CH2—3 银行结算账户

1、第三节 银行结算账户第二章 支付结算法律制度一、银行结算账户的概念 l银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 【特点】 办理办理人民币人民币业务。业务。 办理办理资金收付资金收付结算业务。结算业务。 是是活期存款活期存款账户。账户。一、银行结算账户的概念 存款人：是指在中国境内开立银行结算账户的是指在中国境内开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织、个体工商户和自然人。体工商户和自然人。( (单位和个人）单位和个人） 银行：是指在中国境内是指在中国境内经中国人民银行批准经中国人民银行批准可

2、可经营人民币支付结算业务的银行业金融机构，包括：经营人民币支付结算业务的银行业金融机构，包括：如政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合如政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市商业银行、农村信用资银行、外国银行分行）、城市商业银行、农村信用合作社。合作社。二、银行结算账户的种类二、银行结算账户的种类 【注意注意】个体工商户个体工商户凭营业执照凭营业执照以字号或经营者姓名开立的以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入银行结算账户纳入单位单位银行结算账户银行结算账户管理。管理。 邮政储蓄机构办理邮政储蓄机构办理银行卡业务银行卡业务开立的账户也纳入开立的账户也纳

3、入个个人人银行结算账户银行结算账户管理。管理。 个人：包括中国公民（含港澳台居民）和外国个人。个人：包括中国公民（含港澳台居民）和外国个人。三、银行结算账户管理基本原则 l（一）一个基本账户原则 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个个基本基本存款账户存款账户。 l（二）自主选择银行开立银行结算账户原则 存款人可以根据需要自主选择银行，存款人可以根据需要自主选择银行，除除国家法国家法律、行政法规和国务院律、行政法规和国务院另有规定外另有规定外，任何单位和个人任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。不得强令存款人到指定银行开立银行结算账

4、户。三、银行结算账户管理基本原则 l（三）守法合规原则 不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃避债务、套取现金及其他违法犯罪活动。务、套取现金及其他违法犯罪活动。 l（四）存款信息保密原则 除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。拒绝任何单位或个人查询。 四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销 l（一）银行存款账户的开立l1、开户地 存款人应在本地（存款人应在本地（注册地、住所地）开立银行开立银行结算账户。结算账户。【注册地是指存款人的营业执照等开户证注册地是指存

5、款人的营业执照等开户证明上记载的住所地。明上记载的住所地。】 符合银行结算账户管理办法规定可以在符合银行结算账户管理办法规定可以在异地（跨省、市、县）开立银行结算账户的除外。开立银行结算账户的除外。 四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销 l（一）银行存款账户的开立l2、开立程序 四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销 l（一）银行存款账户的开立l2、开户制度 核准制：核准制：存款人开立存款人开立基本存款账户、临时存款基本存款账户、临时存款账户（注册验资和增资验资除外）、预算单位专用存账户（注册验资和增资验资除外）、预算单位专用存款账

6、户、款账户、QFIIQFII专用存款账户专用存款账户实行核准制，经实行核准制，经中国人民中国人民银行银行核准后颁发开户许可证。核准后颁发开户许可证。 备案制：备案制：符合开立符合开立一般存款账户、其他专用存一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手条件的，银行办理开户手续，并于开户日续，并于开户日5个工作日内个工作日内向向中国人民银行当地分中国人民银行当地分支行支行备案备案。 l（一）（一）银银行存款行存款账户账户的的开开立立l2 2、开户开户制度制度 四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销 l（一）（一）银银行

7、存款行存款账户账户的的开开立立l2 2、开户开户制度制度四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销 四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销 l（一）银行存款账户的开立l3、其他注意事项 存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为存款人为单位的，的，其预留签章为该单位的其预留签章为该单位的公章或财务专用章公章或财务专用

8、章加加其其法定代表人法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。的签名或者盖章。没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章为个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字财务专用章为个体户字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。或盖章。 n【单选单选】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，】根据人民币银行结算账户管理办法的规定，存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办存款人开立专用存款账户一定时间后，方可使用该账户办理付款业务。该一定时间是（）。理付款业务。该一定时间是（）。nA、自

9、正式开立之日起、自正式开立之日起1个工作日个工作日nB、自正式开立之日起、自正式开立之日起2个工作日后个工作日后nC、自正式开立之日起、自正式开立之日起3个工作日后个工作日后nD、自正式开立之日起、自正式开立之日起5个工作日后个工作日后n答案：答案：Cnn【多选多选】根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，】根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要中国人民银行核准的有（）。需要中国人民银行核准的有（）。nA、基本存款账户、基本存款账户B、注册验资账户、注册验资账户nC、预算单位专用存款账户、预算单位专用存款账户D、一般企业专用存款账户、一般企业专用存款账户n答案：答案：AC四、银行

