第六步企业法律环境和你的责任

1、.第六步 了解你的法律责任.3/7/20222学习目的 在本次课结束时，大家将： 1. 了解与企业相关的法律。 2.了解与企业相关的税及税率。 3.意识到： 维护职工合法权益是业主的责任。.3/7/20223法律约束企业，同时也受法律保护 遵纪守法的企业，以诚信为本的企业，将赢得客户的信任、供应商的合作、职工的信赖、政府的支持，甚至赢得竞争对手的尊重，并为自己营造一个良好的生存发展空间。.3/7/20224 国家制定了各类有关的法律法规,是规范公民和企业经济行为的准则，具有权威性、强制性、公平性。 依法办事是公民和企业的责任。 与新办企业直接有关的基本法律有：企业法企业法民法通则民法通则合同法

2、合同法劳动法劳动法.3/7/20225法律名称相关基本内容企业法公司法、个人独资企业法、合伙企业法、个体工商户管理条例、中外合资合作企业法、乡镇企业法等民法通则个体工商户、农村承包经营户、个人合伙企业、企业法人、联营、代理、财产所有权、财产权、债权、知识产权、民事责任等合同法一般合同的订立、效力、履行、变更和转让、权利义务终止、违约责任等。具体合同如：买卖、借款、租赁、运输、技术、建设工程、委托等劳动法促进就业、劳动合同和集体合同、工作时间和休息休假、工资、职业安全卫生、女职工和未成年工特殊保护、职业培训、社会保险和福利、劳动争议、监督检查等.3/7/20226与企业相关的其他法律与企业相关的

3、其他法律会计法会计法 税收征收管理法税收征收管理法产品质量法产品质量法 环境保护法环境保护法反不正当竞争法反不正当竞争法 保险法保险法消费者权益保护法消费者权益保护法.3/7/20227 只有领取了营业执照，才是合法经营，受法律保护。 给你的企业办“户口” 从法律上确认企业身份，与国际接轨。 企业名称规则（公司类），例如: 行政区划行政区划+字号字号+行业特点行业特点+组织形式组织形式 北京市北京市 同仁堂同仁堂 药业药业 有限公司有限公司 .3/7/20228注册步骤 1、领取表册；到市工商局（或当地区、县工商局）企业登记窗口咨询，领取注册登记相关表格、资料。 2、名称预先核准；给自己的企业

4、取名，在工商局取得名称预先核准通知书。 3、开设临时账户；以核准的名称到银行开设临时账户，股东将入股资金划入临时账户（大中型企业）。 4、验资；到有资格的会计师事务所办理验资证明（大中型企业）。 5、审批；将备齐的注册登记资料交工商局登记窗口受理、初审。 6、领取营业执照；按约定时间到工商局领取营业执照，缴纳注册登记费。 7、公告。在规定的报纸上发布公告 .3/7/20229 办营业执照请携带 身份证 、户口簿、 两张照片、租房证明（自家的房产证）、 企业名称.3/7/202210三、依法纳税 税收：税收是政府凭借政治权力,从社会经济活动中无偿地征收财富，取得财政收入的一种方式。 税收的特征：

5、强制性 无偿性 固定性 税收的职能：财政职能 调节经济职能 税收是国家财富之源.3/7/202211纳税流程 1、工商登记后三十日内进行税务登记，带代码证、工商营业执照、身份证复印件到税务大厅办理税务登记手续。 2、所属工商所进行审核或实地调查 3、带税务登记证和其他资料到服务窗口打印，领取税务证正副本，次月起向服务大厅申报纳税。.3/7/202212最基本的两个税种： 国家对生产流通环节征收的税种统称流转税；对分配环节征收的税种统称所得税。生产（增值税）流通（营业税）分配（个人所得说、企业所得税）消费（消费税）流流转转税税所得税所得税.3/7/202213依法应缴纳的税种 1、流转税（增值税

6、、营业 税、消费税） 和企业有 2、所得税（企业所得税、 关的税种： 个人所得税） 3、城市建设维护税 4、教育费附加.3/7/202214增 值 税 是以商品生产和流通中各个环节的新增价值额或商品附加值额为征税对象的一种流转税。(国税国税) 纳税人分类： （1）从事）从事制造业制造业，年应税销售额，年应税销售额 在在100 万以上万以上 税率税率17% 1、一般纳税人一般纳税人 （2）从事）从事商业商业，年应税销售额，年应税销售额 在在180万以上的万以上的 税率税率17% .3/7/202215增 值 税 从事从事商业商业，年应税销售额，年应税销售额 在在 180万以下的万以下的 % 。

7、2、小规模、小规模 纳税人纳税人 从事从事制造业制造业，年应税销售额，年应税销售额 在在100 万以下万以下 （1998年年7月月1日降至日降至4%）.3/7/202216小规模纳税人应纳增值税额的计算 小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行简易办法计算，不得抵扣进项税额，不使用增值税专用发票，.3/7/202217 例 题 王某下岗后开了家汽车配件门市部，王某下岗后开了家汽车配件门市部，2004年年2月月份营业收入额份营业收入额75000元。王某元。王某2月份应纳税额的计算公月份应纳税额的计算公式是：式是： 解：解：1、 销售额销售额=含税销售额含税销售额（1+征收率）征收率） =75000

