行业会计比较（附微课）洑建红习题答案（新）.docxVIP

1、行业会计比较（附微课）习题答案第一章商品流通企业典型业务核算第一节商品流通企业概述一、单项选择题CCBCDA二、多项选择题ABDABCDABABCD三、判断题xx寸qx第二节批发商品业务核算一、单项选择题DBACD二、多项选择题BDBCACACDBC三、判断题X77x四、业务核算题1.（1）月末暂估入账借：库存商品80500贷：应付账款一一暂估应付账款80500（2）次月初红冲上月暂估账借：库存商品|8050（贷：应付账款一一暂估应付账款（3）收到有关结算凭证借：库存商品80500应交税费一应交增值税（进项税额）1040（）贷：应付账款暂估应付账款909002.（1）借：在途物资绵白糖7060

2、0应交税费应交增值税（进项税额）9154借:借:贷：主营业务收入其他服务收入应交税费应交增值税（销项税额）库存现金预收账款一703旅游团贷：主营业务收入一一组团外联收入贷：应交税费应交增值税（销项税额）566.0433.965400174000164150.949849.06银行存款美元户(USD30000*6.74)202200贷：预收账款720旅游团(USD30000*6.74)2022007月份应冲减的预收账款=3（）000x4:6=20000（美元）7月份应确认的经营收入=30000-1.06x44-6x6.75=127358.49（美元）7月份应确认的增值税销项税额=18867.92

3、x6%x6.75=7641.51（元）借：预收账款720旅游团（USD20000柘.75）135000贷：主营业务收入一组团外联收入应交税费应交增值税（销项税额）（2）借：应收账款光影旅行社贷：主营业务收入一综合服务收入应交税费应交增值税（销项税额）127200127358.497641.5112000072002.（1）借：主营业务成本一组团外联成本应交税费一一应交增值税（营改增抵减的销项税额）贷：银行存款（2）借：主营业务成本组团外联成本应交税费应交增值税（营改增抵减的销项税额）贷：应付账款辉煌旅行社（3）7月份应确认的营业成本=150000x46=100000（元）借：主营业务成本一一组

4、团外联成本10000（）贷：应付账款阳光旅行社（4）借：主营业务成本综合服务成本应交税费一一应交增值税（营改增抵减的销项税额）贷：银行存款22641.511358.492400012000072001272001000009000054(X)第三节餐饮企业典型经营业务核算一、单项选择题BCBCB二、多项选择题ACDABDABCCBABBCABDABCD三、判断题7XX四、业务核算题1.(1)借：主营业务成本196贷：原材窄一大米196(2)借：原材*面粉10600应交税费一一应交增值税(进项税额)954贷：银行存款11554(3)发票不含税价款=9000/(1+3%)=8737.86(元)可抵

5、扣进项税额=8737.86*9%=786.41(元)购入的原材料成本=9000-786.41=8213.59(元)借：原材来大米8213.59应交税费一一应交增值税(进项税额)786.41贷：银行存款9000(4)借：主营业务成本2500贷：银行存款2500(5)大米的发出单价=(200*9.8+8126.22)/(200+800)=10.09(元/千克)大米的发出成本=10.09*700=7063(元)面粉的发出单价=(200*10+10600)/(200+1000)=10.50(元/千克)面粉的发出成本=10.50*850=8925(元)借：主营业务成本15988贷：原材卷大米7063面粉

6、8925(6)借：原材*大米500贷：主营业务成本500松子虾球原材料成本=120*200/1000+200*30/1000+2=32（元）松子虾球售价=32/（1-60%）=80（元）粉蒸肉原材料成本=400*36/1000+250*10/1000+5=21.9（元）粉蒸肉售价=21.9/（1-60%）=54.75（元）3.借：银行存款1560015600贷：应收账款借:库存现金497.50财务费用2.50贷：预收账款500借:库存现金1950其他货币资金一一支付宝7100微信财富通6600应收账款970贷：主营业务收入15679.25应交税费应交增值税(销项税额)940.75第四节酒店企业