10、结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销 l（二）银行存款账户的变更l1、变更的内容：银行结算账户的变更，是指存款银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为存款人存款人名称、单位法定代表人名称、单位法定代表人(对非法人单位而言对非法人单位而言)或主要负或主要负责人、住址以及其他开户资料的责人、住址以及其他开户资料的变更。变更。 四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销 l（二）银行存款账户的变更l2、变更期限： 四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销

11、l （三）银行存款账户的撤销l 1、概念：银行结算账户的撤销，是指存款人因开银行结算账户的撤销，是指存款人因开户资格或其他原因户资格或其他原因终止终止银行结算账户使用的行为银行结算账户使用的行为 l 2、撤销情况（有以下情形之一的） 被撤并、解散、宣告破产或关闭的被撤并、解散、宣告破产或关闭的 注销、被吊销营业执照的注销、被吊销营业执照的 因迁址需要变更开户银行的因迁址需要变更开户银行的 其他原因需要撤销银行结算账户的其他原因需要撤销银行结算账户的 主体主体资资格格终终止止四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销 l （三）银行存款账户的撤销l 3、撤销程序及期限：

12、 1)资格终止类账户的资格终止类账户的撤销：五个工作日内五个工作日内提出提出申请申请 2) 撤销账户的顺序 （先其他再基本）（先其他再基本） 据规定，存款人主体资格终止后，撤销银行据规定，存款人主体资格终止后，撤销银行结算账户时，结算账户时，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销 l （三）银行存款账户的撤销l 3、撤销程序及期限： 3) 撤销基本存款账户的程序四、银行结算账户的开立、变更和撤销四、银行结算账户的开立、变更和撤销 l （三）银行存款账户的撤销l

13、 4、其他撤销手续注意事项： 1)1) 注册验资的注册验资的“临时临时”：未获工商核准：未获工商核准 验资期满验资期满后后 应申请撤销应申请撤销 2)2) 存款人存款人仍欠仍欠开户行开户行债务债务：不得撤销不得撤销 3) 3) 存款人必须与开户行存款人必须与开户行核对账户余额核对账户余额，交回交回各种各种空白空白票据及结算凭证票据及结算凭证，交回，交回开户登记证开户登记证。 4) 4) 撤销单位账户撤销单位账户：应在基本账户的开户登记证上注明应在基本账户的开户登记证上注明销户销户日期并签章，日期并签章，同时于撤销之日起两日内同时于撤销之日起两日内向人行报告向人行报告 5) 5) 单位账户，单位

14、账户，一年无收付活动，且未欠一年无收付活动，且未欠开户行债务，开户行债务，通知通知3 30 0内内办理撤销，办理撤销，逾期视为自愿销户逾期视为自愿销户，款项列入，款项列入“久悬久悬未取专户未取专户”管理管理五、基本存款账户五、基本存款账户 l 基本存款账户，是指存款人因办理基本存款账户，是指存款人因办理日常日常转账结算和转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户现金收付需要开立的银行结算账户。基本存款账户是存款人的是存款人的主要账户主要账户。 l （一）使用范围 1 1、存款人、存款人日常经营活动日常经营活动的资金的资金收付收付，以及，以及存存款人的工资、奖金和现金的支取。款人的工

15、资、奖金和现金的支取。 2 2、存款人、存款人只能选择一家只能选择一家金融机构金融机构开立一个开立一个基基本存款账户，不能多头开立基本存款账户。本存款账户，不能多头开立基本存款账户。 五、基本存款账户五、基本存款账户 l （二）开户要求（二）开户要求 1 1、存款人资格：、存款人资格：P P7777 除除个人个人外，所有独立核算的单位和组织（含外，所有独立核算的单位和组织（含个体户）都可以开立基本户个体户）都可以开立基本户 2 2、证明文件：、证明文件：P P7878 营业执照正本营业执照正本 或或 批文批文 或或 证明证明 或或 登记证，登记证，有税务登记证也应出具。有税务登记证也应出具。

16、（单位的主要证件）（单位的主要证件）l （三）开户程序（略）（三）开户程序（略） 基本存款账户基本存款账户核准制核准制【多选选】根据人民币银币银行结结算账户账户管理办办法的规规定，下列可以申请开请开立基本存款户户的有（ ）A、社会团会团体 B、外国驻华国驻华机构构 C、居民委员会员会 D、个个体工商户户【答案】 ABCD。六、一般存款账户六、一般存款账户 l 一般存款账户，是指存款人存款人一般存款账户，是指存款人存款人因借款因借款或或其其他结算需要他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。银行营业机构开立的银行结算账户。l （一）使用

