联科环保工程公司财务管理制度

1、联科环保工程公司财务管理制度第一章现金管理制度第二章费用报销规定一第三章审批权限及报销程序一第四章员工出差管理规定及手机报销标准 一第五章发票填写规定一第八早发票及收据管理规定一第七章催缴应收账款的规定一第八章商品米购制度第九章市场部营销人员激励机制第一章现金管理制度、现金使用范围规定1、职工工资、补贴。2、个人劳动报酬。3、根据国家或企业规定颁发个人的科学技术、文化技术、体育等各种奖金。4、各种劳保、福利费用以及公司规定的个人其他办公费用的支出。5、出差人员的差旅费。6、银行确定的其他支出。二、日常现金管理规定1、公司现金收入应于当日存入公司银行，当日无法存入公司银行的，应存入保险柜。2、公

2、司支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取。3、公司向银行提取现金的，应当写明用途，由财务经理签字，报分管副总裁批准。4、公司从开户银行中提取现金，不能编造和谎报用途套取现金，不能与其他企业、单位之间相互借用现金，不能用借款、白条等不符合会计制度的凭证顶替库存现金。5、公司不能将收入作为个人储蓄存入银行，不能建立“小金库”保留账外公款。6、出纳工作人员应做到账款相符，月末应该加计本月收入合计、付出合计和库存余额，做到日清月结。7、依照现金制度规定，建立定期检查制度，实行每月最后一天作为现金实地盘点日，检查监督现金收、支、存情况。三、现金管理其他规定1、对每项现金收、支报销凭证

3、，出纳应认真核对金额是否正确，然后办理现金收、支手续。2、对每次报销凭证，应检查收款人是否签名，各项报销内容是否正确。3、在建工程款项的支付手续，按公司规定审批外，对每项工程预付款要有收款单位盖章。4、本单位采购办公用品，及生产用具等需支付现金的，采购人员应填写供货单位名称、电话号码，并且在外来 原始单据中签注采购人员姓名，以及购货单据要盖购货单位印章。否则，财务有权不予报销。5、非公司业务需要，一律不准与其它单位发生资金往来。6、一律不得将公款存入个人账号内，若有特殊情况，报财务部经理，分管副总裁同意后方可。第二章费用报销规定、现金借出手续规定：一）因业务需要借款的员工，应按规定填写公司统一

4、印制的借款单。二）公司各部门因生产、加工、业务工作需要向财务部暂借现金手续规定：1、各部门需借款购买原材料、生产用具、办公用品以及其他业务的，由经办人填写申购单，部门负责人签署意 见，经财务部审核同意，报分管副总裁审批，由专职采购员出具借款手续并按规定填写。专职采购员应尽量以 银行转帐方式付款，公对公转帐，财务凭合同（或审批过的报告）和付款申请书付款，采购金额小的可支付现 金。2、各部门对专项业务需直接借款处理业务事项也要填写“用款申请单”，经各部门领导、分管副总裁审批后，方可借款。3、对个别业务需先付款，后办理手续，各部门主管应事前向分管副总裁汇报，取得同意后，方可办理，不得因业 务忙私自采

5、取先垫款后报销的做法。三）借款还款规定1、原则上职工不得因私借款，如遇特殊情况须由总裁批准。借款人应按约定还款。2、专职采购员借款购买物品的，凡已采购的物品应做好入库手续后，7天内随同“申购单” “发票”或“购物 单据”、“物资入库单”，并填写“费用报支凭证”，经财务经理、分管副总裁审批后冲账。3、专职采购员在采购工作中，因备用金有限，需向客户赊账购回物资的，仍按上述各项手续要求进行报批后， 财务部根据资金情况予以安排。但不能因客观原因，拖延报批手续，凡超过7天没有报批已购赊账物品的，其 货款由采购人员负责。、行政事务报销手续规定1、凡需办理行政业务的经办人员，需向财务部暂借现金的，应参照第一

6、条规定，做好各项审批手续，方可借 款。2、行政事务办理完毕后，必须在7天内做好公司内部审批手续，及时向财务部报销。逾期将从工资中扣减。3、对行政特别事务需要处理的，应事先向公司总裁或副总裁汇报，经书面同意批准后，经办人员方可办理，财务 部予以报销。三、分支机构内部接待制度1、出于管理及技术支持的原因，集团公司人员赴分支机构出差，适用此制度。2、出差人员的出差补贴，根据集团公司的制度，由集团公司支付。3、出差人员的住宿由分支机构安排，参照集团公司标准。4、出差人员与分支机构共同宴请第三方人员，按分支机构业务接待管理制度实施。5、出差人员的往返机票费用由分支机构承担。6、分支机构安排出差人员用餐，

