期支取到期支取保险公司保险公司银行银行协议存款凭证协议存款凭证计算利息计算利息开具利息清单开具利息清单分录分录借：吸收存款借：吸收存款协议存款协议存款 应付利息（利息支出）应付利息（利息支出） 贷：吸收存款贷：吸收存款活期存款活期存款保险保险公司户公司户提前支取：利息提前支取：利息不同，其他处理不同，其他处理和分录相同和分录相同3.3个人存款业务的核算个人存款业务的核算n3.3.1 活期储蓄存款的核算活期储蓄存款的核

14、算q存入存入储户储户银行银行活期储蓄存款凭条活期储蓄存款凭条现金现金查点现金查点现金登登“开销户登记簿开销户登记簿”开立活期存款分户账和存折开立活期存款分户账和存折计息积数记入分户账及数余额栏计息积数记入分户账及数余额栏存款凭条代现金收入传票存款凭条代现金收入传票分录：分录：借：现金借：现金 贷：吸收存款贷：吸收存款-活期存款个人活期存款个人户户3.3个人存款业务的核算个人存款业务的核算n3.3.1 活期储蓄存款的核算活期储蓄存款的核算q支取支取分录：分录：借：吸收存款借：吸收存款-个人个人户（活期）户（活期） 贷：现金贷：现金储户储户银行银行活期储蓄取款凭条活期储蓄取款凭条存折存折凭条、存折

15、凭条、存折核对密码证件核对密码证件登存折、分户账登存折、分户账查应减计息积数查应减计息积数计息积数余额记入分户账积数余额栏计息积数余额记入分户账积数余额栏取款凭条代现金付出传票取款凭条代现金付出传票出纳复核、配款现金存折交储户出纳复核、配款现金存折交储户全部支取的还要注销全部支取的还要注销“开销户登记簿开销户登记簿”3.3个人存款业务的核算个人存款业务的核算n3.3.2 定期储蓄存款的核算定期储蓄存款的核算q分类分类n整存整取整存整取n零存整取零存整取n存本取息存本取息n整存零取整存零取q其他存款形式其他存款形式不同点：计息不同点：计息相同点：开户存相同点：开户存入和到期支取入和到期支取教育储

16、蓄存款教育储蓄存款储蓄旅行支票储蓄旅行支票外币储蓄存款外币储蓄存款活期一本通活期一本通定期一本通定期一本通通信存款通信存款通知储蓄存款通知储蓄存款电话银行电话银行3.3个人存款业务的核算个人存款业务的核算n3.3.2 定期储蓄存款的核算定期储蓄存款的核算q整存整取整存整取n开户存入开户存入储户储户银行银行整存整取储蓄存款凭条整存整取储蓄存款凭条现金现金查点现金查点现金整存整取定期储蓄存单联整存整取定期储蓄存单联登记登记“开销户登记簿开销户登记簿”1联代收联代收入传票入传票2联交储联交储户保管户保管3联银行联银行卡片账卡片账分录：分录：借：现金借：现金 贷：吸收存款贷：吸收存款-定期存款个人定期

17、存款个人户户(整存整取整存整取 )3.3个人存款业务的核算个人存款业务的核算n3.3.2 定期储蓄存款的核算定期储蓄存款的核算q整存整取整存整取n到期支取到期支取储户储户银行银行整存整取储蓄存款凭条整存整取储蓄存款凭条现金现金 审核存单卡片审核存单卡片 计算利息登存单、卡片计算利息登存单、卡片 卡片存单加盖卡片存单加盖“结清结清” 登记登记“开销户登记簿开销户登记簿” 利息清单（利息清单（2联）联）1联作现金联作现金付出传票付出传票2联通同现联通同现金交储户金交储户分录：分录：借：吸收存款借：吸收存款-定期存款个人定期存款个人户户(整存整取整存整取 ) 利息支出利息支出 贷：现金贷：现金 （