17、范围（一）使用范围 办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。资金收付。 该账户该账户可以可以办理现金缴存，但办理现金缴存，但不得不得办理现金支办理现金支取取。（现金只存不取）（现金只存不取） 六、一般存款账户六、一般存款账户 l （二）开户要求 1、存款人资格： 存款人存款人只要只要有借款或其他有借款或其他结算需要结算需要，都可申请都可申请开立一开立一般存款账户，且般存款账户，且没有数量限制没有数量限制。 2、证明文件： 基本存款账户开户证明文件基本存款账户开户证明文件 基本存款账户开户许可证基本存款账户开户许可证 借款需要应出具借款合同借款需

18、要应出具借款合同 其他结算需要的有关证明其他结算需要的有关证明l （三）开户程序（略） 一般存款账户备案制备案制（因为不能取现金）（因为不能取现金）【单选】根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，的规定，只要存款人具有借款或其他结算需要，就可以申请开立一般存款账户，开立一般存款账就可以申请开立一般存款账户，开立一般存款账户的个数为（户的个数为（ ）。）。A、1个个 B、没有数量限制、没有数量限制 C、3个个 D、5个个【答案】 B。七、专用存款账户 l 专用存款账户，是指存款人按照法律、行政法规和专用存款账户，是指存款人按照法律、行

19、政法规和规章，规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而而开立的银行结算账户。开立的银行结算账户。 （专专款专专用）l （一）使用范围 专用存款账户用于办理专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。的收付。 单位单位银行卡账户银行卡账户的资金必须由其的资金必须由其基本存款账户基本存款账户转账存入。 该账户该账户不得办理现金收、付现金收、付业务。 【单选单选】人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法针对不同的专针对不同的专用资金规定了不同的使用范围，业务支出账户除从其某账户用资金规定了不同的使用范围，业务支出账户除从其某账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理拨入款项

20、外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理，该账户是（的规定办理，该账户是（）。）。A、基本建设资金专用存款账户、基本建设资金专用存款账户B、证券交易结算资金专用存款账户、证券交易结算资金专用存款账户C、政策性房地产开发资金专用存款账户、政策性房地产开发资金专用存款账户D、基本存款账户、基本存款账户【答案答案】D。【多选多选】下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合】下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（）。法律规定的有（）。A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账B.单位人民币卡账户销户时，其资金

21、余额可以提取现金单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算D,不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户【答案答案】ABC七、专用存款账户七、专用存款账户 l （二）开户要求 1、对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户： 基本建设资金；基本建设资金； 更新改造资金；更新改造资金；财政预算外资金；财政预算外资金； 粮、棉、油收购资金；粮、棉、油收购资金；证券交易结算资金；证券交易结算资金； 期货交易保证金；期货交易保证金；信托基金；信托基金；

22、金融机构存放同业资金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；政策性房地产开发资金； 单位银行卡备用金；单位银行卡备用金；住房基金；住房基金； 社会保障基金；社会保障基金；收入汇缴资金和业务支出资金；收入汇缴资金和业务支出资金； 党、团、工会设在单位的组织机构经费；党、团、工会设在单位的组织机构经费；其他需要专项管理和使用的资金。其他需要专项管理和使用的资金。 七、专用存款账户七、专用存款账户 l（二）开户要求 1、对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户： 【注意】只有法律行政规章规定的要专户存储和使用的资金，才只有法律行政规章规定的要专户存储和使用的资金，才纳入专用存款账

23、户管理。纳入专用存款账户管理。合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立（合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立（QFIIQFII）专用存款账户纳入专用存款账户管理。专用存款账户纳入专用存款账户管理。七、专用存款账户七、专用存款账户 l （二）开户要求 2、证明文件（着重注意与一般账户相关的几项） 基本存款账户开户的证明文件基本存款账户开户的证明文件 基本存款账户的开户许可证基本存款账户的开户许可证 各项专用资金的证明文件各项专用资金的证明文件 同一个证明文件只能开立一个专用存款账户。同一个证明文件只能开立一个专用存款账户。l （三）开户程序 预算单位、预算单位、QFIIQFII专用存款账户专

