扣缴个人所得税报告表-用户操作指南-山东版

1、金税三期工程金税三期工程扣缴个人所得税报告表扣缴个人所得税报告表用户操作指南用户操作指南V1.0目目 录录第第 1 章章概述概述.11.1主要内容.11.2预期读者.1第第 2 章章系统简介系统简介 .22.1系统术语与约定.2第第 3 章章扣缴个人所得税报告表用户操作指南扣缴个人所得税报告表用户操作指南 .33.1功能描述.33.2操作人员.33.3表格说明.33.4操作说明.5第第 1 章章 概述概述1.1 主要内容主要内容本文档为扣缴个人所得税报告表用户操作指南。1.2 预期读者预期读者网上办税服务厅身份验证用户。第第 2 章章 系统简介系统简介2.1 系统术语与约定系统术语与约定网上办

2、税服务厅身份验证用户：指通过帐号和密码或 CA 证书的方式登录国家税务总局网上办税服务厅的人员。第第 3 章章 扣缴个人所得税报告表用户操作扣缴个人所得税报告表用户操作指南指南3.1 功能描述功能描述本功能由纳税人在本地进行扣缴个人所得税报告表填写，并根据系统要求进行扣缴个人所得税申报。3.2 操作人员操作人员扣缴义务人（网上办税服务厅身份验证用户） 。3.3 表格说明表格说明 扣缴个人所得税报告表各表说明以及填写概要序号序号表格名称表格名称说明说明填写概要填写概要1扣缴个人所得税汇总报告表扣缴义务人基础信息，个人所得税按照所得项目和税率汇总扣缴明细合计。需要填写表头信息，表头信需要填写表头信

3、息，表头信息以外内容不可填写。息以外内容不可填写。2合计页汇总扣缴明细的各项税额合计。该表不可填写。该表不可填写。3扣缴明细表_1国内人员扣缴个人所得税各项所得项目的明细内容，按照明细页记录条数进行填写，每页可填写最多 65527 条记录。适用国内人员使用。4基础信息表_1填写纳税人基础信息，扣缴明细表_1 和基础信息表_1 一一对应，每页可填写最多65527 条记录。适用国内人员使用。5扣缴明细表_2外籍人员扣缴个人所得税各项所得项目的明细内容，按照明细页记录条数进行填写，每页可填写最多 65527 条记录。适用外籍人员使用,该表不该表不可填写可填写，数据由扣缴个人所得税报告表(适用外籍人员

4、）导入。6基础信息表_2填写纳税人基础信息，扣缴明细表_2 和基础信息表_2 一一对应，每页可填写最多适用外籍人员使用。65527 条记录。7扣缴明细表_3在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇人员扣缴个人所得税各项所得项目的明细内容，按照明细页记录条数进行填写，每页可填写最多 65527 条记录。适用于在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇人员使用，该表不可填写该表不可填写，数据由扣缴个人所得税报告表(适用于在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇)导入。8基础信息表_3填写纳税人基础信息，扣缴明细表_3 和基础信息表_3 一一对应，每页可填写最多65527 条记录。适用于在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇人员使

5、用。9扣缴个人所得税报告表(适用外籍人员）扣缴个人所得税（外籍人员）各项所得项目的明细内容，按照明细页记录条数进行填写，每页可填写最多 65527 条记录。适用于外籍人员使用，该表需要填写明细信息。10扣缴个人所得税报告表(适用于在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇)扣缴个人所得税(适用于在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇)各项所得项目的明细内容，按照明细页记录条数进行填写，每页可填写最多 65527 条记录。适用于在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇人员使用，该表需要填写明细信息。 各表交替位置可通过鼠标选择 SHEET 页：图 3- 13.4 操作说明操作说明1. 扣缴义务人点击扣缴个人所得税图标。

