内部控制环境的研究工商管理专业答辩课件

1、一、选题的由来与意义一、选题的由来与意义选题的由来选题的由来 会计信息造假案此起彼伏，股市人气涣散，追究造假的根会计信息造假案此起彼伏，股市人气涣散，追究造假的根源将为遏制这类事件提供有效的解决办法。造成这类事件源将为遏制这类事件提供有效的解决办法。造成这类事件的根源很多，每个事件都有其个性因素，本文仅从其存在的根源很多，每个事件都有其个性因素，本文仅从其存在的一个共性的一个共性-内部控制环境方面来探讨此问题。内部控制环境方面来探讨此问题。 选题的意义选题的意义有效的内部控制环境有助于在合理的程度上提高企业运营的有效的内部控制环境有助于在合理的程度上提高企业运营的效果和效率、保护企业资产，确保

2、财务报告的可靠性，以效果和效率、保护企业资产，确保财务报告的可靠性，以及企业对法律法规的遵循。控制环境在内部控制系统中占及企业对法律法规的遵循。控制环境在内部控制系统中占据重要地位，在内部控制中发挥着不可替代的作用。企业据重要地位，在内部控制中发挥着不可替代的作用。企业在建立、健全内部控制系统过程中，应加强对内部控制环在建立、健全内部控制系统过程中，应加强对内部控制环境及其形成过程、条件和它的作用的深入研究，不断境及其形成过程、条件和它的作用的深入研究，不断总结总结经验，优化企业内部控制环境。经验，优化企业内部控制环境。 二、研究方法二、研究方法研究方法研究方法 本文借鉴了本文借鉴了COSO对

3、内部控制的概念以及对内部对内部控制的概念以及对内部控制环境的界定来分析我国上市公司在这方面存控制环境的界定来分析我国上市公司在这方面存在的缺陷，并提出一些解决方法，期望能通过重在的缺陷，并提出一些解决方法，期望能通过重朔内部控制环境来遏制虚假会计信息的产生。朔内部控制环境来遏制虚假会计信息的产生。 三、主要研究内容三、主要研究内容v 1我国内部控制急待解决的问题 2重塑内部控制环境3内部控制的发展阶段及其现状内部控制的发展阶段及其现状内部控制的发展阶段及其现状内部控制的发展阶段及其现状 1、内部控制的雏形、内部控制的雏形-内部牵制；内部牵制； 2、内部控制的初步形成、内部控制的初步形成-逐渐演

4、变成由组织结构、逐渐演变成由组织结构、职务分离、业务程序、处理手续等因素构成的控职务分离、业务程序、处理手续等因素构成的控制系统制系统； 3、内部控制的成熟期、内部控制的成熟期内部控制结构，内部结构内部控制结构，内部结构的三要素：控制环境、会计系统和控制程序。的三要素：控制环境、会计系统和控制程序。 4、内部控制的重要性。、内部控制的重要性。返回我国内部控制急待解决的问题我国内部控制急待解决的问题1、企业核心人员的个别属性和所处的工作环境企业核心人员的个别属性和所处的工作环境 2、经营管理的观念、方式和风格经营管理的观念、方式和风格 3、董事会董事会 4、内部审计内部审计5、人事政策和实务、人

5、事政策和实务6、外部影响、外部影响 7、组织结构、授权和分配责任的方法和管理控制组织结构、授权和分配责任的方法和管理控制方法方法 返回重塑内部控制环境重塑内部控制环境 建立公司法人治理结构建立公司法人治理结构1返回重塑内部控制环境重塑内部控制环境 2建立激励约束机制建立激励约束机制返回重塑内部控制环境重塑内部控制环境 3加强内部门审计作用加强内部门审计作用 返回重塑内部控制环境重塑内部控制环境 加重处罚力度加重处罚力度 4返回四、结论四、结论 总之，有效的内部控制环境有助于在合理的程度上总之，有效的内部控制环境有助于在合理的程度上提高企业运营的效果和效率、保护企业资产，确保提高企业运营的效果和效率、保护企业资产，确保财务报告的可靠性，以及企业对法律法规的遵循。财务报告的可靠性，以及企业对法律法规的遵循。控制环境在内部控制系统中占据重要地位，在内部控制环境在内部控制系统中占据重要地位，在内部控制中发挥着不可替代的作用。企业在建立、健全控制中发挥着不可替代的作用。企业在建立、健全内部控制系统过程中，应加强对内部控制环境及其内部控制系统