24、用存款账户核准制 其他专用存款账户备案制n【单选单选1】根据根据人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规的规定，需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分定，需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准的资金专用存款账户是（支行批准的资金专用存款账户是（）。）。nA、财政预算外资金专用存款账户、财政预算外资金专用存款账户nB、证券交易结算资金专用存款账户、证券交易结算资金专用存款账户nC、金融机构存放同业资金专用存款账户、金融机构存放同业资金专用存款账户nD、期货交易保证金专用存款账户、期货交易保证金专用存款账户n【答案答案】C。n【单选单选2】根据根据人民币银行

25、结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法的规的规定，为了加强对住房基金和社会基金的管理，存款人应该定，为了加强对住房基金和社会基金的管理，存款人应该在银行开立的账户是（在银行开立的账户是（）。）。nA、临时存款户、临时存款户B、基本户、基本户nC、专用户、专用户D、一般户、一般户n【答案答案】C。八、临时存款账户八、临时存款账户 l 临时存款账户，是指存款人临时存款账户，是指存款人因因临时需要临时需要并在规定期并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。限内使用而开立的银行结算账户。 l （一）使用范围 临时存款账户用于临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。发生的资金

26、收付。 临时存款账户临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规，应按照国家现金管理的规定办理。定办理。【注册验资注册验资的临时存款账户的临时存款账户在在验资期间只收不付。】 临时存款账户的临时存款账户的有效期最长不得超过不得超过2 2年年。【需延长期限的得在有效期内向开户行申请，经人行当地分需延长期限的得在有效期内向开户行申请，经人行当地分支行核准后办理。支行核准后办理。】八、临时存款账户八、临时存款账户 l（二）开户要求1、开立条件：（三）开户程序 存款人有下列情况之一的，可申请设立临时存款存款人有下列情况之一的，可申请设立临时存款账户：账户： 1）设立）设立临时机构临时机构【工程指挥部、

27、筹备领导小工程指挥部、筹备领导小组、摄制组等组、摄制组等】 核准制 2）异地临时经营活动临时经营活动【建筑施工及安装单位建筑施工及安装单位等等】核准制 3）注册验资注册验资 备案制类型情形时间要求基本存款账户中国人民银行当地分支行应于2 2个工作日个工作日内审核， 符合开户的，颁发基本（或临时或专用）存款账户开户许可证临时存款账户（注册验资和增资的除外）预算单位专用存款账户QFII专用存款账户：一般存款账户开户之日起5 5个工作日个工作日向中国人民银行当地分支行备案。其他专用存款账户个人银行结算账户九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户 l 个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立

28、的办理支付结算业务的存款账户。l （一）使用范围l用于办理个人用于办理个人转账收付转账收付和和现金存取现金存取。l【注意注意】与个人储蓄账户进行区分：与个人储蓄账户进行区分：P P8989l储蓄账户：仅限于办理本人名下的储蓄账户：仅限于办理本人名下的存取存取业务，业务，不得不得办理办理转账转账结算。结算。l可以转入个人银行结算账户的款项有：只要是个人可以转入个人银行结算账户的款项有：只要是个人的的合法款项合法款项都可以转入都可以转入 （ P P8888 ） 九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户 l （二）开户要求l 1、下列情况可申请开立个人银行存款账户：（功能齐全） （1）使用支票、信用

29、卡、电子支付等信用支付）使用支票、信用卡、电子支付等信用支付工具；工具； （2）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡）办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务。等结算业务。 自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。确认为个人银行结算账户。 九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户 l （二）开户要求l 2、证明文件： 出具的证明文件出具的证明文件身份证、户口簿、驾驶执身份证、户口簿、驾驶执照、护照、军官证、警官证等有效证件。照、护

30、照、军官证、警官证等有效证件。（能证明（能证明个人身份的证件）个人身份的证件）l （三）开户程序 个人银行结算账户备案制 九、个人银行结算账户九、个人银行结算账户 l （四）注意问题 1. 1.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，户的款项，每笔每笔超过5万元的，应向其开户银行的，应向其开户银行提供付款依据。 6. 6. 储蓄账户储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。理转账结算。【多选选】可以申请开请开立个个人银银行结结算账户账户的条条件有( )。A、使用支票 B、使用信用卡C、办办理汇兑汇兑 D、办

31、办理定期借记记或定期贷记贷记【答案】 ABCD。十、异地银行结算账户十、异地银行结算账户 l 异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，异地银行结算账户是指存款人符合法定条件，根据需要在异地开立相应的银行结算账户。根据需要在异地开立相应的银行结算账户。 l （一）使用范围所有的结算账户都可以在异地开设；十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理 u（一）中国人民银行的管理（央行）（一）中国人民银行的管理（央行） 1. 1.中国人民银行负责监督、检查、检查银行结算账户银行结算账户的开立和使用，对的开立和使用，对存款人、银行违反银行结算账户违反银行结算账户管理规定的行为予以管理规定的行为予以处