7、典型经营业务核算一、单项选择题CCD二、多项选择题ACABCBC三、判断题x四、业务核算题1.(1)预收款核算会计分录：30009 50010 500109455534000借：库存现金其他货币资金支付宝微信财付通银行存款财务费用一一手续费贷：预收账款收回瑞丽公司前欠房金的会计分录：I500借：银行存款贷：应收账款一一瑞丽公司营业收入核算会计分录：3340048031962.26I917.74借：预收账款应收账款一飞鸿公司贷：主营业务收入客房收入应交税费应交增值税(销项税额)客房出租率=155-198xlOO%=78.28%租金收入率=(32080+500)!(140x180+50x260+8

8、x480)=77.50%(2)客房部核算早餐券费用。5600560056005283.02316.981010借：销售费用贷：其他应付款餐厅餐厅核算早餐营业收入。借：其他应收款客房部贷：主营业务收入餐饮收入应交税费一应交增值税(销项税额)(3)借：库存现金贷：销售费用(4)固定资产折旧核算3610003610001294308260046830587()058700借：销售费用贷：累计折旧床上用品、绿化费摊销借：销售费用贷：长期待摊费用一一床上用品绿化费(5)借：销售费用贷：原材料第三章物流企业典型业务核算第一节物流企业概述一、单项选择题CD二、多项选择题ABCDAC三、判断题第二节公路运输业

9、务核算一、单项选择题BDBDAB二、多项选择题ACABCDACDABABCDABD三、判断题XXX寸四、业务核算题I.(1)借：应付账款一预提外胎费用2525贷：原材料一货车外胎2500材料成本差异货车外胎25(2)借：管理费用800贷：原材料一轿车外胎800(3)借：主营业务成本运输支出一材料450贷：原材料一内月口400胎垫50(4)本月应计摊提额=9x18000007(X)0x6=97200(元)借：主营业务成本运输支出轮胎97200贷：应付账款一一预提外胎费用972002.(1)5(XX)5(XX)借：主营业务成本一一运输支出东线车队保修费2000西线车队保修费3000贷：原材料(2)

10、辅助营运费用分配率=120000-600=200(元/小时)东车队应负担的保修费=250x200=50000(元)西车队应负担的保修费=350x200=70()00(元)借：主营业务成本运输支出东车队保修费西车队保修费70000贷：辅助营运费用(3)预计大修理次数=(8000(X)-200()00)-1=3(次)预计大修理费用总额=3x16000=48000(元)大修理费月计提率=48000-800000=0.06(元/公里)车辆应调减大修理费计提额=5000x0.06=300(元)借：应付账款预提保修费贷：主营业务成本运输支出一车队保修费(4)借：应付账款一一预提保修费应交税费应交增值税(进

11、项税额)贷：银行存款3001800023403.(1)借：管理费用营运间接费用贷：银行存款(2)借：管理费用营运间接费用主营业务成本运输支出北线车队其他费用其他费用1000800180032003800120012000030020340南线车队1200辅助营运费用应交税费一应交增值税(进项税额)贷：银行存款(3)借：主营业务成本运输支出北线车队职工薪酬_南线车队一职工薪酬1600I430124305200073600营运间接费用辅助营运费用管理费用贷：应付职工薪酬(4)借：主营业务成本运输支出北线车队燃料南线车队燃料3000()1200020000187600160000190000应付职工

12、薪酬贷：原材牟一燃料400350400借：主营业务成本运输支出北线车队轮胎12000南线车队轮胎14000应付职工薪酬400贷：应付账款一预提轮胎费用26400(6)借：主营业务成本运输支出北线车队折旧费60000南线车队旧费70000营运间接费用50000辅助营运费用600()管理费用15000贷：应付职工薪酬150000(7)借：辅助营运费用16000贷：原材料16000(8)借：主营业务成本运输支出北线车队其他费用20000一南线车队一其他费用3100()贷：银行存款51000(9)借：主营业务成本运输支出北线车队其他费用500一南线车队一他费用13(X)营运间接费用1000贷：银行存款

13、2800(10)营运间接费用总额=800+3800+30000+50000+1000=85600(元)北线车队分配的营运间接费用金额=856(X)x800-2000=34240(元)南线车队分配的营运间接费用金额=85600x1200-2000=51360(元)辅助营运费用总额=1600+12000+6000+16000=35600(元)北线车队分配的辅助营运费用金额=35600x8002000=14240(元)南线车队分配的辅助营运费用金额=3560()x120()92000=21360(元)借：主营业务成本一一运输支出北线车队站队经费34240南线车队站队经费51360贷：营运间接费用85