8、（1+4%）=72115.39 (元元) 2、应纳增值税额、应纳增值税额= 72115.39x4%=2884.6(元元).3/7/202218营业税 营业税：对境内的单位和个人，就从事服务性经营活动取得的营业销售额 征收的一种流转税。 计算公式 应纳税额=营业额x税率 营业税的起征点适用于个人。幅度：按期纳税的为月营业额200-800元；按次纳税为每次（日）营业额50元。 税率设计：营业税税率只设置了两档，即3%、5%，对于娱乐业这一地区差别较大的高消费行业，单独设计5%20%的幅度税率。.3/7/202219营业税税目税率表 税税 目目征收范围征收范围税率税率交通运输业交通运输业公路、水路、

9、航空、管道、装卸运输公路、水路、航空、管道、装卸运输3%建筑业建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其它作业建筑、安装、修缮、装饰及其它作业3%金融保险业金融保险业5%邮电通讯业邮电通讯业3%文化体育业文化体育业3%娱乐业娱乐业歌舞厅、台球、保龄球、高尔夫球等歌舞厅、台球、保龄球、高尔夫球等5%-20%服务业服务业旅店业、饮食业、旅游业、广告业旅店业、饮食业、旅游业、广告业5%转让无形资产转让无形资产转让土地使用权、专利权、著作权等转让土地使用权、专利权、著作权等5%销售不动产销售不动产销售建筑物及其他土地附着物销售建筑物及其他土地附着物5%.消 费 税 烟、酒、烟花鞭炮、化妆品、金银首饰、汽油柴油、

10、汽车、高尔夫球及球具、高档手表、实木地板、一次性木制筷子.3/7/202221企业所得税 以纳税人企业取得生产、经营所得和其它所得以纳税人企业取得生产、经营所得和其它所得为征收对象。（地税）为征收对象。（地税） 个体工商户、个人独资企业、合伙企业个体工商户、个人独资企业、合伙企业不交。不交。 有收益才缴纳，亏损或者无赢利不缴有收益才缴纳，亏损或者无赢利不缴 税率：一般：税率：一般：25%25%（20082008年下调）年下调） 照顾：照顾：1 1、国家需要重点扶持的高新技、国家需要重点扶持的高新技术企业为术企业为15%15%； 2 2、小型微利企业、小型微利企业20%(20%(如果应纳税如果应

11、纳税额不超过额不超过6 6万元的，减半后，再万元的，减半后，再20%20%）.3/7/202222个人所得税 个人所得税：是对个人所得征收的一种税（地税 ） 2011年9月1日起，起征点为3500 征收对象是纳税人的各项所得： 个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、工资收入所得等。 .3/7/202223个人所得税 税率：税率：个体工商户的生产、经营所得和个体工商户的生产、经营所得和承包经营所得，适用七级超额累进税率，按承包经营所得，适用七级超额累进税率，按年计算，分月预缴，年计算，分月预缴，3%45%。 个体工商户的生产、经营所得的计算个体工商户的生

12、产、经营所得的计算 应纳税所得额（即纳税基数）应纳税所得额（即纳税基数）以每以每一纳税年度的收入总额一纳税年度的收入总额减除成本减除成本费用费用其他损失。（纯利润）其他损失。（纯利润）.3/7/202224个人所得税税率（七级超额累进税率）级数全年应纳个人所得税基数（级距）（元）税 率（%）速算扣除数（元）1不超过1500元的3021500-45001010534500-90002055549000-35000251005535000-55000302755655000-800003555057超过800004513505.个人所得税的算法 例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房

13、公积金、养老保险、医疗保险、事业保险共计1000元，王某当月应纳个人所得税是多少？ 9400 1000 3500 = 4900 490020% = 980 980 555 = 425 （元）.3/7/202226城市维护建设税和教育费附加 （流转税附加， “税中税” ）一、城市维护建设税： 以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据。 税率分别为：纳税人在市区的7%；纳税人在县、乡镇的5%；纳税人在偏远地区的1%。 城市维护建设税实际缴纳流转税数城市维护建设税实际缴纳流转税数额额x x城建税率（、）城建税率（、）.3/7/202227二、教育费附加： 以纳税人实际缴纳的流转税（三税）为计税依据

14、。 税率为：税率为：3%3%.3/7/202228 警警 示示 偷税将被处以偷税额0.53倍罚款，追究刑事责任最高可判刑7年.3/7/202229只贷一美元的犹太富翁 一犹太富豪进一家银行一犹太富豪进一家银行 我想借点钱。我想借点钱。 完全可以，您想借多完全可以，您想借多少呢？少呢？1美元。美元。 只借只借1美元？美元？贷款部的经理惊愕了。贷款部的经理惊愕了。我只需要我只需要1美元。可以吗？美元。可以吗？ 当然，只要有担保，借多少，我们都可以照办。当然，只要有担保，借多少，我们都可以照办。 好吧。好吧。犹太人从豪华的皮包里取出一大堆股票、国债、债券等放在犹太人从豪华的皮包里取出一大堆股票、国债