32、罚处罚。 2. 2.中国人民银行对银行结算账户的开立和使用中国人民银行对银行结算账户的开立和使用实施监控和管理。实施监控和管理。 3. 3.负责基本存款账户、临时存款账户和预算单负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户位专用存款账户开户登记证的管理。的管理。 4. 4.任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制任何单位及个人不得伪造、变造及私自印制开户登记证。开户登记证。 十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理 u（二）（开户）银行的管理（二）（开户）银行的管理 开户银行对银行结算账户的管理主要有：开户银行对银行结算账户的管理主要有： 1 1、银行负责所属营业机构银行结算账户

33、开立和使用的、银行负责所属营业机构银行结算账户开立和使用的管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使管理，监督和检查其执行本办法的情况，纠正违规开立和使用银行结算账户的行为。用银行结算账户的行为。 2 2、银行应明确、银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开户申请资料的审查，并，负责对存款人开户申请资料的审查，并按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健按照本办法的规定及时报送存款人开销户信息资料，建立健全开销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计档案进全开销户登记制度，建立银行账户管理档案，按会计档案进行管理。行管理。 银行结算账户管

34、理档案的保管期限为银行结算账户撤销后10年。 十一、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理 u（二）（开户）银行的管理（二）（开户）银行的管理 开户银行对银行结算账户的管理主要有：开户银行对银行结算账户的管理主要有： 3.3.对已开立的单位银行结算账户对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。 不符不符合账户管理规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。合账户管理规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。 4. 4.对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序应按照中国人民银行规定的程序及时报告。 十一、

35、银行结算账户的管理十一、银行结算账户的管理 u（三）存款人的管理（三）存款人的管理 1.1.加强对预留银行签章的管理。加强对预留银行签章的管理。 2.2.加强对开户许可证的管理。加强对开户许可证的管理。 3.3.妥善保管密码。妥善保管密码。 十二、违反银行结算账户管理制度的处罚十二、违反银行结算账户管理制度的处罚 u（一）（一）存款人存款人违反账户管理制度的处罚 区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。区分非经营性存款人和经营性存款人的处罚。 1 1、对、对非经营性非经营性的存款人的罚款金额都是的存款人的罚款金额都是10001000元元； 2 2、对、对经营性经营性的存款人的罚款金额有的存款人

36、的罚款金额有3 3种：种： （1 1）10001000元元的罚款：变更未及时通知银行；的罚款：变更未及时通知银行； （2 2）1 1万元以上万元以上3 3万元以下万元以下的罚款：开户、销户；的罚款：开户、销户；伪造、变造、私自印制开户许可证；伪造、变造、私自印制开户许可证； （3 3）5 5千元以上千元以上3 3万元以下万元以下的罚款：使用账户的罚款：使用账户 十二、违反银行结算账户管理制度的处罚十二、违反银行结算账户管理制度的处罚 违反银行账户结算管理制度事项违反银行账户结算管理制度事项 经营性存款经营性存款人处罚金额人处罚金额 非经营性存非经营性存款人处罚金额款人处罚金额 1.法定代表人或

37、主要负责人、存款人地址以及其法定代表人或主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行 1000元元 1000元元 2.违反规定开立银行结算账户违反规定开立银行结算账户 伪造、变造证明伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户文件欺骗银行开立银行结算账户 1万元以上万元以上3万万元以下元以下 3.违反规定不及时撤销银行结算账户违反规定不及时撤销银行结算账户 4.伪造变造、私自印制开户登记证的存款人伪造变造、私自印制开户登记证的存款人 1.违规将单位款项转入个人银行结算账户违规将单位款项转入个人银行结算账户5千元以上千元以上3万万

38、元以下的罚款元以下的罚款 2.违反规定支取现金违反规定支取现金3.利用开立银行结算账户逃废银行债务利用开立银行结算账户逃废银行债务4.出租、出借银行结算账户出租、出借银行结算账户5.从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户十二、违反银行结算账户管理制度的处罚十二、违反银行结算账户管理制度的处罚 u（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（银行结算账户的开立过程中） 1.违反规定为存款人多头开立多头开立银行结算账户； 2.明知或应知明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储银行银行有上述所列行为之一的，给予有上述所列行为之一的，给予警告，并处以，并处以5万元