14、600借：主营业务成本运输支出北线车队保修费14240南线车队保修费21360贷：辅助营运费用35600项目项目本月实际数北线车队南线车队一、车辆费用273140402460675600工资52007360078800燃料160000190000350000轮胎120001400026000材料保修费142402136035600折旧费6000070000130000行车事故损失其他费用217003350055200二、站队费用342405136085600三、运输总成本307380453820761200四、周转量（千吨公里）150020003500五、单位成本（元/千吨公里）2052272

15、17第三节运输相关业务核算一、单项选择题BAAAC二、多项选择题CDABCDABCDABDABD三、判断题X寸-XXX7X四、业务核算题1、（1）借：销侣费用一包装费（仓储部）500贷：原材料包装箱500借：销售费用一一包装费（配送部）5100贷：原材*一包装袋5000材料成本差异一包装袋100（2）借：主营业务成本装卸支出直接材料（轮胎）1072材料成本差异外胎30贷：原材料外胎1000内胎100材料成本差异内胎2（3）借：主营业务成本一装卸支出一直接材料（燃料及动力）65000贷：原材料柴油65000主营业务成本装卸支出一堆存支出一直接材料（燃料及动力）一普通仓库（动力及照明）一冷藏仓库（

16、动力及照明）7500500027500配送支出一一运输费用（车辆费用）7500管理费用2500应交税费一一应交增值税（进项税额）6500借:贷：银行存款5650056500(5)借:管理费用贷：累计折旧堆存支出一普通仓库（折旧费）一冷藏仓库（折旧费）125000300000装卸支出一其他直接费用（折旧费）7500配送支出一运输费用（车辆费用）900050000主营业务成本491500(6)叉车台班大修理费计提额目（50009800）-lx1600095000=16.8（元/台班）仓储成本应分摊的营运间接费用=40000x700(XXH(700000+100000)=35000(元)本月装卸队叉

17、车大修理费计提额=500x16.8=8400（元）借：主营业务成本一一装卸支出-其他直接费用（保修费）8400贷：应付账款-预提叉车大修理费8400(7)借：主营业务成本一一堆存支出一-普通仓库-其他费用1800()冷藏令*座-其他费用I（）（N）管理费用1OVW4000应交税费应交增值税（讲项税额）2400贷：银行存款42400(8)借：主营业务成本-堆存支出-普通仓库-人工费19080-冷藏仓库一人工费28620-配送支出一-运输费用（车辆费用）95400-运输费用（营运间接费用）19080-装卸支出-直接人工95400营运间接费用1仓储部15900管理费用55650贷：应付职工薪酬1工资

18、207000社会保险费93150福利费28980(9)堆存直接费用总额=250000+450000=700000（元）装卸成本应分摊的营运间接费用=40000-35000=5000（元）普通仓库应分摊的营运间接费用=350000x250000:70000=12500（元）冷藏仓库应分摊的营运间接费用=350000x450000-70000二22500（元）借：主营业务成本一堆存支出一普通仓库一营运间接费用12500冷藏仓库营运间接费用22500装卸支出营运间接费用5000贷：营运间接费用一一仓储部40000（10）应计增值税销项税额=（300000+600000+200000）-?（1+6%）

19、x6%=62264（元）普通仓库应计收入金额=300000-（1+6%）=283019（元）冷藏仓库应计收入金额=600000?（1+6%）=566038（元）配送业务应计收入金额=200000（1+6%）=188679（元）借：银行存款800000应收账款100000贷：主营业务收入堆存收入一一普通仓库283019冷藏仓库566038配送收入188679应交税费应交增值税（销项税额）62264第四章商业银行典型业务核算第一节商业银行概述一、单项选择题BCACCD二、多项选择题ACABCDADABABCDABC三、判断题XXX寸VX。第二节存款业务的核算一、单项选择题BDABB二、多项选择题C