6、图 3- 22. 系统显示初始化页面，如系统提示宏已被禁用，请选择“启用此内容” 。图 3- 33. 扣缴义务人需要在“扣缴个人所得税汇总报告表”中填写扣缴义务人的基础信息。图 3- 44. 国内人员的扣缴信息和基础信息填写入“基础信息表_1” 和“扣缴明细表_1”中，需确保“扣缴明细表_1”中证件类型、证件号码、姓名在“基础信息表_1”中一一对应。注：“基础信息表_1”姓名中不可带空格或其他非法字符。图 3- 5图 3- 65. 外籍人员的扣缴信息和基础信息填写入“基础信息表_2” 和“扣缴个人所得税报告表(适用外籍人员）”页中；需确保“扣缴个人所得税报告表(适用外籍人员）”中证件类型、证件

7、号码、姓名在“基础信息表_2”中一一对应。图 3- 7图 3- 86. 其对应的扣缴明细会在保存时自动带入到“扣缴明细表_2”页。注：“扣缴明细表_2”数据由程序在保存时自动从“扣缴个人所得税报告表(适用外籍人员）”中带入，不可手工编辑。图 3- 97. 在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇人员的扣缴信息和基础信息填写入“基础信息表_3” 中“扣缴个人所得税报告表(适用于在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇)”页和；需确保“扣缴个人所得税报告表(适用于在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇)”中证件类型、证件号码、姓名在“基础信息表_3”中一一对应。图 3- 10图 3- 118. 其对应的扣缴明细会在保存

8、时自动带入到“扣缴明细表_3”页。注：“扣缴明细表_3”数据由程序在保存时自动从“扣缴个人所得税报告表(适用于在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇)”中带入，不可手工编辑。 图 3- 129. 扣缴义务人如需要对基础信息或扣缴明细数据进行删除，需先选中需要删除的行，然后点击表上方的删除选中行按钮，方可进行删除。图 3- 1310. 扣缴义务人如使用粘贴的方式将数据拷贝入“扣缴明细表_1”或“扣缴个人所得税报告表(适用于在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇)”或“扣缴个人所得税报告表(适用外籍人员）”，导致计算性数据出错,此时需点击应用公式按钮，通过触发此按钮可以将公式应用到表单内。图 3- 1411.

9、 扣缴义务人填写完各表内容，点击 Excel保存按钮保存扣缴个人所得税报告表，扣缴明细表_（1-N）中的数据将根据所得项目、税率级次自动汇总到“扣缴个人所得税汇总报告表”页并汇总入“合计页”中。图 3- 15图 3- 1612. 每页缺省模板可支持 65527 条的扣缴明细记录，如有超过这个数量的扣缴明细，则需对模板进行扩展（此项工作需有技术人员支持） 。扣缴个人所得税报告表（扣缴明细表扣缴个人所得税报告表（扣缴明细表_ _（1-N1-N）税前扣除项目税前扣除项目序序号号* *纳税人纳税人姓名姓名* *证照证照类型类型* *证照号证照号码码* *所得项所得项目目* *所所得得期期间间起起* *

10、所所得得期期间间止止* *收收入入额额免免税税所所得得基本基本养老养老保险保险费费基本基本医疗医疗保险保险费费失业失业保险保险费费住房住房公积公积金金财财产产原原值值允允许许扣扣除除的的税税费费其其他他合合计计减除减除费用费用准准予予扣扣除除的的捐捐赠赠额额* *应应纳纳税税所所得得额额* *税税率率* *速速算算扣扣除除数数* *应应纳纳税税额额减减免免税税额额* *应应扣扣缴缴税税额额已纳已纳（扣（扣缴）缴）税额税额* *应应补补退退税税额额备备注注12345678910111213141516171819202122232425262728合计-123一、本表各栏填写如下：1) 第 2

11、栏“纳税人姓名”：填写纳税人姓名。2) 第 3 栏 “证照类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予 18 位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予” ；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。3) 第 4 栏“证照号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予 18 位纳税人识别号的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证

12、、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。税务机关赋予境内无住所个人的 18 位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。4) 第 5 栏“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。同一纳税人有多项所得时，分行填写。5) 第 6-7 栏“所得期间”：填写扣缴义务人支付所得的时间。6) 第 8 栏“收入额”：填写纳税人实际取得的全部收入额。7) 第 9 栏“免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得。8) 第 1017 栏“税前扣除项目”：是指按照税法及其他法律法规规定，可在税前扣除的项目。9) 第 1

