增值税纳税申报表

1、A06491增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）【分类索引】 业务类别申报纳税 表单类型纳税人填报 设置依据（表单来源）政策规定表单 【政策依据】 国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（税务总局公告2021年第27号）【表单】增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至 角分一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、 不动产 和无形 资产货物及劳务服务、不 动产和无 形资产（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）1税务机关代开的增值 税专用发票不含税销售额2税控器具开具的普通发 票不含税销售额3（二）应征增值税不含税销售额（5%征收

2、率）4税务机关代开的增值 税专用发票不含税销售额5税控器具开具的普通发 票不含税销售额6（三）销售使用过的固定资 产不含税销售额7(7 > 8)税款所属期:年 月 日至年 月 日填表日期：年 月 日其中：税控器具开具的普通发 票不含税销售额8（四）免税销售额9=10+11+12其中：小微企业免税销售额10未达起征点销售额11其他免税销售额12（五）出口免税销售额13(13 > 14)其中：税控器具开具的普通发 票销售额14税 款 计 算本期应纳税额15本期应纳税额减征额16本期免税额17其中：小微企业免税额18未达起征点免税额19应纳税额合计20=15-16本期预缴税额21本期应补

3、（退）税额P 22=20-21纳税人或代理人声明：如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：本纳税申报 表是根据国家税 收法律法规及相 关规定填报的， 我确定它是真实 的、可靠的、完 整的。办税人贝：财务负责人：法定代表人：联系：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称（公章）：经办人：联系：【表单说明】本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增 值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修 配劳务。（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形

4、资产”，是指销售服务、 不动产和无形资产（以下简称应税行为）。（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在 确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的 项目。二、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）填写说明本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填 写具体的起止年、月、日。（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。（四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货 物及劳务、发生应税行

5、为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用 5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资产和销售旧货的不含税销售额、 免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不 含税销售额，与当期增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料第 8 栏数据一致。（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务 机关代开的增值税专用发票销售额合计。（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开 具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。（七）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”

6、：填写本期发生应 税行为适用5%征收率的不含税销售额。纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含 税销售额，与当期增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料第 16 栏数据一致。（八）第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务 机关代开的增值税专用发票销售额合计。（九）第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开 具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。（十）第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/ （1+3%。（十一）第8栏

7、“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具 开具的销售自己使用过的固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销 售额。（十二）第9栏“免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、应税 行为的销售额，不包括出口免税销售额。应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。（十三）第10栏“小微企业免税销售额”：填写符合小微企业免征增值税政 策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他 个人不填写本栏次。（十四）第11栏“未达起征点销售额”：填写个体工商户和其他个人未达起 征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税 免税政策的销售

8、额。本栏次由个体工商户和其他个人填写。（十五）第12栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的货物及劳务、 应税行为的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销 售额。（十六）第13栏“出口免税销售额”：填写出口免征增值税货物及劳务、出 口免征增值税应税行为的销售额。应税行为有扣除项目的纳税人，填写扣除之前的销售额。（十七）第14栏“税控器具开具的普通发票销售额”：填写税控器具开具的 出口免征增值税货物及劳务、出口免征增值税应税行为的普通发票销售额。（十八）第15栏“本期应纳税额”：填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。（十九）第16栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照

9、税法规定减 征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专 用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增 值税税额。当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际 填写；当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏填写，本 期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。（二十）第17栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，免税额根 据第9栏“免税销售额”和征收率计算。（二十一）第18栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策 的增值税免税额，免税额根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率计算。（二十二

10、）第19栏“未达起征点免税额”：填写个体工商户和其他个人未达 起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的增值税免税额，免税额根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率计算。（二十三）第21栏“本期预缴税额”：填写纳税人本期预缴的增值税额，但 不包括查补缴纳的增值税额。A06454增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料【分类索引】业务类别申报纳税表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（税务总局公告2021年第27号）【表单】增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年 月日填表日至年 月日期：年 月日纳税人名

11、称（公金额单位：元至角章）：分应税行为（3%征攵率）扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123 （3<1 + 2 之 和，且3< 5）4=1+2-3应税行为（3%征攵率）计税销售额计算全部 含税收入 （适用3% 征收率）本期扣除 额含税销售额不含税销售额56=37 = 5-68 = 7- 1.03应税行为（5%S收率）扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额91011 （1K 9+ 10之和，且1K 13）12= 9+ 10- 11应税行为（5%征攵率）计税销售额计算全部 含税收入 （适用5% 征收率）本期扣除额含税销售额不含税销售额1314=1115= 13- 1

12、416= 15- 1.05【表单说明】本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增 值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修 配劳务。（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、 不动产和无形资产（以下简称应税行为）。（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在 确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的 项目。二、增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料填写说明本附列资料

13、由发生应税行为且有扣除项目的纳税人填写，各栏次均不包含免 征增值税项目的金额。（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填 写具体的起止年、月、日。（二）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。（三）第 1 栏“期初余额”：填写适用 3%征收率的应税行为扣除项目上期期 末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“ 0”。（四）第 2 栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适用3%征收率的应税行为扣除项目金额。（五）第 3 栏“本期扣除额”：填写适用 3%征收率的应税行为扣除项目本期 实际扣除的金额。第3栏“本期扣除额” w第1栏“期初余额” +第 2栏“本期发