18、应交税费）应交税费）3.3个人存款业务的核算个人存款业务的核算n3.3.2 定期储蓄存款的核算定期储蓄存款的核算q整存整取整存整取n过期支取过期支取-计算过期利息，其他同到期支取计算过期利息，其他同到期支取n提前支取提前支取q银行审核：身份证、记录信息、在存单背后由储户签章证明；银行审核：身份证、记录信息、在存单背后由储户签章证明；q加盖加盖“提前支取提前支取”q计算利息计算利息-例一年期，已经存例一年期，已经存6个月，提前支取按活期存款利个月，提前支取按活期存款利率计算利息率计算利息q如部分提前支取的步骤如部分提前支取的步骤全部提前支取，处理同上全部提前支取，处理同上（做全部支取分录）（做全

19、部支取分录）全部扣实际支取的余额另开新存单（日期期限到期日同原全部扣实际支取的余额另开新存单（日期期限到期日同原存单）存单）（做部分存入分录）（做部分存入分录）在原存单、卡片上注明在原存单、卡片上注明“不提前支取不提前支取元元”，在新存单上，在新存单上注明注明“由由号存单部分转存号存单部分转存”。开销户登记簿也做相同注。开销户登记簿也做相同注明明3.3个人存款业务的核算个人存款业务的核算n3.3.2 定期储蓄存款的核算定期储蓄存款的核算q零存整取零存整取n开户存入：存款凭条、存折、分户账、开销户登记簿开户存入：存款凭条、存折、分户账、开销户登记簿q借：现金借：现金q贷：吸收存款定期存款个人贷：

20、吸收存款定期存款个人户（零存整取）户（零存整取）n续存：以第一次存入为准每月存入续存：以第一次存入为准每月存入q中途漏存不必补存到期支取按实际存入金额和期中途漏存不必补存到期支取按实际存入金额和期限计利息限计利息q分录同上分录同上n支取时核算：取款凭条、存折、分户账、注销存折、开支取时核算：取款凭条、存折、分户账、注销存折、开销户登记簿销户登记簿q借：吸收存款定期存款个人借：吸收存款定期存款个人户（零存整取）户（零存整取）q贷：现金贷：现金3.3个人存款业务的核算个人存款业务的核算n3.3.2 定期储蓄存款的核算定期储蓄存款的核算q整存零取整存零取n开户存入：存款凭条存单开户存入：存款凭条存单

21、n支取本息：取款凭条支取本息：取款凭条n提前支取提前支取q全部支取同整存整取全部支取同整存整取q部分支取只能提前次，并在以后月份停取部分支取只能提前次，并在以后月份停取相应的次数相应的次数n过期支取同整存整取，加过期的利息过期支取同整存整取，加过期的利息联贷方传票登分户账联贷方传票登分户账开销户登记簿开销户登记簿联存单交储户联存单交储户联卡片账联卡片账联代现金付出传票联代现金付出传票登分户账登分户账联登存折、分户账、联登存折、分户账、卡片账卡片账3.3个人存款业务的核算个人存款业务的核算n3.3.2 定期储蓄存款的核算定期储蓄存款的核算q存本取息存本取息n开户存入同上开户存入同上n支取现金银行

22、按应取利息填制支取现金银行按应取利息填制“定期存本取息定期存本取息储蓄取息凭条储蓄取息凭条”登分户账、存单复核登分户账、存单复核现金、存单交储户现金、存单交储户q借：利息支出借：利息支出q贷：现金贷：现金n支取本金支取本金q到期支取：存单代现金付出传票、如取息另填取款凭到期支取：存单代现金付出传票、如取息另填取款凭条代现金付出凭条条代现金付出凭条q提前支取：只有全额提取，按规定计算利息，已支付提前支取：只有全额提取，按规定计算利息，已支付的利息红字冲回的利息红字冲回如：存万，年期，如：存万，年期，每月支取利息元，每月支取利息元，若已经支取个月利息若已经支取个月利息元，现提前支取本元，现提前支取

23、本金万元，那就只能按金万元，那就只能按活期存款支付利息，原支活期存款支付利息，原支付利息要冲回，抵减本金付利息要冲回，抵减本金3.3个人存款业务的核算个人存款业务的核算n3.3.3 通存通兑的核算通存通兑的核算q在一个银行的营业网点开户，在其他银行网点办在一个银行的营业网点开户，在其他银行网点办理交易理交易n活期活期q存入存入借：现金借：现金贷：应付账款贷：应付账款q支取支取借：应收账款借：应收账款贷：现金贷：现金？n定期定期q存入存入n借：现金借：现金n贷：应付账款贷：应付账款q支取支取n借：应收账款借：应收账款n贷：现金贷：现金3.4 存款利息计算及核算存款利息计算及核算n活期存款定期结息