20、DABDBCDABCDABD三、判断题Vxqx寸四、业务核算题1、79754贷：银行存款（2）借：在途物资白砂糖160800应交税费应交增值税（进项税额）20872贷：银行存款181672（3）借：库存商品绵白糖70444.68待处理财产损溢待处理流动资产损溢155.32贷：在途物资绵白糖70600（4）借：库存商品白砂糖161041.20贷：在途物资白砂糖160800.00待处理财产损溢待处理流动资产损溢241.20（5）借：银行存款158.20销售费用21.08应交税费应交增值税（进项税额）匝园贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢155.323.（1）借：库存商品工装服I500主营业务成本

21、一一工装服1000应交税费一应交增值税（进项税额）325贷：银行存款2825（2）借：银行存款4520应交税费应交增值税（进项税额）四贷：库存商品沐浴液4000（3）借：银行存款1695应交税费应交增值税（进项税额）回贷：库存商品工装服15004.（1）收到商品验收入库时借：库存商品休闲鞋12000应交税费一应交增值税（进项税额）1560贷：应付账款D公司13560（2）收到红字专用发票时(1)借：库存现金贷：吸收存款活期存款天天超市(2)借：吸收存款一一活期存款佳品公司贷：库存现金(3)借：吸收存款活期存款罗宇公司贷：吸收存款一一定期存款罗宇公司(4)借：利息支出贷：吸收存款活期存款佳品公司

22、(5)到期利息=5000()()x4%x3：l2=5000(元)借：吸收存款定期存款罗宇公司利息支出贷：吸收存款一一活期存款罗宇公司(6)借：库存现金贷：吸收存款活期储蓄存款孙某(7)借：库存现金贷：吸收存款定期储蓄存款整存整取(李某)(8)借：吸收存款活期储蓄存款张某贷：吸收存款定期储蓄存款零存整取(张某)(9)应计利息=20000x2x3=120(元)借：吸收存款定期储蓄存款一整存整取(吴某)利息支出贷：吸收存款活期储蓄存款吴某库存现金(10)应计利息=50000x3%=!500(元)借：吸收存款定期储蓄存款整存整取(赵某)利息支出贷：吸收存款一活期储蓄存款一吴某40000()400000

23、3000030()005000005000002000200040000()4000003000030()005000005000002000200050000050005050005000050000700007000030000300002000012020120120500001500500001500库存现金第三节贷款业务的核算一、单项选择题DCC二、多项选择题BCDBCDABCCDABCD三、判断题X寸VXX四、业务核算题1、（1）借：贷款短期贷款信用贷款华明公司（本金）贷：吸收存款一活期存款一华明公司（2）不含税利息收入=（800000x4.8%x3-?12）（1+6%）=9056

24、.60（元）应计增值税=9056.60x6%=543.40（元）借：吸收存款活期存款华明公司贷：利息收入一短期贷款信用贷款应交税费一一应交增值税（销项税额）贷款短期贷款信用贷款华明公司（本金）（3）借：贷款一短期贷款一抵押贷款金和公司（本金）贷：吸收存款活期存款金和公司（4）（1）确认该笔贷款的减值损失。借：资产减值损失贷：贷款损失准备（2）将该笔贷款由“本金”转入“己减值”项目。借：贷款中长期贷款信用贷款丰银公司（己减值）贷：贷款中长期贷款一信用贷款一丰银公司（本金）（5）贴现利息=700000x（7.2%x25-r360）=3500（元）实付贴现金额=7000003500=696500（元

25、）借：贴现资产银行承兑汇票贷：吸收存款活期存款时代商城贴现资产利息调整（6）8000008000008096009056.60543.40800000800008000010000()1000005000005000007000006965003500700000借：清算资金往来等贷：贴现资产银行承兑汇票700000借：贴现资产利息调整3500贷：利息收入3301.89应交税费应交增值税(销项税额)198.11第四节支付结算业务的核算一、单项选择题ACBB二、多项选择题ABCDABCDACABCD三、判断题寸yxx四、业务核算题I、(1)借：吸收存款活期存款远方公司150000贷：吸收存款一活