14、生额”之和， 且第3栏“本期扣除额” w第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”。（六）第 4 栏“期末余额”：填写适用 3%征收率的应税行为扣除项目本期期 末结存的金额。（七）第 5 栏“全部含税收入（适用 3%征收率）”：填写纳税人适用 3%征收 率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。（八）第 6 栏“本期扣除额”：填写本附列资料第 3 栏“本期扣除额”的数 据。第 6 栏“本期扣除额” =第 3 栏“本期扣除额”。（九）第 7 栏“含税销售额”：填写适用 3%征收率的应税行为的含税销售额。第7栏“含税销售额” =第 5栏“全部含税收入（适用 3%征收率）” -第 6栏 本期扣除额”。

15、（十）第 8 栏“不含税销售额”：填写适用 3%征收率的应税行为的不含税销 售额。第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”宁1.03，与增值税纳税 申报表（小规模纳税人适用） 第 1 栏“应征增值税不含税销售额 （ 3%征收率） ” 本期数”“服务、不动产和无形资产”栏数据一致。（十一）第 9 栏“期初余额”：填写适用 5%征收率的应税行为扣除项目上期 期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“ 0”。（十二）第 10 栏“本期发生额”：填写本期取得的按税法规定准予扣除的适 用 5%征收率的应税行为扣除项目金额。（十三）第 11 栏“本期扣除额”：填写适用 5%征收率的应税行为扣除项目

16、本 期实际扣除的金额。第11栏“本期扣除额” w第9栏“期初余额” +第10栏“本期发生额”之和，且第11栏“本期扣除额” w第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”。（十四）第12栏“期末余额”：填写适用5%征收率的应税行为扣除项目本期 期末结存的金额。（十五）第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”：填写纳税人适用 5% 征收率的应税行为取得的全部价款和价外费用数额。（十六）第14栏“本期扣除额”：填写本附列资料第 11栏“本期扣除额” 的数据。第14栏“本期扣除额”=第11栏“本期扣除额”。（十七）第15栏“含税销售额”：填写适用5%征收率的应税行为的含税销售 额。第15栏“含税销售

17、额”=第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”-第 14栏“本期扣除额”。（十八）第16栏“不含税销售额”：填写适用5%征收率的应税行为的不含税 销售额。第16栏“不含税销售额”=第15栏“含税销售额”宁1.05，与增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）“本期数” “服务、不动产和无形资产”栏数据一致增值税纳税申报表一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销售额1税务机关代开的增值税专用发 票不含税销售额2税控器具开具的普通发票不含 税销售额3（二）销售使用过的应税固定资产不 含税销售额4(

18、4 > 5)其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额5（三）免税销售额6=7+8+9（小规模纳税人适用）纳税人识别号：| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年 月曰至 年 月曰填表日期:年 月曰其中：小微企业免税销售额7未达起征点销售额8其他免税销售额9（四）出口免税销售额10(10 > 11)其中：税控器具开具的普通发票销售 额11二、税款计算本期应纳税额12本期应纳税额减征额13本期免税额14其中：小微企业免税额15未达起征点免税额16应纳税额合计17=12-13本期预缴税额18本期应补

19、（退）税额19=17-18纳税人或代理人 声明：本纳税申报 表是根据国家税 收法律法规及相 关规定填报的， 我确定它是真实 的、可靠的、完 整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人贝：财务负责人：法定代表人：联系：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称（公章）：经办人：联系：主管税务机关：接收人：接收日期:增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年 月曰至 年 月曰填表日期：年 月曰纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额123(3W 1+ 2之和，且3<5)4 = 1 + 2 3应税服务计税销售额计

20、算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额56=37= 5 68 = 7- 1.031 小规模纳税申报资料（1 ）增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）（2 ）增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料2小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写增值税纳税申报表附 列资料（四）（税额抵减情况表）。仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏 其他免税销售额”本期数”无数据时， 不需填写该表。 有其他免税销售额需要填写减免税

21、申报明细表3适用“起征点”政策的判断小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到起征点”政 策的判断， 如未达到 起征点”不能在主表中第1至8栏填写相关内容1 “起征点”标准按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为3万元、按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免 征增值税优惠政策的销售额为9万元。增值税小规模纳税人，实际 经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免 征增值税政策的销售额度2 “起征点” 口径增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用 起征点”政策。有差额扣除项目的小规模纳 税人，起征点”销售额口径为扣除

22、前的不含税销售额。货物劳务 起征点”销售额为应征增值税不含税销售额（3%征收率）”销售使用 过的固定资产不含税销售额”、货物劳务免税销售额”、货物劳 务出口免税销售额”之和。服务、无形资产 起征点”的销售额为 服 务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（3%征收率）”服 务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（5%征收率）”服 务、服务、无形资产免税销售额”无形资产出口免税销售额”之和增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）填写关键点=?少贰加严讣 <帀茹和_ r<tirWVM' 1AH*> mWfS I二；三子护址崎 )m vnc-isnuihTiwYFHE

23、朴少T | l. T»F T*J <£*<*。怩恰醴啊*Hp*4）IM忙視询旺m-li.u15 瑁 sr * 甩變甲7>1» PtfcX-比堆 CtUK&MZl t- »nn.暈计"i-ir ifjif 10fl 購晴和锻耳扫斗1|冲 . "* tWl4H*jb 峠尹世円亡杆憶耳駅亀餐整怛应上 吐松齐，即專.T即忙吐 町罕亠肝th忏血 口龟岭快料爼3（丹章二It旳抽 J恤枕t卄下皆诵罠 *币禾士垂 wh* .F"*E菽= jjfw 勺轉宵丽楣*.'_'忑甘ifth聲玮MP LVtftftT/OI*耳牺片| JE韩申期亠 W# 鞭L -*kb>ir»*甲，囂!»黔”鼻片*丈录 叭鼻电.哥11,書斤qg 暮a k齿應E曲Ifflk *立悅司書m*> *)k戏嘱药