7、用餐人数不得超过出差人员2倍。7、每人每次用餐金额不得超过100元，接待用餐每天不得超过一次。8、分支机构仅限报销餐费，其他费用不得列支。9、总裁费用实报实销。四、业务招待报销公司各部门若因开展业务工作需招待客户，须事先填写“业务招待申请表”，经总裁或分管副总裁批准， 方可宴请。各部门用于业务招待的费用摊入各事业部、子公司、分公司、合资公司成本。五、汽车费用报销1、车辆保养和更换配件应填写“申请表”，公司行政管理主管审核，按财务付款制度审批程序办理报批，方可 安排修理。2、公司汽车定点维修每月汽车修理费用由汽车修理厂的财务人员办理结算，所有单据经办司机必须签字，按费用报销程序审批报销。3、每月

8、汽车出车费用应保存完好，按性质按日期先后分类贴，除“过路过桥费”和“停车费”，洗车费票 外，高速公路过路费、沿途加油费等由驾驶及随行人员签字证明，并注明汽车号码方可按程序报销。用车费 用计入业务部门办公成本中，谁用谁承担。4、集团公司汽车实行定点加油，每月底集团行政部与加油站对帐，行政部将每部车的用油量列出清单才能按审 批程序报批后付款。六、交通费报销1、出差交通费按实际路程报销，报销表上必须填写交通费明细表，填写时间、起讫地点、车种、票价、事 由等2、公司车辆必须按规定在定点加油站加油，途中确需加油的油费及过桥费，高速公路收费，停车费等需有正式统一车票，并由随车人员签名，并注明行车路线。七、

9、报销审批程序1、预借款项：外出办事需预借款者，应根据费用预算报告填写借款单据，部门主管签字确认，分管领导审批向 财务部预借款项。超过2000元报分管副总裁，超过5000元报集团总裁。结清预借款。当月预借款未结清时推迟发放当2、出差人员回公司7天之内必须办理差旅费报销手续, 月工资。特殊情况未能结清需分管副总裁批准。3、报销程序：应将车票、住宿费等单据按日期顺序贴填整齐清楚，并逐张签章，填好差旅报销单，先由部门主 管对其出差情况进行认可，附出差派遣单，交财务部经理、分管副总裁审核报销，报销同时必须向部门负责 人交呈出差工作文字报告。4、公司员工出差借款未还清者，一般不得批准新的出差借款。财务部应

10、严格按公司财务报销规定，认真审核出差费用。第三章审批权限及报销程序说明：1、以下“ A ”指金额。2、下属公司指子公司、分公司及对外投资公司。3、总经理指：各事业部总经理、各中心总经理、投资管理部总经理、各下属公司总经理。4、部门主管指：各部门经理。5、元：人民币单位6、公共部门指：指集团本部行政部、人力资源部、财务部、企划部、基建办、采购办、内审办、外联部、法务 部、投资管理部。&非公共部门指：指集团各事业部、各中心及下属公司。一、行政方面1、图书、刊物订购申报程序和权限公共部门审批程序及权限:2、固定资产添置申报程序及权限公共部门程序及权限:1、车辆费（保险、养路费、年检、维修、过

11、路费、油费、行车费、洗车费及保养）申报程序及权限非公共部门程序及权限:2000元4总经理签字终审>2000元*总经理签字 b分管副总裁或总裁助理终审返回行政部备案公共部门审批程序及权限（不限金额）司机填写申请单车管员核实行政部经理签字卜分管副总裁终审卜返回行政部备案司机执行2、日常办公设施、设备维修申报程序及权限5、电脑、电话、传真、邮寄等申请程序4、商标费申请程序5、租赁费、物业管理费、水电费、宽带费申报程序经办人行政经理财务经理分管副总裁终审6、会务费申报程序行政报销程序、人力资源方面申报程序（项目：招聘费、工资、福利、培训费、医保社保费等）、财务方面申报程序1、因公借款申报程序2、

