事业单位社会团体民办非企业单位企业所得税纳税申报表

1、事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表纳税人识别号：税款所属期：年 月 日至年 月 日金额单位:元纳税人名称地址 号码预算级次单位类别邮政编码开尸银行项目行次账载金额按税法规定自行调整后金额一、收入总额0101 .财政补助收入0202. 上级补助收入0303 .拨入专款0404.事业收入0505.经营收入0606.附属单位缴款0707.其他收入08二、准予扣除的免征企业所得税收入工程金额0901国务院、财政部批准收取，并纳入预算及预算外专户管理的基金、资金、附加收入1002.国务院、省政府批准收取、并纳入预算及预算外专户管理的行政事业性收费1103.经财政部核准不上缴专户管理的

2、预算外资金1204.从主管部门、上级单位取得的专项补助收入1305从所属独立核算单位税后利润中取得的收入1406.社会团体取得的各级政府资助1507.按省级以上民政、财政部门规定收取的会费1608.社会各界的捐赠收入1709 .财政拨款18三、应纳税收入总额19四、应纳税收入总额占全部收入总额的比重采用分摊比例法的单位填写此栏20五、准予扣除的支出工程金额2101.本钱费用2202.工资支出2303.职工福利费2404.职工教育经费2505,工会经费2606.公益救济性捐赠2707.业务招待费2808.利息净支出2909.经批准上交的总机构管理费3010.社会保险缴款3111 .助学金3212

3、.公务费3313.业务费3414。折旧费3515.无形资产摊销3616.递延资产摊销3717.资产转让、盘亏、毁损和报废净损失3818 .汇兑净损失3919、坏账损失4020.租金支出4121.研究开发费用及附加扣除4222.销售营业税金及附加4323.其他支出44六、所得额45减：弥补以前年度的经营亏损46减：经批准减免税的免税所得47-七、应纳税所得额48-适用税率49-八、应缴所得税额50-力口：调整以前年度损益补退税额51-力口：境内投资收益补税额52-力口：境外投资收益补税额53-力口：期初未缴所得税额54-减：实际已缴所得税额55-九、期末应补退所得税额56-纳税人签章：主管税务机

4、关签章： 受理人：审核人：数据识别区年月日受理日期：年 月曰本申报表为A3型竖式。填表说明：一、适用范围一事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税纳税申报表为全国统一标准格式的纳税申报表，凡按照?中华人民共和国企业所得税暂行条例?及其实施细那么，财政部、国家税务总局 ?关于事业单位、 社会团体征收企业所得税有关问题的通知?财税字199775号等规定，缴纳企业所得税的事业单位、社会团体、民办非企业单位，应按照税法规定和本表要求，按期填报本表申报纳税。二事业单位、社会团体、民办非企业单位不管盈利或亏损，都必须真实、完整、准确地填写本表，并按企业所得税纳税的要求附送其它附表。同时，必 须报送会计

5、报表和收支情况说明书，包括资产负债表、收入支出表、基建投资表、事业支出明细表、经营支出明细表、会计报表附注。三各省级税务机关可根据本省事业单位、社会团体、民办非企业单位的具体情况，增删、调整本表有关工程，并将调整后的事业单位、社会团体、民办 非企业单位企业所得税纳税申报表报国家税务总局备案。二、表头工程一纳税人识别号：按税务登记证及税务登记表上的纳税人识别号填写。二税款所属期：填写税款所属税法规定的纳税年度时期。三纳税人名称：填写单位名称全称。四地址：填写税务登记证所载纳税人地址。五 号码：填写财务部门 号码。六单位类别：按本单位属于事业单位、社会团体或民办非企业单位的类别填写。七预算级次：按

6、财政部有关规定划分，填写收入级次。三、收入总额表中第18行，填写纳税人的所有收入工程。第1行，填写纳税人的收入总额含免税收入，第28行填写分会计科目金额。“账载金额栏按事业单位、社会团体、民办非企业单位所执行的会计制度进行核算的数字填写，“按税法规定自行调整后的金额栏按税法规定的权责发生制调整后的金额填写。逻辑关系式为：仁2+3+4+5+6+7+8四、准予扣除的免征企业所得税收入工程金额表中第918行，按照财政部、国家税务总局?关于事业单位、社会团体、民办非企业单位征收企业所得税有关问题的通知?财税字199775 号第二条规定的免征企业所得税的工程的内容及财政拨款金额填写。第9行填写合计数，第