24、活期存款定期结息n定期存款支取时结息定期存款支取时结息n3.4.1定期结息（活期）定期结息（活期）q余额变动频繁按余额表计算积数余额变动频繁按余额表计算积数q余额变动不多按分户账计算积数余额变动不多按分户账计算积数q单位单位n按季结息按季结息n结息日：每季末月日结息日：每季末月日n结息期：上季末月日本季末月日结息期：上季末月日本季末月日n利息只转账不支取现金利息只转账不支取现金q个人：按年结息月日次年月日个人：按年结息月日次年月日3.4 存款利息计算及核算存款利息计算及核算n3.4.1定期结息定期结息q余额表计息：对存款余额变动频繁余额表计息：对存款余额变动频繁n计息积数：存入当日计息，取款当

25、日不计息计息积数：存入当日计息，取款当日不计息q每日各科目分户账余额抄入余额表每日各科目分户账余额抄入余额表q每旬末、月末，加计累计未计息积数每旬末、月末，加计累计未计息积数q各户余额逐日相加计息积数各户余额逐日相加计息积数n计算利息计息积数计算利息计息积数日利率日利率n填制凭证填制凭证q银行特种转账传票银行特种转账传票q存款利息通知单（联）存款利息通知单（联）n分录分录q借：利息支出借：利息支出q 贷：吸收存款贷：吸收存款-活期存款活期存款单位户单位户计头计头不计不计尾尾联作贷方传票联作贷方传票联作借方传票联作借方传票联代收账通知联代收账通知交存款单位交存款单位3.4 存款利息计算及核算存款

26、利息计算及核算n3.4.1定期结息定期结息q分户账计息：对存款余额变动不频繁分户账计息：对存款余额变动不频繁n乙种账乙种账借、贷、余、积数四栏借、贷、余、积数四栏n每次变动余额后计算一次积数，记入账页每次变动余额后计算一次积数，记入账页q积数积数=前一次余额前一次余额该余额实存天数该余额实存天数n更换账页时将累计积数过入新账页第一栏更换账页时将累计积数过入新账页第一栏n结息日营业终了，按累计天数和累计积数计算利息结息日营业终了，按累计天数和累计积数计算利息nNOTE：这里用到的是：这里用到的是日利率日利率06年年月月 日日摘要摘要借方借方贷方贷方借借或或贷贷余额余额复核复核盖章盖章日日数数积数

27、积数321结息结息20.00贷贷1000.0099000.00330转收转收400.00贷贷1400.001926600.00418信汇信汇600.00贷贷800.001512000.0053现收现收100.00贷贷900.003632400.0068委收委收300.00贷贷1200.001315600.00合计合计9295600.00621结息结息4.78贷贷1204.78借：利息支出借：利息支出 贷：吸收存款贷：吸收存款活期存款活期存款练习：某银行练习：某银行9月份分户账中甲单位活期存款余额表情月份分户账中甲单位活期存款余额表情况如下表所示：况如下表所示：06年年月月 日日摘要摘要借方借方

28、贷方贷方借借或或贷贷余额余额复核复核盖章盖章日日数数积数积数91承前页承前页贷贷56 000713 691 400贷贷6336 00097汇出汇出10000贷贷46 0004184 000911转收转收24000 贷贷70 0002140 0009 13转付转付8000贷贷62 0005310 00018汇出汇出4000贷贷58 0003174 0009 21结息结息604.43 贷贷58604.4348354003.7530=604.433.4 存款利息计算及核算存款利息计算及核算n定期存款存款利息的核算定期存款存款利息的核算q对单位定期存款，应按期计算应付利息，一般为对单位定期存款，应按期