13、8 栏“减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的，则不填。10) 第 19 栏“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。11) 第 20 栏“应纳税所得额”：根据相关栏次计算填报。第 20 栏第 8 栏第 9 栏第 17 栏第 18 栏第 19 栏12) 第 21 栏“税率”及第 22 栏“速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。部分所得项目没有速算扣除数的，则不填。13) 第 23 栏“应纳税额”：根据相关栏次计算填报。第 23 栏第 20 栏第 21 栏第 22 栏14) 第 24 栏“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税

14、额。其中，纳税人取得“稿酬所得”时，其根据税法第三条规定可按应纳税额减征的 30%，填入此栏。15) 第 25 栏“应扣缴税额”：根据相关栏次计算填报。第 25 栏第 23 栏第 24 栏16) 第 26 栏“已纳（扣缴）税额”：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款。17) 第 27 栏“应补（退）税额”：根据相关栏次计算填报。第 27 栏第 25 栏第 26 栏18) 第 28 栏“备注”：填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项。19) 对不是按月发放的工资薪金所得，其适用“工资、薪金所得”个人所得税的填报，则不完全按照上述逻辑关系填写。个人所得税基础信息表（个人所得税基础信息

15、表（A A 表）表） （基础信息表（基础信息表_ _（1-N1-N） ）雇员雇员非雇员非雇员股东、投资者股东、投资者境内无住所个人境内无住所个人序号序号* *姓名姓名* *国籍国籍(地地区区)* *身份身份证件证件类型类型* *身份身份证件号证件号码码是否是否残疾残疾烈属烈属孤老孤老电话电话电子邮电子邮箱箱联系地联系地址址电话电话工作单工作单位位公司股本公司股本（投资）总（投资）总额额个人股本个人股本（投资）额（投资）额纳税人纳税人识别号识别号来华时来华时间间任职期任职期限起限起任职期任职期限止限止预计离预计离境时间境时间预计离预计离境地点境地点境内职境内职务务境外职境外职务务支付地支付地境外

16、支付地境外支付地（国别（国别/地区）地区）备注备注123456789101112131415161718192021222324一、本表各栏填写如下：1) 第 2 栏“姓名”：填写纳税人姓名。2) 第 3 栏 “国籍(地区)”：选择纳税人的国籍或者地区。3) 第 4 栏 “身份证件类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。在中国境内无住所的个人，如果税务机关已赋予 18 位纳税人识别号的，填写“税务机关赋予” ；如果税务机关未赋予的，填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。4) 第 5 栏“证照号码

17、”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。在中国境内无住所的纳税人，如果税务机关赋予 18 位纳税人识别号的，填写该号码；没有，则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。税务机关赋予境内无住所个人的 18 位纳税人识别号，作为其唯一身份识别码，由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项，或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时，由主管税务机关赋予。5) 第 6 栏“是否残疾烈属孤老”：选择是或否。6) 第 7-8 栏“雇员”：填写雇员的电话号码和邮箱地址。7) 第 9-11 栏“非雇员”：填写非雇员的联系地

18、址、联系电话和工作单位名称。8) 第 1213 栏“股东、投资者”：填写股东、投资者的司股本（投资）总额或个人股本（投资）额。9) 第 14-23 栏“境内无住所个人”：境内无住所的个人填写的相关基础信息。10) 第 24 栏“备注”：填写有关说明事项。11) 若扣缴义务人需要对外籍人员或港澳受雇或在内地与港澳双重受雇的人员进行填写，则需要填写扣缴个人所得税报告表(适用外籍人员）或扣缴个人所得税报告表(适用于在港澳受雇或在内地与港澳双重受雇)。扣缴个人所得税报告表扣缴个人所得税报告表( (适用外籍人员）适用外籍人员）* *收入额收入额税前扣除项目税前扣除项目序号序号* *是是否否明明细细申申报