12、手机报销（手机报销标准见附件）经办人3、交通费（外出办事凭公交车票报销,财务部经理特殊情况需要打的需报部门主管或分管领导批准。的土票应注明事由、时间、起点、终点）4、审计费程序5、税金、银行手续费、银行利息等6、差旅报销审批程序公共部门程序及权限:A < 5000元分管副总裁终审注：超出报销标准需报分管副总裁或总裁批准四、综合类1、业务招待申报程序注：报销时附申请单2、采购合同审批程序分管副总总裁裁或总裁七助理签字终审分管副总裁或 总裁助理终审承办单位及相关部门存档3、研发项目审批、报销程序4、技术实验类、生产工程类维保、维修程序5、采购审批程序（权限另定）6、展览费、广告费审批程序审批

13、程序:报销程序:7、基建工程基建及装修方案立项审批程序（含报销）申请单位财务经理市核分管副总裁签批总裁由批»行政部备案Z返回申请单位工程基建及装修预算审批程序（含报销）申请单位提供预算方案f财务经理审核分管副总裁签批- A总裁市批>行政部备案f返回申请单位&设计、咨询费五、往来款审批集团与子公司、分公司及其子公司、分公司之间的往来款、拆借、拨款在5万元以上由总裁终审，5万元以下由各公 司财务主管签核，由分管副总裁终审。六、说明1、 各部门在经营过程中涉及到需审批的，应按以上审批权限和审批流程办理，任何特殊情况审批至少需有财务主管及分管副总裁审批方可执行，事后再补相关手续

14、。2、由总裁终审，总裁不在可由总裁办秘书汇报总裁后代审，并由秘书备案，按以上规定审批如 有疏漏，次月5日之 前应由相关部门提交补审完备。3、 以上审批流程中审批人外出期间，可通过电话或短信向该审批人确认，并报下一环节。4、 每月或季度对各公司的财务及行政人事管理进行定期的抽查或审计。5、各部门应严格遵守以上审批流程，各公司财务、出纳在付款时应严格审核审批流程是否完整，确认程序完整后方 可付款，否则将承担相关责任。6、经办人在办理有关部实物管理事项如办公用品采购、固定资产添置、采购进货报销手续时必须提供经仓管员验收签 字的入库单。7、 各部门应在相应管理上严格把关，按公司各项规章制度执行。8、

15、杜绝一切弄虚作假，损害公司利益、违规操作。9、 严禁审批权限有意拆分（审批中各项目大部分指单次、单项、单程的费用）10、 各部门在审批过程中应认真、严格，并对审核签字负责。11、 此审批权限及流程若与公司已有规章制度发生冲突，以此份为准。第四章员工出差管理规定及手机报销标准一、员工出差管理规定（一）目的：为了规范公司员工出差管理及相关费用报销，特制定本规定。（二）适用范围：适用于公司总裁及以下全体员工。（三）内容：1、出差种类出差是指员工因公离开本人工作单位所在地去异地办理公务的行为过程。具体种类包括：1）短期出差：因公务在外地连续工作时间在壹个月以内；2）长期出差：因公务在外地工作连续时间超

16、过壹个月，不满叁个月；3）异地调动：因工作需要由公司派往原入职工作地点以外（不含境外）地区工作或在外地连续工作时间超过叁个月。备注：异地是指距离日常上班地点不少于50公里的具有不同区属的地区。市区内的不同区属原则上不属于异地。 2、出差申报程序O出差申请单经相关负责人审批签字后，作为借支和报销差1 ）员工出差前需填出差申请单”旅费的依据;2）部门经理级（含）以下员工出差，由部门负责人提出，分管领导（事业部总经理或分公司总 经理、总部由分管副总裁）或其授权人批准;各部总监、副总裁、总裁助理3）事业部总经理、分公司总经理、集团各部门经理出差由分管副总裁审批;和总裁办相关人员，出差申请由总裁或其授权

17、人批准；4 ）经过批准的出差申请单，要有一式三份，一份作为出差借款依据；一份交人力资源部或考勤管理部门作为考勤依 据；一份作为员工出差后报销差旅费报销的依据。3、出差人员订票程序1）员工出差的车船机票原则上由公司行政部（分公司由负责行政的事务部门）统一办理。员工填写订票明细单办理订 票手续，行政部应积极配合给予办理，若因故未能办理的，应及时通知订票员工。2）员工到公司总部或设有常设机构的地区出差，出差人员可将出差申请单传真至出差到达地所 在地区行政事务部门，注明到达时间、返程时间及住宿级别；当地行政事务部门按出差人员级别预定安排住宿。3）因个人原因产生的退票费，由个人承担；因公产生的退票费，注