29、计算应付利息，一般为按月或按季计算，在单位支取定期存款时，再冲按月或按季计算，在单位支取定期存款时，再冲减应付利息减应付利息q分录：分录：n借：利息支出借：利息支出n 贷：应付利息贷：应付利息n借：应付利息借：应付利息n 吸收存款吸收存款定期存款定期存款n 贷：吸收存款贷：吸收存款活期存款活期存款3.5 现金收付业务的核算现金收付业务的核算n3.5.1 出纳错款的核算出纳错款的核算q处理原则处理原则:长款不得寄库长款不得寄库 短款不得空库短款不得空库 长短款不能互补长短款不能互补 q出纳长款出纳长款q出纳短款出纳短款现金现金账证账证-出纳长款出纳长款现金现金账证账证-出纳短款出纳短款3.5 现

30、金收付业务的核算现金收付业务的核算n3.5.1 出纳错款的核算出纳错款的核算q出纳长款出纳长款n当天查明原因当天查明原因,退还原主退还原主-不用做账不用做账n当天未查明原因当天未查明原因-入账入账q出纳部门开证明出纳部门开证明-会计主管同意会计主管同意-会计记账会计记账(现金收入传现金收入传票票)借：现金借：现金 贷：其他应付款贷：其他应付款-待处理出纳长款户待处理出纳长款户q待查明原因，及时退还失主待查明原因，及时退还失主借：其他应付款借：其他应付款-待处理出纳长款户待处理出纳长款户 贷：现金贷：现金q无法确定原因，经批准无法确定原因，经批准借：其他应付款借：其他应付款-待处理出纳长款户待处

31、理出纳长款户 贷：营业外收入贷：营业外收入-出纳长款收入出纳长款收入3.5 现金收付业务的核算现金收付业务的核算n3.5.1 出纳错款的核算出纳错款的核算q出纳短款出纳短款n当天查明原因当天查明原因-查找收回查找收回-不用做账不用做账n当天未查明原因当天未查明原因-入账入账q出纳部门开证明出纳部门开证明-会计主管同意会计主管同意-会计记账（现金会计记账（现金付出传票）付出传票）借：其他应收款借：其他应收款-待处理出纳短款户待处理出纳短款户 贷：现金贷：现金q待查明原因，追回款项待查明原因，追回款项借：现金借：现金 贷：其他应收款贷：其他应收款-待处理出纳短款户待处理出纳短款户q确定无法收回确定

32、无法收回借：营业外支出借：营业外支出-出纳短款支出出纳短款支出 贷：其他应收款贷：其他应收款-待处理出纳短款户待处理出纳短款户3.6 营业终了核对入库营业终了核对入库收款员收款员按币种分别汇总按币种分别汇总现金收入日记账现金收入日记账现金借方发生额现金借方发生额核对核对核对核对核对相符核对相符入库票入库票款项交接登记簿款项交接登记簿库管人员库管人员3.6 营业终了核对入库营业终了核对入库库管员库管员收到现金收到现金现金收付日记簿现金收付日记簿入库单入库单核对核对核对核对核对相符核对相符现金库存簿现金库存簿当日库存当日库存库存现金库存现金会计现金总账会计现金总账核对核对核对核对核对相符核对相符3

33、.7 库房管理与款项移送的核算库房管理与款项移送的核算n3.7.1 库房管理库房管理-现金、金银、有价证券现金、金银、有价证券q人员人员-出纳专管库房出纳专管库房q双人管库，共同负责双人管库，共同负责q严格出入库严格出入库q业务库款与发行库款要分管业务库款与发行库款要分管q查库制度：定期与不定期查库制度：定期与不定期3.7 库房管理与款项移送的核算库房管理与款项移送的核算n3.7.2 款项运送款项运送-各行处的现金收入和付出可各行处的现金收入和付出可能不均衡，有关行处需要进行现金调剂能不均衡，有关行处需要进行现金调剂q注意：注意：n坚持双人押送，武装护送坚持双人押送，武装护送n严守秘密，专车运送严守秘密，专车运送n严密交接手续严密交接手续q账务处理：账务处理：n运出行的处理运出行的处理n运入行的处理运入行的处理3.7 库房管理与款项移送的核算库房管理与款项移送的核算q运出行的处理运出行的处理q运入行的处理运入行的处理借：分行辖内