19、报* *纳纳税税人人姓姓名名* *证证照照类类型型* *证证照照号号码码工工号号* *国国籍籍( (地地区区) )* *职职务务* *所所得得项项目目* *所所得得期期间间起起* *所所得得期期间间止止当当月月境境内内工工作作天天数数在在华华居居住住时时间间境境内内支支付付额额( (来来源源于于境境内内) )境境外外支支付付额额( (来来源源于于境境内内) )境境内内支支付付额额( (来来源源于于境境外外) )境境外外支支付付额额( (来来源源于于境境外外) )免免税税所所得得基基本本养养老老保保险险费费基基本本医医疗疗保保险险费费失失业业保保险险费费住住房房公公积积金金财财产产原原值值允允许

20、许扣扣除除的的税税费费其其他他合合计计减减除除费费用用准准予予扣扣除除的的捐捐赠赠额额* *应应纳纳税税所所得得额额* *税税率率* *速速算算扣扣除除数数* *应应纳纳税税额额减减免免类类型型减减免免税税额额* *应应扣扣缴缴税税额额已已扣扣缴缴税税额额* *应应补补退退税税额额备备注注1(1)1(2)2345678910111213141516171819202122232425262728293031323334353637合计-1 2 一、本表各栏填写如下：1) 第 1（2）栏“是否明细申报”：选择是或否。2) 第 2 栏“纳税人姓名”：填写纳税人姓名。3) 第 3 栏 “证照类型”：

21、填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。4) 第 4 栏“证照号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。5) 第 5 栏“工号”：填写纳税人工号。6) 第 6 栏“国籍（地区） ”：选择纳税人的国籍或者地区。7) 第 7 栏“职务”：分为：1_高管管理人员/2_中层管理人员/3_一般工作人员。8) 第 8 栏“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。同一纳税人有多项所得时，分行填写。9) 第 9-10 栏“所得期间”：填写扣缴义务人支付所得的时间。10) 第 11 栏“当月境内工作天数”：填写纳税人当月在境内工作的时间。仅在第 8 栏选择为“0102_外籍人员正常工资薪金”及“0104_外籍人

22、员数月奖金”时，才可以填写，保留小数点后一位（小数部分只能为.5） 。11) 第 12 栏“在华居住时间”：填写纳税人在华居住的时间。第 8 栏“所得项目” 选择为“0102 外籍人员正常工资薪金”时，此栏根据 7 栏“职务”有两类选择。A A、7 栏“职务”选择为“1 高层管理人员”时，12 栏“在华居住时间”分为：“90 日且5 年” 、 “5年以上” ；B B、7 栏“职务”选择为“2 中层管理人员”或“3 一般工作人员”时，13 栏“在华居住时间”分为：“90(183)日且365 日” ， “1 年至 5 年” ， “5 年以上” ； 12) 第 13-16 栏“收入额”：填写纳税人在

23、境内外实际取得的全部收入额和境外实际取得的全部收入额。13) 第 17 栏“免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得。14) 第 1825 栏“税前扣除项目”：是指按照税法及其他法律法规规定，可在税前扣除的项目。15) 第 26 栏“减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的，则不填。16) 第 27 栏“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。17) 第 28 栏“应纳税所得额”：根据相关栏次计算填报。当第 8 栏选择为“0102 外籍人员正常工资薪金”及“0104 外籍人员数月奖金”时，第 28 栏“应纳税所得额”=13

24、栏+14 栏+15 栏+16 栏-17 栏-18 栏-19 栏20 栏-21 栏26 栏27 栏。18) 第 29 栏“税率”及第 30 栏“速算扣除数”：栏的结果与系统中的速算扣除标准表核对，算出相应的适用税率和速算扣除数。19) 第 31 栏“应纳税额”：根据相关栏次计算填报。20) 第 32 栏“减免类型”：是指符合税法规定可以减免的税额的类型。21) 第 33 栏“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。22) 第 34 栏“应扣缴税额”：根据相关栏次计算填报。第 34 栏第 31 栏第 33 栏。23) 第 35 栏“已扣缴税额”：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款。24