15、、债券等放在桌上：桌上：这些做担保可以吗？这些做担保可以吗？经理清点了一下，经理清点了一下，先生，总共先生，总共50万美万美元，做担保足够了，不过先生，您真的只借元，做担保足够了，不过先生，您真的只借1美元吗？美元吗？是的。是的。犹太犹太商人面无表情地说。商人面无表情地说。 好吧，到那边办手续吧，年息为好吧，到那边办手续吧，年息为6%，只要您付出，只要您付出6%的利息，的利息，一年后归还，我们就把这些股票和作保的证券还给您一年后归还，我们就把这些股票和作保的证券还给您 谢谢谢谢犹太富豪办完手续，便准备离去。犹太富豪办完手续，便准备离去。 一直在一边冷眼旁观的银行行长从后面追了上去有些窘迫地说：

16、一直在一边冷眼旁观的银行行长从后面追了上去有些窘迫地说：对不起，先生，可以问您一个问题吗？对不起，先生，可以问您一个问题吗？ 你想问什么？你想问什么？ 我是这家我是这家银行的行长，我实在弄不懂，你有银行的行长，我实在弄不懂，你有50万美元的家当，为什么只借万美元的家当，为什么只借1美美元呢？元呢？ 好吗！既然你如此热情，我不妨把实情告诉你。我到这儿来，好吗！既然你如此热情，我不妨把实情告诉你。我到这儿来，是想办一件事情，可是随身携带的这些票券很碍事，我问过几家金库，是想办一件事情，可是随身携带的这些票券很碍事，我问过几家金库，要租他们的保险箱，租金都很昂贵，我知道贵行的保安很好，所以嘛，要租他

17、们的保险箱，租金都很昂贵，我知道贵行的保安很好，所以嘛，就将这些东西以担保的形式寄存在贵行了，由你替我保管，我还有什就将这些东西以担保的形式寄存在贵行了，由你替我保管，我还有什么不放心呢！况且利息很便宜，存一年才不过么不放心呢！况且利息很便宜，存一年才不过6美分美分 银行的行长如梦初醒。这就是犹太人，他们银行的行长如梦初醒。这就是犹太人，他们在不改变规则的形式在不改变规则的形式下，灵活地变通规则为其所用。下，灵活地变通规则为其所用。.3/7/202230下岗失业人员的优惠政策工商部门：工商部门：免交个体工商户注册登记费免交个体工商户注册登记费20元、（集贸市元、（集贸市场管理费、个体工商户管理

18、费已于场管理费、个体工商户管理费已于2008年年9月月1日起停日起停收。）收。）税务部门：税务部门：免交税务登记证工本费免交税务登记证工本费85元，每年减免营业元，每年减免营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税8000元，元，使用下岗职工使用下岗职工1人减免人减免4000元。元。 但从事国家限制行业如但从事国家限制行业如建筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。建筑业、娱乐业不享受再就业优惠政策。卫生部门：卫生部门：免交卫生许可证工本费、卫生防疫收费、免交卫生许可证工本费、卫生防疫收费、交通部门：交通部门：免交公路运输管理费：营运收入免交公路运输管理

19、费：营运收入0.8%小额担保贷款中心小额担保贷款中心：2万元万元10万元万元 ，政府贴息两年，政府贴息两年社保补贴社保补贴：政府代交养老金、失业救济金三年。：政府代交养老金、失业救济金三年。就业援助就业援助：岗位援助、岗位补贴、免费培训、介绍工作：岗位援助、岗位补贴、免费培训、介绍工作.3/7/202231四、尊重员工的权益 尊重职工的权益是企业（也是企业主）对员工的法定责任。 依法订立劳动合同 注意劳动保护和安全 劳动报酬 足额交纳社会保险金 （养老、医疗、失业、工伤、生育） .3/7/202232劳动合同主要内容 工作职责、定额、违约责任。 工作时间。 报酬（工资、奖金、加班等工作补贴）。

20、 休息时间（周、节、年假，病、事、产、婚、丧假）。 社会保险福利。 合同的生效、解除、离职、开除。.3/7/202233劳动法关于劳动时间的规定 劳动法规定用人单位应保证劳动者每周至少休息一日。用人单位在下列节日期间应当依法安排劳动者休假：元旦；春节；国际劳动节；国庆节；法律、法规规定的其他休假节日。 用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不 得超过一小时；因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间每日不得超过三小时，但是每月不得超过三十六小时。 有下列情形之一的，用人单位应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬： 1、安排劳动者延长工作时间的，支付不低于工资的百分之一百五十的工资报酬； 2、休息日安排劳动者工作又不能安排补休的，支付不低于工资的百分之二百的工资报酬； 3、法定休假日安排劳动者工作的，支付不低于工资的百分之三百的工资报酬。.3/7/202234尊重员工的权益 职业安全和职业卫生是能留住好职工、吸引更多优秀员工的条件。 阅读理解创业故事 （十九）、劳动条件.3/7/202235企业为职工缴纳的社