财经法规第四章第一节

1、第四章财政法律制度【考情分析】本章虽知识结构完整但内容相对抽象且考点分散，因此考生在学习过程中需重点把握住三节的核心考点，围绕核心考点展开切勿孤立地记忆。第一节预算法律制度一、预算法律制度的构成（）【大纲要求】了解我国预算法律制度由预算法、预算法实施条例及与国家预算管理有关的其他法规制度构成。（一）预算法素有“经济宪法”之称现行的预算法为1994年3月22日通过的，自1995年1月1日起施行。（单选、多选） 此后，历经四次审议，第十二届全国人民代表大会常务委员会第十次会议在2014年8月31日表决通过了全国人大常委会关于修改预算法的决定，并决议于2015年1月1日起施行。 至此，预算法在出台2

2、0年后，终于完成了首次修改。地位：该法是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律以及制定其他预算法规的基本依据。（二）预算法实施条例国务院于1995年11月2日制定并通过了预算法实施条例，并于1995年11月22日起施行。【例题多选题】关于我国的预算法律制度，下列说法正确的（）。A.预算法是我国第一部财政基本法律B.现行的预算法为1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过C.预算法实施条例是国务院制定并由全国人民代表大会审议通过的D.预算法实施条例于1995年11月22日起施行正确答案ABD答案解析选项C，预算法实施条例是国务院制定，但不是由全国人民代表大会审议

3、通过的。二、国家预算（）【大纲要求】掌握（一）概念国家预算是指经法定程序批准的国家年度财政收支计划。国家预算原则：1.公开性-国家预算和执行情况采取一定形式公开2.可靠性-运用科学方法进行计算，不得假定、估算、编造3.完整性-一切财政收支都要列入预算，包括预算外收支 4.统一性-统一预算科目，统一口径、程序计算和填列5.年度性-按法定预算年度编制预算（二）国家预算的作用1.财力保证作用-保障国家机器运转的物资条件，政府实施经济政策的有效保证。2.调节制约作用-国家预算的收支规模调节社会供需平衡；预算支出结构调节国民经济结构；3.反映监督作用-预算收入反映国民经济发展规模和经济效益水平，预算支出

4、反映务项建设事业的基本情况【例题单选题】国家预算既是保障国家机器运转的物质条件，又是政府实施各项社会经济政策的有效保证，体现的是国家预算的（）。A.制约作用 B.反映监督作用 C.财力保证作用D.调节作用 正确答案C答案解析本题考查国家预算的作用。 （三）国家预算的级次划分1.一级政府一级预算。2.共分为五级，具体为：（1）中央预算；（2）省级（省、自治区、直辖市）预算；（3）地市级（设区的市、自治州）预算；（4）县市级（县、自治县、不设区的市、市辖区）预算；（5）乡镇级（乡、民族乡、镇）预算。【注意】对于不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。【例

5、题多选题】我国国家预算体系中县市级预算包括（）。A.县预算B.自治县预算C.设区的市预算D.市辖区预算 正确答案ABD答案解析选项C，设区的市预算属于地市级预算。 【例题单选题】上海市预算属于（）预算。A.中央B.省级C.地市级D.县市级 正确答案B答案解析考察预算的级次划分。（四）国家预算的构成 1.按照政府级次可分为中央预算和地方预算（1）.中央预算中央预算是指中央政府的财政收支计划，由中央各部门（含直属单位）的预算组成。中央各部门：与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的“国家机关、军队、政党组织和社会团体”中央直属单位：与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的“企业和事业单位”（2）.地方预算

6、地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。地方各级政府预算由本级各部门(含直属单位)的预算组成，包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。 本级各部门： 直属单位：2.按照收支管理范围可分为总预算、部门单位 （1）总预算是指政府的财政汇总预算。按照国家行政区域划分和政权结构可相应划分为各级次的总预算， 如我国的中央总预算、省(自治区、直辖市)总预算、市总预算、县总预算等。 各级总预算由本级政府预算和所属下级政府的总预算汇编而成，由财政部门负责编制。4.部门单位预算部门单位预算是指部门、单位的收支预算。各部门预算由本部门所属各单位预算组成。 部门单位预算是总

7、预算的基础，它由预算部门和单位编制财政预算从基层单位开始预算的编制。【例题多选题】下列国家预算中有关中央预算表述正确的是（）。A.由中央各部门（含直属单位）的预算组成B.中央预算包括地方向中央上解的收入数额C.中央预算包括中央对地方返还或者给予补助的数额D.中央预算不包括军队和政党组织的预算 正确答案ABC答案解析中央预算是指中央政府预算，由中央各部门（含直属单位）的预算组成。中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。其中，中央各部门是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体；直属单位是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事