26、期存款一三联公司150000(2)借：吸收存款活期存款佳华公司5000贷：库存现金5000(3)借：存放中央银行款项200000贷：吸收存款活期存款江南公司200000(4)借：吸收存款本票60000贷：吸收存款活期存款远足公司60000(5)借：吸收存款活期存款南方公司300000贷：吸收存款汇出汇款银行汇票300000(6)美家公司开户行：借：清算资金往来99000贷：吸收存款活期存款美家公司99000工行C行：借：吸收存款汇出汇款银行汇票10000099000贷：清算资金往来吸收存款活期存款顺和公司I000(7)借：吸收存款活期存款北方公司300贷：手续费及佣金收入300(8)汇出行：借

27、：吸收存款活期存款中原公司550000贷：存放中央银行款项550000汇入行：借：存放中央银行款项550000贷：吸收存款一一活期存款大地公司550000(9)付款单位开户行：借：吸收存款活期存款永丰公司450000贷：清算资金往来450000收款单位开户行：借：清算资金往来450000贷：吸收存款活期存款惠民公司450000(10)90000借：清算资金往来等贷：吸收存款活期存款美家公司89100900900手续费及佣金收入第五章施工企业典型业务核算第一节施工企业概述一、单项选择题AA二、多项选择题ABDBCD三、判断题XXXV第二节周转材料和临时设施的核算一、单项选择题CABD二、多项选择

28、题ABABCDACDABCD三、判断题四、业务核算题1.(1)借：周转材料一一在库木模板36000应交税费应交增值税（进项税额）5200材料成本差异一一木模板4000贷：银行存款45200(2)借：周转材*一在库木模板52000应交税费应交增值税（进项税额）6500贷：应付票据56500材料成本差异一木模板2000（3）脚手架每月摊销金额=60000x（1-4%）20=2880（元）脚手架已摊销金额=2880x12=34560（元） 领用脚手架的核算借：周转材*在用脚手架60000贷：周转材料在库脚手架60000借：周转材在库脚手架摊销34560贷：周转材料在用脚手架摊销34560每月摊销的核

29、算借：工程施工合同成本A工程材料费2880贷：周转材料在用脚手架摊销2880（4）脚手架已摊销金额=2880x（12+7）=54720（元）脚手架应提摊销金额=60000-2500=57500（元）脚手架应补提摊销金额=57500-54720=2780（元）补提脚手架摊销额借：工程施工合同成本A工程材料费2780贷：周转材料在用脚手架摊销（All程）2780残料入库借：原材*料2500贷：周转材料在用脚手架（A工程）2500冲销己提摊销借：周转材*在用脚手架摊销（A工程）57500贷：周转材料在用脚手架（A工程）57500（5）木模板应提摊销金额=60OOOx（1-40%）=36000（元）木

30、模板应补提摊销金额=36000-32000=4000（元）补提摊销借：工程施工合同成本A工程材料费贷：周转材料一在用脚手架摊销（A工程）材料入库借：周转材料在库木模板贷：周转材料在用木模板（A工程）借：周转材料在库木模板摊销贷：周转材料一在用木模板摊销（A工程）2.（1）借：在建工程A工程临时仓库贷：原材料材料成本差异应付职工薪酬一一工资职工福利费银行存款借：固定资产A工程临时仓库贷：在建工程A工程临时仓库40004000600006000036000360004000400060000600003600036000205200200002400450006300315002052002052

31、00(2)仓库每月摊销额=20520()x(1-4%)24=8208(元)借：工程施工合同成本A工程其他直接费用8208贷：累计折旧8208（3） 将拆除的临时设施转入清理。借：固定资产清理A工程临时仓库41040累计折旧164160贷：固定资产A工程临时仓库205200 核算发生的清理费用。借：固定资产清理A工程临时仓库2000贷：应付职工薪酬工资2000 核算回收的残料。借：原材料6000贷：固定资产清理A工程临时仓库6000 结转清理后的净损失。借：营业外支出37040贷：固定资产清理A工程临时仓库37040第三节工程成本的核算一、单项选择题ABCDCCBC二、多项选择题ABABCDAB

