Chaper5经营预测分析

1、Chaper5 经营预测分析经营预测分析第一节第一节 预测分析概述预测分析概述一、预测分析的意义一、预测分析的意义 预测分析指在企业经营活动过程中，根据企业以往预测分析指在企业经营活动过程中，根据企业以往的经营业绩和现在的经营情况，运用预测的基本程序和的经营业绩和现在的经营情况，运用预测的基本程序和方法，预测企业未来的发展趋势和结果。方法，预测企业未来的发展趋势和结果。 预测是决策的前提，没有科学的预测，企业也无法预测是决策的前提，没有科学的预测，企业也无法做出正确、有效的决策。做出正确、有效的决策。 科学的经营预测可以使企业更科学的经营预测可以使企业更充分地了解市场竞争形势及竞争对手的信息，

2、以采取正充分地了解市场竞争形势及竞争对手的信息，以采取正确的策略，提高企业的竞争力。确的策略，提高企业的竞争力。 在现代市场经济环境在现代市场经济环境下，生产力的迅速发展，社会经济发生巨大变化，企业下，生产力的迅速发展，社会经济发生巨大变化，企业更离不开科学的经营预测。更离不开科学的经营预测。 1131+1113+1125+1095+1134+11407=1123()6月份的预测销售额万元因而因而2008年年ABC公司公司7月份的预测销售额为月份的预测销售额为1123万元。万元。 算术平均法计算虽然简单，但没有考虑时间序列的变化算术平均法计算虽然简单，但没有考虑时间序列的变化趋势，预测结果可能

3、会产生较大的误差。趋势，预测结果可能会产生较大的误差。 如果产品的销售如果产品的销售额在此若干历史期间内发生了某种特定的变化趋势，则不能额在此若干历史期间内发生了某种特定的变化趋势，则不能使用此方法。使用此方法。1095 1134 11401123()3iXYm万元 简单移动平均法考虑了远近期销售量对预测量的不同影简单移动平均法考虑了远近期销售量对预测量的不同影响，计算时增加近期数值，剔除远期数值。但它将列入计算响，计算时增加近期数值，剔除远期数值。但它将列入计算的各期销售差异平均化，没有考虑远近期销售量额变动对预的各期销售差异平均化，没有考虑远近期销售量额变动对预测销售量的不同影响，这也会使

4、预测结果产生较大误差。测销售量的不同影响，这也会使预测结果产生较大误差。= 某期销售量 该期权数预测销售量 各期权数之和iiiXWYW即1iiWW其中：；1iW 0.1 1125 0.2 1095 0.3 1134 0.4 1140 1127.7()iiYXW万元 移动加权平均法可以利用移动加权平均法可以利用n期全部的历史数据，同时考虑期全部的历史数据，同时考虑远近期间对预测期间的影响，消除了差异的平均化，使预测数远近期间对预测期间的影响，消除了差异的平均化，使预测数更接近现实。但其也有缺点，就是规定权数大小关系，但没有更接近现实。但其也有缺点，就是规定权数大小关系，但没有统一的方法确定各期的

5、权数值。统一的方法确定各期的权数值。11(1)tttYaXa Y其中：其中：Yt 为为 t 期的销售预测值；期的销售预测值； Xt-1 为上一期实际销售量；为上一期实际销售量； Yt-1 为上一期的销售预测值。为上一期的销售预测值。 a表示平滑指数，是一个经验数据，取值范围一般在表示平滑指数，是一个经验数据，取值范围一般在0.3-0.7之间。之间。 yabxybxan22()nxyxybnxx 预测预测2010年居民人均月收入为年居民人均月收入为2500元，现要求用直线回元，现要求用直线回归法预测企业归法预测企业2010年产品的销售额。年产品的销售额。计算过程如下：计算过程如下：（1）在）在y

6、=a+bx公式中，设产品销售额为公式中，设产品销售额为y，居民人均月收，居民人均月收入为入为x。2225 12650000 9700 640011700000.63()5 19190000 (9700)1860000nxyxybnxx 64000.63 970057.85ybxan57.80.63yabxx（4）预测公司）预测公司2010年产品销售额年产品销售额57.8 0.6357.8 0.63 2500 1632.8()yx万 元xyablglglgybxan22lglglg()nxyxybnxx 使用这种方法时，先对指数方程两边去对数，转化为对使用这种方法时，先对指数方程两边去对数，转化

7、为对数直线方程数直线方程y= a+x b ，再按直线回归法计算。，再按直线回归法计算。 1 122.nnyab xb xb x其中：其中：y表示销售量，表示销售量，xi 代表各个影响因素。代表各个影响因素。-40000 230006.8-5000 2500b最高产量时的成本最低产量时的成本最高产量最低产量-50006000ab最高点成本总额最高点的产量=40000-6.8yabx=6000+6.8x所以预计企业明年的总成本：所以预计企业明年的总成本：预计企业明年的单位成本为预计企业明年的单位成本为: 332008.3()4000元y6000+6.8x=6000+6.8 4000=33200()

8、元yabxybxan22()nxyxybnxx 公司计划在公司计划在2013年生产年生产70万件万件A产品，现要求用直线产品，现要求用直线回归法预测回归法预测2013年年A产品总成本及单位成本。产品总成本及单位成本。 计算过程如下：计算过程如下：（1）在公式）在公式y=a+bx中，设产品总成本为中，设产品总成本为y，产量为，产量为x。2225 1435000200 3350047500095()5 9000(200)5000nxyxybnxx 3350095 20029005ybxan290095yabxx（4）预测公司）预测公司2013年年A产品总成本和单位成本产品总成本和单位成本29009

9、5290095709550()yabxx万元单位变动成本单位变动成本=9550136.42()70元 假定材料、燃料和动力、工资和福利费都为变动成本，制造费用为固假定材料、燃料和动力、工资和福利费都为变动成本，制造费用为固定成本。企业认为定成本。企业认为2013年影响年影响A产品的主要因素及其程度为：产量增加产品的主要因素及其程度为：产量增加20%，材料成本上升，材料成本上升1%，材料消耗降低，材料消耗降低2%；燃料和动力消耗量下；燃料和动力消耗量下5%；制造费用增加制造费用增加10%。要求用因素变动预测法预测企业。要求用因素变动预测法预测企业2013年年A产品的成本产品的成本水平。水平。=

10、目标成本 销售单价 预测销售量 - 目标利润 - 相关税费200 2 (1 7%)220 152()万元 目标利润法将目标成本与目标利润的水平连接起来，但目标利润法将目标成本与目标利润的水平连接起来，但它无法直接确定目标固定成本与目标单位变动成本。它无法直接确定目标固定成本与目标单位变动成本。=产品总产值 预计产值成本率产品单位预测成本预计产品产量=息税前利润变动率 产品销售量变动率 经营杠杆系数4504001.540018.75% +预计息税前利润=基期实际利润（1 息税前利润变动利率）250 (1 18.75%) 296.875()万元 公司预测公司预测2013年将实现销售收入年将实现销售收入500万元，要求用直万元，要求用直线回归法预测线回归法预测2013年资金需求量。年资金需求量。 （表中单位为