会计凭证习题答案

1、习题答案四、单项选择题1.D 2.C 3.C 4.D 5.D 6.A 7.D 8.B 9.C 10.A 11.C 12.C 13.A 14.B 15.D 16.C 17.D 18.B 19.B五、多项选择题1.B D E 2.B C D 3.A D E 4.A D E 5.A C D E 6.A B C D E 7.A B C D 8.B D 9.A D E 10.B C D E 11.A B C 12.A E 13.A B E 14.B C D E 15.A C D 16.A B C D 17.B D E 六、判断题七、练习题练习一借 款 单 0049768借款部门：供应处 2000年7月2

2、5日 业务授权人：郑来宁人民币（大写）贰仟元整 ￥2 00000 用途差旅费财务部门借款部门付款方式 现金票据号码负责人谢意负责人郑来宁收 款单 位开户银行审核姜平借款人王风账号记账李梅经办人王风 贷方科目 现 金 付 款凭 证 2000年7月25日 凭证编号 摘 要结算方式 票 号 借 方 科 目 金 额过账符号总 账 科 目明 细 科 目亿千百十万千百十元角分王风借差旅费其他应收款200000 附单据 张 合 计￥200000 会计主管 谢 意 记账 李 梅 稽核 姜 平 制单 李 梅 出纳 金 夏 领款人 王风 所 附 凭 单 × × 张公出差旅费报销单年 月 日 公

3、出者姓名王 风公出地点上 海出 发到 达车船费途中伙食补助住勤伙食补助其 他合计月日时分地点月日时分地点日数金额日数金额车马费宿费其他略×××××××××××××××1 960合 计×××××××××××××××1 960附单据 张报销200年7月28日 借款2 000元。结余40 元报销金额（大写

4、）￥壹任玖佰陆拾元整 会计主管 谢 意 审核 姜 平 制单 李 梅 部门主管 郑来宁 公出人王 风转 账 记 账 凭 证 2000年7月28日 凭证编号 转自第××号 摘 要 借 方 科 目 贷 方 科 目 金 额过账符号总 账 科 目明 细 科 目总 账 科 目明 细 科 目亿千百十万千百十元角分交回多余现金现 金4000报销差旅费管理费用196000其他应收款200000附单据××张 合 计￥200000会计主管人员 谢 意 记账李 梅 稽核姜 平 制单李 梅练习二 悟道公司提货单 00955存根2000年7月30日 品 名单 位数 量单 价金 额备

5、 注长久牌工装件1965 180001 015 28000每件100套批准人：×× 开票：×× 保管员：××× 提货人：宇飞款人的回单或收账通知此联是收款人开户银行交给收中国建设银行进账单（回单或收款通知） 12000年7月30日 第×××××××××号付款人全 称星月公司收款人全 称悟道公司于账 号第×××××××号账 号第0001995518账号开户银行工商银行&

6、#215;×市分行×支行开户银行工商银行××市分行×支行人民币（大写）壹佰壹拾捌万柒仟捌佰柒拾柒元陆角整千百十万千百十元角分￥118787760票据种类银行本票票据张数壹张单位主管 ××会计×××复核×××记账×× ××市增值税专用发票 00443801证此联不作报销、扣税凭证使用第四联：记账联 销货方记账凭开票日期：2000年7月30日 购货单位名 称星月公司税 务 登 记 号税登字第00274797872地址、电话

7、5;×市××街××号4710445开户银行及账号工商银行×××市分行××支行第0002995519货物或应税劳务名称型号规格计量单位数量单价金 额税率（%）税 额百十万千百十元角分十万千百十元角分长久牌工装件1965 180。00 10152800017259760 合 计1965 180。00 10152800017259760价 税 合 计壹佰壹拾捌万柒仟捌佰柒拾柒元陆角整 ￥1 187 87760备 注销货单位名 称悟道公司税务登记号税登字第00373297879地址、电话×&#

8、215;市×××街××号5710446开户银行及账号工商银行××市分行×××支行第0001995518借方科目 银行存款 收 款 记 账 凭 证 凭证编号 出纳编号 2000年7月30日 摘 要结算方式 票 号 贷 方 科 目 金 额过账符号总 账 科 目明 细 科 目亿千百十万千百十元角分长久牌工装销售银行本票略产品销售收入工装销售101528000应交税金增值税销项税额17259760 附单据叁张 合 计￥118787760会计主管人员×× 记账××&

9、#215; 稽核 ××制单 ××× 出纳××××交款人×× 练习三飞升公司限额领料单领料单位：A生产小组 仓库：1号用途：甲产品生产 计划产量：100材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全 月 实 领数 量金 额钢材××合金钢5cm千克303 000 2 70081 000日期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额9月1日1 000陈 军1 000迟 升2 0009月11日900陈 军900迟 升1 1009月22日800陈 军

10、800迟 升300仓库保管员：迟 升 车间生产计划员：王 珏飞升公司限额领料单领料单位：A生产小组 仓库：1号用途：甲产品生产 计划产量：100材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全 月 实 领数 量金 额钢材×××等边三角钢18cm千克47 000 5 70022 800日期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额9月1日2 000陈 军2 000迟 升5 0009月11日1 900陈 军1 900迟 升3 1009月22日1 800陈 军1 800迟 升1 300仓库保管员：迟 升 车间生产计划员：王 珏飞升公司限额领料单领