8、业单位。审批审批审批监督三、预算管理的职权（） 【大纲要求】掌握预算管理流程图（一）各级人大及各级人大常委会的职权各级人大的职权：审查权、批准权、变更撤销权；各级人大常委会的职权：监督权、审批权、撤销权。特殊：设立预算的乡、民族乡、镇，由于不设立人大常委会，因而人大职权中还包括由人大常委会行使的监督权等。1.全国人大与地方人大权利比较 审查权：全国人大既可以审查中央预算草案，也可以审查地方预算草案；地方人大审查本级预算草案。 批准权：各级批各级的，全国人大批中央，地方人大批地方。 撤销权：全国人大撤销全国人大常委会，地方人大撤销本级。 2.全国人大常委会与地方人大常委会权利比较【注意】区别人大

9、及人大常委会的权利（人大常委会为常设机构）（二）各级财政部门的职权（具体工作）（三）各部门、各单位的职权1.各部门的职权（1）编制本部门预算、决算草案；（2）组织和监督本部门预算的执行；（3）定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。2.各单位的职权（1）编制本单位预算、决算草案；（2）按照国家规定上缴预算收入；（3）安排预算支出；（4）接受国家有关部门的监督。【例题多选题】下列关于全国人民代表大会预算职权表述正确的是（）。A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告B.审查和批准中央预算的调整方案C.撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令D.改变

10、或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议正确答案AD答案解析 【例题单选题】下列有关各部门预算管理职权的表述不正确的是（）。A.各部门编制本部门预算、决算草案B.组织和监督本部门预算的执行C.定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况D.定期向本级政府和上一级政府财政部门报告本级总预算的执行情况 正确答案D答案解析各部门的预算职权包括：（1）编制本部门预算、决算草案；（2）组织和监督本部门预算的执行；（3）定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。 【例题多选题】下列（）属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权。A.监督中央和地方预算的执行B.审查和批准中央预算的调整方

11、案C.撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规、决定和命令D.撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议 正确答案ABCD答案解析 【例题单选题】下列不属于县级以上地方各级人民代表大会的预算管理职权的是（）。A.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议B.撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令C.审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告D.批准本级预算和本级预算执行情况的报告 正确答案A答案解析选项A，低级不可以撤销高级的不适当决议。 【例题单选题】根据我国预算法

12、的规定，不属于国务院财政部门预算职权的是（）。A.具体编制中央预算、决算草案B.具体组织中央和地方预算的执行C.审查和批准中央预算的调整方案D.具体编制中央预算的调整方案 正确答案C答案解析选项C，属于全国人民代表大会常务委员会的职权。 四、预算收入与预算支出（） 【大纲要求】了解国家预算由预算收入和预算支出组成。（一）预算收入1.按来源划分（1）税收收入-是国家预算收入最主要部分（2）依照规定应当上缴的国有资产收益-国有资产的有偿转让、出让收入等（3）专项收入-铁道专项收入、征收排污费收入、电力建设基金收入等（4）其他收入（罚没收入、规费收入等） 。2.按分享程度划分（1）中央预算收入-地方

13、不参与 分享的收入-中央本级收入、地方向中央上缴的收。（2）地方预算收入中央不参与分享的收入-本级收入和中央返还或者补偿地方的收。（3）中央和地方预算共享收入-中央和地方对同一税种的收入，按照一定比例分享的收入。（二）预算支出 1.按内容（支出方向）划分（1）经济建设支出； （预算支出的主要部分） （2）科、教、文、卫、体等事业发展支出；（3）国家管理费用支出；（4）国防支出；（5）各项补贴支出；（6）其他支出。2.按支出级次划分（1）中央预算支出-中央本级支出、中央返还、补助地方支出（2）地方预算支出-本级支出和地方上解中央的支出中央预算与地方预算有关收入和支出项目的划分、地方向中央上解收入

14、、中央对地方返还或者给予补助的具体办法，由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。【例题判断题】由于我国中央预算收入采用了分税制财政管理体制，因此我国国家预算收入分为中央预算收入和地方预算收入两种形式。（） 正确答案答案解析我国国家预算收入划分为中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入。 【例题多选题】我国预算法规定的预算支出形式包括（）。A.经济建设支出B.教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出C.国家管理费用支出D.国防支出 正确答案ABCD答案解析本题考核预算支出的形式。 【例题多选题】我国预算法规定的预算收入形式中的专项收入包括（）。A.征收排污费专项收入 B.铁

15、道专项收入C.罚没收入 D.电力建设基金专项收入 正确答案ABD答案解析选项C属于其他收入。五、预算组织程序（） 【大纲要求】掌握四个环节：编制、审批、执行、调整 （一）预算的编制-财政部门负责预算草案是指各级政府、各部门、各单位编制的未经法定程序审查和批准的预算收支计划。1.预算年度公历1月1日12月31日2.预算草案的编制依据【例题判断题】国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策是各级政府、各部门和各单位编制年度预算草案的依据。（） 正确答案答案解析国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策是各级政府编制年度预算草案的依据。 3.预算草案的编制内容（二