32、CDABCAC三、判断题/xx/x7四、业务核算题ADBDABCD1.(1)借：工程施工一合同成本一A工程一材料费B工程材料费间接费用管理费用3800004600005 000500贷：原材料850000借：工程施工-合同成本一A工程B工程-机械使用费-机械使用费1200018000应交税费一-应交增值税（进项税额）3900贷：银行存款(3)借：工程施工一-合同成本一A工程-人工费440000B工程-人工费430000-间接费用115000管理费用65000(2)33900贷：应付职工薪酬1050000(4)借：工程施工一一合同成本A工程其他直接费用4000B工程其他直接费用2000贷：银行存

33、款6000（5）借：工程施工合同成本A工程其他直接费用20000应交税费应交增值税（进项税额）1800贷：银行存款21800（6）借：工程施工合同成本A工程其他直接费用2000B工程其他直接费用3000应交税费应交增值税（进项税额）4505450贷：银行存款(7)借：工程施工间接费用管理费用贷：累计折旧(8)借：工程施工合同成本A工程其他直接费用B工程其他直接费用(7)借：工程施工间接费用管理费用贷：累计折旧(8)借：工程施工合同成本A工程其他直接费用B工程其他直接费用4000010000500001500020000间接费用2000管理费用贷：银行存款(9)A工程本月发生的直接费用=3800

34、00+12000+440000+4000+20000+2000+15000=873000(元)B工程本月发生的直接费用=460000+18000+430000+2000+3000+20000=933()00(元)本月发生的工程间接费用=5()00+115000+40000+2000=162000(元)A工程应负担的间接费用=873000x162000-(873000+933000)=78309(元)B工程应负担的间接费用=933000x162000-(873000+933000)=83691(元)借：工程施工合同成本A工程间接费用-B工程间接费用7830983691300()40000贷：工程

35、施工(10)A工程本期发生的施工费用=873000+78309=951309间接费用162000(元)期末未完施工实际成本=_如1309*86()000乂62()000=550496(元)1420000+620000根据本期己完工程预算成本进行工程结算，会计分录如下。1420(XJ0借：应收账款14200001420000贷：工程结算A工程第四节工程合同收入和合同费用的核算一、单项选择题BBDDA二、多项选择题BCABDABDABCDAC三、判断题XX寸XX四、业务核算题（1）第一年末的会计处理。第一年完工进度=450：（450+1050）x!00%=30%第年应确认合同收入=2000x30%

36、=600（万元）第一年应确认合同费用=（450+1050）x30%=450（万元）第一年应确认合同毛利=600-450=150（万元） 核算已办理结算的工程价款。借：银行存款4360000贷：工程结算4000000应交税费应交增值税（销项税额）360000 核算第一年合同收入与费用。借：主营业务成本4500000工程施工合同毛利150（）000贷：主营业务收入6000000（2）第二年末的会计处理。第二年完工进度=（450+734）-?（450+734+666）xl（X）%=64%第二年应确认合同收入=2000x64%-600=680（万元）第二年应确认合同费用=（450+734+666）x6

37、4%-450=734（万元）第二年应确认合同毛利=680-734=54（万元） 核算已办理结算的工程价款。借：银行存款763000（）贷：工程结算7000000应交税费应交增值税（销项税额）630000 核算第二年合同收入与费用。借：主营业务成本73400000贷：主营业务收入6800000工程施工合同毛利540000（3）第三年末的会计处理。第三年应确认合同收入=20（X）-600-680=720（万元）第三年应确认合同费用=566（万元）第三年应确认合同毛利=720-566=154（万元） 核算己办理结算的工程价款。借：银行存款9810000贷：工程结算9000000应交税费应交增值税（销

38、项税额）810000 核算第二年合同收入与费用。借：主营业务成本5660000工程施工合同毛利1540000贷：主营业务收入7200000 将“工程施工”与“工程结算”账户余额对冲。借：工程结算20000000贷：工程施工合同成本17500000合同毛利2500000第六章房地产开发企业典型业务核算第一节房地产开发企业概述一、单项选择题BC二、多项选择题ABCDABCD三、判断题xXX5/第二节房地产开发成本的核算一、单项选择题BCBABBBAAC二、多项选择题ACDABCDABBCDABCABADABCABCABCD三、判断题XXX5/X。V寸。四、业务核算题1.(1)借：开发间接费用150