18、明原因，由分管领导签字后，按费用报销程序可实报实销。4、员工出差基本要求1）员工在出差前应做好出差前的准备工作，包括行程安排、票务预订、出差的工作计划、出差时本岗位工作代理人 等。2）出差时应本着多办实事、快办实事的原则办理出差事务，一旦事务处理完毕即结束出差返回。3）出差时若确实无法按原定计划完成出差任务或有新增任务时，应及时向上级主管汇报，征得上级主管同意后才可改 变原定出差计划。4）出差时各项费用支出，员工应本着节约的原则办事，不铺张浪费。公司遵照节约有奖原则， 出差住宿费、车船费、市内交通费实际发生费用低于标准规定时，按节约总数额的40%返归员工，作为出差补贴。 5、公司员工出差返程后

19、，在三天之内要完成书面的“出差报告”。报告内容主要反映出差有什么结果或事情办到什么程度，并认真填写出差往返日期、去何地何单位办事及行程活动安排等。该报告应报部门主管审核，在员工报销 “差旅费”时应附在凭证后面，以供报销参考。 6、差旅费的报销1）员工出差结束后，应在一周之内按财务报销流程到该费用支出的分公司、事业部、集团总部的财务部报销差旅费和 核销借款。当月预借款未结清时推迟发放当月工资，特殊情况未能结清需部门负责人批准和分管副总裁审批。2）报销程序：应将车票、住宿费等单据按日期顺序贴填整齐清楚，并逐张签章，填好差旅报销单，先由部门主管对其 出差情况进行认可，附出差申请单，交财务部经理、分管

20、副总裁审核报销，报销同时必须向部门负责人交呈出差工 作文字报告。3）公司员工出差借款未还清者，一般不得批准新的出差借款。财务部应严格按公司财务报销规 定，认真审核出差费用。出差人员回公司7天之内必须办理差旅费报销手续，结清预借款。4）出差补贴天数的计算当天中午12:00以后出差，出差补贴和交通补贴按半天计算；当天中午12:00以前返回的，出差补贴和交通补贴按半天计算。5）差旅费的报销标准：见差旅费报销标准表。6）到市区内不同区属地公务，可按实报销交通费。若当日公务时间超过6小时的，可给予20元/天的误餐补贴。7）一般员工乘坐火车时，若乘坐时间超过 10小时或在车上要超过0时的，可乘坐硬卧。 7

21、、关于差旅费的报销的其它规定1）所有交通费用均按实际并符合税务机关要求的交通票据的票面价值报销，并且不超过公司的报销标准。2）下级随同上级出差的，住宿标准和交通工具可按照最高级别报销。3）凡当天往返的出差，可按规定报销差旅费和出差补贴，不得报销住宿费。4）出差目的地市内交通费实行包干报销（以到达目的地算起），具体见差旅费报销标准。正常情况下员工出差不允许报销市内出租车费，特殊情况应在车票上写明时间、事由和起止地点。5）员工在异地出差需要宴请时，应以短信形式向事业部负责人提出申请，说明招待事由、宴请对方单位人数和预计费 用，批准后方可宴请；回来后应补填“业务招待申请表”和“业务招待报告书”，报相

22、关领导批准后方可报销。出 差人员报销一次招待费，当天的伙食补贴减半。6）因工作需要，公司中高层领导或员工陪内外宾客出差或洽谈业务期间己由公司开支“业务招待费”者，返程后一律 不得报销伙食补贴。7）如有两个同性员工一起出差且住在一起时，则住宿报销只能报一人次，其住宿标准作相应调整，可按级别高的单人 标准的140%报销。8）不享受手机话费补贴的员工出差，按手机报销标准给予报销出差期间的漫游费用。9）出差住宿费、车船费、市内交通费实际发生费用低于标准规定时，按节约总数额的40%返归员工，作为出差补贴。10）因工作需要，公司中高层领导或员工出差期间往返交通费和食宿已由公司开支的费用，返程后一律不得报销

23、住宿费、 伙食补贴和往返交通费。11）长期出差人员差旅费报销标准：A、长期出差人员交通工具、出差补贴参照“短期出差人员差旅费报销标准”执行；B、长期出差人员应购买当地的手机卡，按照规定标准报销手机话费，不再享有手机漫游补贴；C、长期出差人员的住宿最高标准不得高于同级短期出差住宿标准的60%,出差地所在区部应视出差时间长短等实际情况以租房的方式解决出差人的住宿。12）公司员工差旅费报销金额发现弄虚作假，以一罚十，三次内进行教育，四次以上开除。13）集团公司赴分支机构指导或支持工作时，其住宿费、交通费由分支机构承担（标准按集团公司出差标准），分支机 构还须提供工作餐（以当地标准）。回程后当事人只可