11、料单位：B生产小组 仓库：1号用途：甲产品生产 计划产量：100材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全 月 实 领数 量金 额钢材××合金钢5cm千克303 000 2 90087 000日期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额9月1日1 100孙 乾1 100迟 升1 9009月11日1 000孙 乾1 000迟 升9009月22日800孙 乾800迟 升100仓库保管员：迟 升 车间生产计划员：王 珏飞升公司限额领料单领料单位：B生产小组 仓库：1号用途：甲产品生产 计划产量：100材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额

12、全 月 实 领数 量金 额钢材×××等边三角钢18cm千克47 000 6 90027 600日期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额9月1日2 100孙 乾2 100迟 升4 9009月11日2 300孙 乾2 300迟 升2 6009月22日2 500孙 乾2 500迟 升100仓库保管员：迟 升 车间生产计划员：王 珏飞升公司限额领料单领料单位：C生产小组 仓库：1号用途：甲产品生产 计划产量：100材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全 月 实 领数 量金 额钢材××合金钢5cm千克303 000

13、 3 00090 000日期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额9月1日1 200甄 明1 200迟 升1 8009月11日1 000甄 明1 000迟 升8009月22日800甄 明800迟 升0仓库保管员：迟 升 车间生产计划员：王 珏飞升公司限额领料单领料单位：C生产小组 仓库：1号用途：甲产品生产 计划产量：100材料类别材料编号材料名称规格计量单位单价领料限额全 月 实 领数 量金 额钢材×××等边三角钢18cm千克47 000 7 00028 000日期请领实发代用材料限额结余数量领料人签章数量发料人签章数量单位金额9月1日

14、2 200甄 明2 200迟 升4 8009月11日2 200甄 明2 200迟 升2 6009月22日2 600甄 明2 600迟 升0仓库保管员：迟 升 车间生产计划员：王 珏飞升公司领 料 单 汇 总 表年 月用途（借方科目）上 旬中 旬下 旬月 计生产成本甲产品 124 200112 60099 600336 400制造费用管理费用在建工程本月领料合计124 200112 60099 600336 400制表人：李艳 稽核：孙光 会计主管：裴书转 账 记 账 凭 证 200年9月30日 凭证编号：转字第××号 摘 要 借 方 科 目 贷 方 科 目 金 额过账符号总

15、 账 科 目明 细 科 目总 账 科 目明 细 科 目亿千百十万千百十元角分生产领料生产成本甲产品33640000原材料33640000附单据柒张 合 计￥33640000会计主管人员 裴书 记账 李艳 阳天 稽核孙光 制单 陈东八、 案例案例一 借款单据存在的问题有：1叁仟元三个字离人民币（大写）这几个字太远，容易被人窜改数字。2叁仟元后面没有写整字（或正字），容易使人在后面填写尾数3付款方式没有标明是现金。4在借款单中没有财务部门负责人的签字（或盖章）。经修正后的借款单应如下所示：借 款 单 0049778借款部门：供应处 2000年9月6日 业务授权人：郑来宁人民币（大写）叁仟元整 ￥3

16、 000 用途差旅费财务部门借款部门付款方式现金票据号码负责人谢意负责人郑来宁收 款人王 风开户银行审核姜平借款人王风账号记账李梅经办人王风公出差旅费报销单中存在的问题有：1住勤伙食补助按有关政策规定为每天8元，交通费补助为每天2元，王风出差共计3天，应得住勤伙食补助24元，交通费补助6元，而王风实得住勤伙食补助240元，无故多得216元，实得交通费补助60元，无故多得54元。2王风仅出差3天，就花费长途电话费1 000元，出租车车费500元，餐费488元，显系不合理支出。虽均有相关的原始凭证作证，但不应予以报销。3在已给予王风住勤伙食补助和交通费补助的情况下，不应再报销出租车车费和餐费。案例

17、二 现金交款单存在的问题：人民币大写金额的书写不规范，数码开头留下的空白过多，容易被窜改数字。记账凭证存在的问题：1此项业务是现金与银行存款之间的转化业务，应编制付款凭证而不应编制收款凭证。2记账凭证中没有标明所附单据的张数，没有合计金额，阿拉伯数码前没有￥的封位符号。3凭证空白部分没有划去，给窜改会计数据留下了可能。重新制作的会计凭证如下：券券种金金额壹佰元 1 000伍拾元800 拾 元 100伍 元 贰 元 壹 元 伍 角贰 角壹 角 伍 分贰 分壹 分合 计1 900 本 次 交 款 记 录多 款已退回少 款已补交××市城市商业银行现 金 交 款 单 第一联：由出纳留存缴款日期 2000年8月8日交款 全 称 开西公司 账 号 016219950515 单位 开户银行 ××市城市商业银行中山支行 款项来源 零星销售 百 十 万 千 百 十 元 角 分