25、) 第 36 栏“应补（退）税额”：根据相关栏次计算填报。第 36 栏第 34 栏第 35 栏。25) 第 37 栏“备注”：填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项。扣缴个人所得税报告表扣缴个人所得税报告表( (适用于在港、澳受雇或在内地与港、澳双重受雇的港澳税收居民）适用于在港、澳受雇或在内地与港、澳双重受雇的港澳税收居民）* *收入额收入额税前扣除项目税前扣除项目序号序号* *是是否否明明细细申申报报* *纳纳税税人人姓姓名名* *证证照照类类型型* *证证照照号号码码工工号号* *国国籍籍( (地地区区) )* *职职务务* *所所得得项项目目* *所所得得期期间间起起* *所所

26、得得期期间间止止当当期期境境内内实实际际停停留留天天数数在在华华居居住住时时间间境境内内支支付付额额( (来来源源于于境境内内) )境境外外支支付付额额( (来来源源于于境境内内) )境境内内支支付付额额( (来来源源于于境境外外) )境境外外支支付付额额( (来来源源于于境境外外) )免免税税所所得得基基本本养养老老保保险险费费基基本本医医疗疗保保险险费费失失业业保保险险费费住住房房公公积积金金财财产产原原值值允允许许扣扣除除的的税税费费其其他他合合计计减减除除费费用用准准予予扣扣除除的的捐捐赠赠额额* *应应纳纳税税所所得得额额* *税税率率* *速速算算扣扣除除数数* *应应纳纳税税额额

27、减减免免类类型型减减免免税税额额* *应应扣扣缴缴税税额额已已扣扣缴缴税税额额* *应应补补退退税税额额备备注注1(1)1(2)2345678910111213141516171819202122232425262728293031323334353637合计-1 2 3一、本表各栏填写如下：1) 第 1（2）栏“是否明细申报”：选择是否明细申报。2) 第 2 栏“纳税人姓名”：填写纳税人姓名。3) 第 3 栏 “证照类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。4) 第 4 栏“证照号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。5) 第 5 栏“工号”：填写纳税人工号。6) 第 6 栏“国籍（地

28、区） ”：选择纳税人的国籍或者地区。7) 第 7 栏“职务”：分为：1_高管管理人员/2_中层管理人员/3_一般工作人员。8) 第 8 栏“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。同一纳税人有多项所得时，分行填写。9) 第 9-10 栏“所得期间”：填写扣缴义务人支付所得的时间。10) 第 11 栏“当期境内实际停留天数”：填写纳税人当期在境内工作的时间。仅在第 8 栏选择为“0102_外籍人员正常工资薪金”及“0104_外籍人员数月奖金”时，才可以填写，保留小数点后一位（小数部分只能为.5） 。11) 第 12 栏“在华居住时间”：填写纳税人在华居住的时间。当 8 栏“所得项目”选择为“0

29、102_外籍人员正常工资薪金”时，12 栏“在华居住时间”分为：“183 日且365 日” 。12) 第 13-16 栏“收入额”：填写纳税人在境内外实际取得的全部收入额和境外实际取得的全部收入额。13) 第 17 栏“免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得。14) 第 1825 栏“税前扣除项目”：是指按照税法及其他法律法规规定，可在税前扣除的项目。15) 第 26 栏“减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的，则不填。16) 第 27 栏“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。17) 第 28 栏“应纳税所得额”：根

30、据相关栏次计算填报。当第 8 栏选择为“0102_外籍人员正常工资薪金”及“0104_外籍人员数月奖金”时，第 28 栏“应纳税所得额”=13 栏+14 栏+15 栏+16 栏-17 栏-18 栏-19 栏20 栏-21 栏26 栏27 栏。18) 第 29 栏“税率”及第 30 栏“速算扣除数”：栏的结果与系统中的速算扣除标准表核对，算出相应的适用税率和速算扣除数。19) 第 31 栏“应纳税额”：根据相关栏次计算填报。20) 第 32 栏“减免类型”：是指符合税法规定可以减免的税额的类型。21) 第 33 栏“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。22) 第 34 栏“应扣缴税额”：根据相关栏次计算填报。第 34 栏第 31 栏第 33 栏。23) 第 35 栏“已扣缴税额”：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款。24) 第 36 栏“应补（退）税额”：根据相关栏次计算填报。第 36 栏第 34 栏第 35 栏。25) 第 37 栏“备注”：填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项。扣缴个人所