24、报销伙食补贴与手机通讯漫游费用。14）分支机构相关人员受邀回集团公司汇报工作或办理其它事务，其当事人住宿费、市内往返交通费由集团公司承担。 回程后当事人只可报销伙食补贴与手机通讯漫游费用。15）公司所指的特区城市为：北京、上海、广州、深圳、天津、重庆、厦门、海口。省会及沿海开放城市是指除上述城 市之外的所有省会城市及沿海各地级市。、手机报销标准（一）手机话费报销标准:职务补贴标准（元/月）备注副总裁、总裁助理、技术总监400出差漫游补贴为20元/天集团部门总监、事业部总经理，子公司、分公司总经 理，投资管理部总经理，中心（生产制 造中心、技术研 发中心）总经理300出差漫游补贴为15元/天集团

25、部门经理、事业部副总经理，子公司、分 公司副总 经理，中心副总经理、外联专员250出差漫游补贴为10元/天总裁秘书、事业部部门经理/主任、车间主任、高级工 程师、大区销售经理200出差漫游补贴为10元/天车间副主任、部门副经理、区域销售经理150出差漫游补贴为10元/天销售经理助理、专员、行政司机100专员和其他人员按实际工作需要 由个人提出申请，经批准后执 行，出差漫游补贴为5元/天（二）具体报销要求：1、通讯费报销时，必须持有国家规定使用的电信业专用发票，如意卡、神州行卡等固定的定额发票不予报销。2、通讯费报销应填写“费用报销单”，报销单上必须注明所报话费的所属期间，和应该报销的标准。3、

26、应享受漫游话费补贴的出差人员，在报销单上注明应报销的天数和时间，同时提供出差单复印件。4、所有报销手机话费的，一律按照发票上的实际金额和规定标准报销。实际金额在报销标准之内的实报实销，超过 标准的按标准报销。5、一般的工作人员原则上不予报销手机话费，如果工作确实需要报销手机话费的，应由个人提出申请，经部门负责人批准后报人力资源部门审核，由人力资源部门统一送交总经理审批；总部人员经部门负责人批准后报人力资源部审批。审批后的申请报财务部门备案。6、个别工作岗位如因工作需要需与外界通过手机保持经常性联络，需提高报销标准的，分公司人员经公司总经理审批后还需报总部人力资源部核准；总部人员同样由人力资源部

27、审批、核准。7、所有有资格报销手机话费的人员，分公司由人力资源部门统计上报分公司总经理批准后交财务部审查备案；总部由总部人力资源部统计、审查后交财务部备案。8、财务人员应严格审查报销话费人员的资格、报销话费的内容和应报销话费的标准，凡审查不严予以报销的，损失 由责任人赔付并视情况予以处罚。9、本规定自报销2007年3月份手机话费开始执行，以前有关手机话费报销规定一律废止。第五章发票填写规定在公司与外界企业、单位的交往过程中，各部门所取得的票据必须依照以下规定办理：必须是盖有“税务监制章”的正 式发票，否则财务部拒绝报销。一、客户区：单位名称应填写全称，不得简写。二、年月日：填写发票取得（开票）

28、时的日期。三、品名：填写购买的物资及劳务的名称，须与申购单一致。四、规格：型号填写要完整。五、单位：填写购买的物资及劳务的计价单位，如：吨，公斤等。六、数量、单位、金额：必须填写无误，大小写金额要相符，数字大写要规范。七、企业盖章：必须有供应商的公章印鉴。八、填票：必须有供应商（开票人）签名。九、以上填写必须字迹工整、清晰、不得涂改。十、不按以上各项要求填写的，财务部有权拒绝报销。第六章 发票及收据管理规定、发票、收据的管理实行保管、使用分开制，即空白发票、收据的管理由财务部一人负责，而开票另一个负责，最后凭此 发票收据到出纳处交款。、发票、收据必须按编号顺序领用。开票人到保管人处领用发票、收据时，原则上一次只领用一本，并经保管人在发 票、收据领用登记表进行登记，开票人签名。三、开票人使用完的票据、收据，必须退还给保管人，才能继续领用新的发票、收据。否则，保管人可拒绝领用。保管人须将票据存根归档备查。四、作废的发票、收据必须由保管人收回，加盖“作