7、1018等填写分工程数。“账载金额栏按事业单位、社会团体、民办非企业单位所执行的会计制度进行核算的数字填写，“按税法规定自行调整后的金额栏按税法规定的权责发生制调整后的金额填写。逻辑关系式为： 9=10+11+12+13+14+15+16+17+18五、应纳税收入总额表中第19行，为第1行减去第9行的数额。逻辑关系式为：19=1-9六、应纳税收入总额占全部收入总额的比重表中第20行应纳税收入总额占全部收入总额的比重，为按税法规定自行调整后金额栏第19行“应纳税收入总额除以第1行收入总额所得出的百分比。逻辑关系式为：20=19十1七、准予扣除的支出工程金额表中第21行，为第2244行的合计数；准

8、予扣除的全部支出工程金额采用分摊比例法的单位，可用支出总额X第20行计算出的分摊比例，得出应纳税收收入应分摊的本钱、费用和损失金额填入此行。表中第22行，为?事业单位会计制度?第509号科目“本钱费用的内容。表中第23行，为按照?事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收管理方法?第八条第一款列支的工资支出金额。表中第2429行，为根据税法规定计提的职工福利费、职工教育经费、工会经费、公益救济性捐赠、业务招待费、利息净支出的金额。表中第30行，为按照国家税务总局关于?总机构提取管理费税前扣除审批方法?国税发1996177号、?国家税务总局关于总机构提取管理费税前扣除审批方法的补充通知?国

9、税函1999136号的规定批准，由总机构提取的管理费金额。表中第3134行，为按照?事业单位会计制度?第 504号科目“事业支出 、505号科目“经营支出中列支的社会保险费、助学金、公务费、业务费的 金额。表第3536行，为按照税法规定计提的折旧费、无形资产摊销、递延资产摊销。表中第38行，为事业单位、社会团体、民办非企业单位进行资产转让、投资资产转让的净损失；以及按照国家税务总局?企业财产损失税前扣除管理方法?国税发1997190号的规定，批准列支的当期存货盘亏、毁损和报废净损失和固定资产盘亏、毁损和报废净损失。表中第39行，为当期汇兑收益减汇兑支出所发生的净损失。表中第40行，为事业单位、

10、社会团体、民办非企业单位实际发生的坏账损失。表中第41行，为事业单位、社会团体、民办非企业单位租赁房屋等各项资产所支出的租金。表中第42行，为事业单位、社会团体、民办非企业单位支出的各种技术开发费用，以及研究开发费用比上一纳税年度增长10%以上时允许的附加扣除优惠。表中第43行，为按照?事业单位会计制度?第512号科目“销售税金科目列支的销售税金及附加。表中第44行其他支出，为不属于企业所得税暂行条例第七条规定的不得扣除的本钱工程，同时又未包括在第2445行各工程中的本钱、费用支出。第2144行“账载金额栏按事业单位、社会团体、民办非企业单位所执行的会计制度进行核算的数字填写，“按税法规定自行

11、调整后的金额栏为按照企业所得税暂行条例及其实施细那么和其它税收政策规定调整后的金额。逻辑关系式为：21=22+23+24+25+26+27+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44全部支出采用分摊比例法计算准予扣除的支出工程金额的，可只填写21行，不填2244行。八、所得额表中第 45 行，为第 19 行减去 21 行后的数额。逻辑关系式为： 45=19-21表中第 46 行， 为按照应税收入减去与应税收入有关的本钱费用支出后的经营亏损数额。即按照税法规定， 经主管税务机关同意弥补以前年度的经营亏损数额。表中第 47行， 为按照有关企

12、业所得税优惠政策的规定， 经主管税务机关批准， 对事业单位、 社会团体、 民办非企业单位减征、 免征的企业所得税额。 第 9 18行准予扣除的免征企业所得税收入工程内容不在此填写。没有减免所得税的单位不填写此栏。九、应纳税所得额表中第 48 行，为第 45 行减去 46 行、 47 行后的数额。逻辑关系式为： 48=45-46-47表中第 49行适用税率，为事业单位、社会团体、民办非企业单位适用的企业所得税税率。年应纳税所得额在3 万元含 3 万元以下的，税率减按 18%征收企业所得税；年应纳税所得额超过 3 万元至 10 万元含 10万元，税率减按 27%征收企业所得税；年应纳税所得额在10万元以上的，按 33%的税率征收企业所得税。十、应缴所得税额表中第 50 行，为第 48 行乘以第 49 行适用税率得出的数额。逻辑关系式为：50=48 X 49。表中第 51 行，为调整以前年度的损益应补交或应退的企业所得税数额。表中第 52 行，为纳税人在中国境内投资获得的投资收益，在弥补本单位经营亏损后，应补缴的企业