39、000贷：应付职工薪酬工资15000()(2)借：开发间接费用45000贷：累计折旧45000(3)借：开发间接费用225000应交税费应交增值税(进项税额)28600贷：银行存款253600(4)公共配套设施不可转让，与自用土地不参与开发间接费用的分配。开发间接费用=150000+45000+225000=420000(元)分配率=420000(3000000+1500000+800000+500000+1200000)=0.061区商品房分配的开发间接费用=0.06x3()0()000=18()()0()(元)借：库存商品休闲鞋商应交税费应交增值税（进项税额）国贷：应付账款D公司叵贸（3）

40、支付货款时可享受的现金折扣=（13560-1356）*2%=244.08（元）借：应付账款D公司12204贷：财务费用244.08银行存款11959.92（1）A公司的会计核算。 发出商品时的会计核算。借：发出商品B公司女装贷：库存商品女装 收到代销清单时的收入核算。借：应收账款B公司贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额） 结转代销商品成本的核算。借：主营业务成本贷：发出商品一一B公司女装 代销手续费的核算。借：销售费用贷：应收账款一一B公司 收到B公司支付的货款时的核算。借：银行存款贷：应收账款一一B公司（2）B公司的会计核算。 收到商品时的会计核算。借：受托代销商品一A公司女装

41、贷：受托代销商品款A公司 对外销售代销商品后的核算。借：银行存款贷：应付账款一A公司应交税费一一应交增值税（销项税额）收到委托方开来的增值税专用发票时的核算。借：应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款一A公司借：受托代销商品款A公司160001600056505(XX)6504000400050050051505150160001600056505(XX)650400040005005005150515020000200005650500065065065050005000贷：受托代销商品A公司女装2区商品房分配的开发间接费用=0.06x1500000=90000(元)出租房分配的开发间接

42、费用=0.06x800000=48000(元)周转房分配的开发间接费用=0.06x500000二30000(元)商品性土地分配的开发间接费用=0.06x1200000=720()0(元)借：开发成本房屋开发1区商品房开发间接费1800001区商品房开发间接费90000出租房-开发间接费48000周转房-开发间接费30000发开发间接费72000贷：开发间接费用2.420000(1)借：开发成本一一商品性土地开发征地拆迁费自用土地开发征地拆迁费24000003600000贷：银行存款(2)借：开发成本商品性土地开发前期工程费自用土地开发前期工程费应交税费应交增值税(进项税额)贷：应付账款大宇公司

43、(3)借：开发成本商品性土地开发一一基础设施费自用土地开发基础设施费应交税费一一应交增值税(进项税额)贷：银行存款(4)借：开发成本商品性土地开发开发间接费贷：开发间接费用(5)借：开发产品土地贷：开发成本一一商品性土地开发6()0000036000005400000540000954000040000006000000900000600001090000060000(6)借：开发成本一一房屋开发商品房征地拆迁费2400000前期工程费3600000基础设施费4000000开发间接费60000征地拆迁费1800000前期工程费2700000基础设施费3000000明细科目略1200000100

44、60(X)0出租房3.-前期工程费1800000基础设施费2000000周转房明细科目略600000-前期工程费900000基础设施费1000000贷：开发成本自用土地开发一征地拆迁费3600000前期工程费5400000基础设施费6()00000(1)借：开发成本一自用土地开发一征地拆迁费35000()0()前期工程费基础设施费500000015000000贷：银行存款(2)借：开发成本房屋开发一商品房5200()000配套设施开发-征地拆迁费28000000-前期工程费4000000-基础设施费12000000一地拆迁费3500000前期工程费500000基础设施费1500000征地拆迁费3500000前期工程费500000基础设施费15(X)00()商店车棚贷：开发成本自用土地开发征地拆迁费前期工程费基础设施费35000000500000015000000(3)借：开发成本房屋开发商品房一一建筑安装费应交税费一应交增值税(进项税额)贷：银行存款(4)借：开发间接费用贷：银行存款(5)借：开发成本房屋开发商品房开发间接费配套设施开发商店开发间接费60000000540000065400000900000900000800000商店100000900000贷：开发间接费用(6)借：开发成本一一配套设施开发一一车棚建筑安装费17000