16、）预算的审批1.审批权各级批各级中央预算全国人民代表大会地方各级政府预算本级人民代表大会 国务院在全国人民代表大会举行会议时(开会前45天，由人大财经委初审），向大会作关于中央和地方预算草案的报告；地方各级政府在本级人民代表大会举行会议时（开会前30日由本级人大或本级常委会初审），向大会作关于本级总预算草案的报告。2.预算备案各级政府预算经本级人大批准后，必须依法向相应的国家机关备案。 乡、民族乡、镇政府、 县级以上地方各级政府将批准的-报上级政府备案县级以上各级政府将备案的预算汇总后-报本级人大常委会备案 国务院汇总后-报全国人大常委会备案3.预算批复各级政府财政部门应当自本级人大会批准本级

17、政府预算之日起20日内，批复本级各部门预算。各部门应当自本级财政部门批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位预算。【例题单选题】地方各级政府预算由（）审查和批准。A.上级人民政府 B.本级人民政府 C.本级人民代表大会D.本级人民代表大会常委会 正确答案C答案解析本题考核预算的审批。 （三）预算的执行1.各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责。2.预算收入征收部门，必须按照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入。3.各级政府财政支出部门必须依照法律、行政法规和国务院财政部门的规定，及时、足额地拨付预算支出资金，加强对预算支出的管理和监督。4.各级政府、各部门

18、、各单位的支出必须按照预算执行。5.预算的收入和支出必须通过国库进行。各级国库库款的支配权属于本级政府财政部门。【注意】参与政府预算的执行部门包括：各级政府（组织者），各级政府财政部门（管理者），预算收入征收部门（收钱的），财政支出部门（花钱的）、国库（存钱的）（四）预算的调整1.概念和原因（1）概念 预算调整是指经全国人大批准的中央预算和经地方各级人大批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分的变更。 （2）原因 各级预算在执行过程中出现下列情况之一，需要进行预算调整：需要增加支出或减少总

19、支出；需要调入预算稳定调节基金；需要调减预算安排的重点支出；需要增加举借债务额。2.具体规定 （1）编制调整方案 （2）发生自然灾害等突发事件，先动用预备费 （3）在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整。 （4）接受上级返还或补助的地方政府，不得擅自改变用途 （5）各部门各单位需要调整的，报本级财政部门批准 （6）改变隶属关系的，相应办理预算划转 预备费是各级总预算中预留的不规定具体用途，专门用于解决某些意外支出需要的资金（按本级一般公共预算支出额的1%-3%设置）；预算调整方案应当说明预算调整的理由、项目和数额。P

20、2683.预算调整方案的审批 中央预算的调整方案必须提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。 县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准； 乡、民族乡、镇政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准。 未经批准，不得调整预算。 地方各级政府预算的调整方案经批准后，由本级政府报上一级政府备案。 【例题单选题】预算法规定，中央预算的调整方案必须提请（）审查和批准。A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院 D.财政部 正确答案B答案解析本题考核预算的调整。 【例题多选题】关于预算调整原因的叙述中，正确的有（）。 A.原批准的预算在执

21、行中因特殊情况需要增加支出 B.原批准的预算中举借债务的数额变更的部分C.原批准的预算在执行中因特殊情况需要减少收入 D.原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入 正确答案ACD答案解析选项B，原批准的预算中举借债务的数额增加的部分才需要调整，而不是变更的部分。六、决算（）【大纲要求】掌握决算，是对年度预算收支执行结果的会计报告，是预算执行的总结，是国家管理预算活动的最后一道程序。包括决算报告和文字说明。1.决算草案的编制决算草案由各级政府、各部门、各单位，在每一预算年度终了后按照国务院规定的时间编制。2.决算草案的审查批准国务院财政部门编制中央决算草案，经国务院审计部门审计后，报国务院审定后

22、，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。县级以上地方各级政府财政部门编制本级决算草案，经本级政府审计部门审计后，报本级政府审定后，由本级政府提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准。乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案，提请本级人民代表大会审查和批准 国务院财政部门应当在全国人民代表大会常务委员会举行会议审查和批准中央决算草案的三十日前，将上一年度中央决算草案提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查。（三）决算的批复 本级政府 本级各部门 本级各单位 20日15日30日上一级政府备案【例题多选题】下列表述正确的有（）。A.由国务院财政部门编制的中央决算草案，经国务院审定后，由国务院提请全国人大批准B.由国务院财政部门编制的中央决算草案，经国务院审定后，由国务院提请全国人大常委会审批C.由县级以上地方各级政府财政部门编制的本级决算草案，经本级政府审定后，由本级人大常委会审批D.由乡级政府编制的决算草案，由本级人大审批 正确答案BCD答案解析选项A，由国务院财政部门编制的中央决算草案，经国务院审定后，由国务院提请全国人大常委会审批。 【例题判断题】国务院财政部门编制中