中央电大基础会计常见会计分录

1、基础会计常见会计分录一、 购买过程:1、购进材料,材料未入库借:材料采购(包括运杂费应交税费应交增值税(进项税额贷:银行存款 (付款或支票应付票据 (商业汇票应付账款 (款未付2、材料入库借:原材料 XX 材料贷:材料采购二、 生产过程1、从仓库领用材料借:生产成本 A 产品 (A 产品领用材料 B 产品 (B 产品领用材料制造费用 (车间一般性耗用材料管理费用 (管理部门领用材料贷:原材料 XX 材料2、计算(结转本月工资借:生产成本 A 产品 (A 产品工人工资 B 产品 (B 产品工人工资制造费用 (车间管理人员工资管理费用 (厂部管理部门人员工资,含财务人员 贷:应付职工薪酬3、从银行

2、提取现金,备发工资借:库存现金贷:银行存款4、以现金发放职工工资借:应付职工薪酬贷:库存现金5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费(房租费或保险费 借:待摊费用贷:银行存款6、摊销(或分摊保险费等借:管理费用(或制造费用贷:待摊费用7、计提(或预提银行短期借款利息借:财务费用贷:预提费用8、支付本季度短期借款利息借:预提费用 (前两个月已预提的利息财务费用 (本月的利息贷:银行存款 (支付的利息9、计提本月固定资产折旧借:制造费用 (车间设备折旧管理费用 (厂部固定资产折旧贷:累计折旧10、职工报销药费借:应付职工薪酬 (在职职工管理费用 (退休人员贷:现金11、用现金购买办公用品借:管理

3、费用 (管理部门办公用制造费用 (车间办公用贷:现金12、出差人员借支差旅费借:其他应收款 XX贷:现金13、出差人员归来报销差旅费(多借、退回余款借:管理费用(或制造费用 (报销的金额 现金 (退回的款项贷:其他应收款 XX (原来借支的金额 14、出差人员归来报销差旅费(少借、补足款项借:管理费用(或制造费用 (报销的金额 贷:其他应付收款 XX (原来借支的金额 现金 (补足的现金15、月末,分配并结转制造费用借:生产成本 A 产品 B 产品贷:制造费用16、月末,结转完工入库产品成本借:库存商品 XX 产品贷:生产成本 XX 产品三、 销售过程1、销售产品,取得收入借:银行存款 (收到

4、支票或存款存入银行 应收票据 (收到商业汇票应收账款 (未收到款项贷:主营业务收入应交税费应交增值税 (销项税额2、销售产品,用银行存款代垫运杂费,并向银行办妥托收手续 借:应收账款 XX 单位贷:主营业务收入应交税费应交增值税(销项税额银行存款 (代垫的运杂费3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借:销售费用贷:银行存款4、收回欠款存入银行借:银行存款贷:应收账款 XX 单位5、结转已销售产品的销售(生产成本借:主营业务成本贷:库存商品6、销售材料借:银行存款(或“应收账款”、“应收票据”贷:其他业务收入应交税费应交增值税(销项税额7、结转出售材料的成本借:其他业务支出贷:原材料

5、 XX 材料8、计算销售税金借:营业税金及附加贷:应交税费应交 XX 税 (消费税、城建税、教育费附加 四、 筹集资金的核算1、收到投资借:固定资产 (设备、房屋银行存款 (货币资金无形资产 (专利权等贷:实收资本2、向银行借入借款借:银行存款贷:短期借款 (一年以内长期借款 (一年以上3、资本公积转增资本借:资本公积贷:实收资本五、 利润形成的核算1、罚款收入借:银行存款贷:营业外收入2、罚款支出借:营业外支出贷:银行存款3、结转损益类账户A 、结转收入类借:主营业务收入其他业务收入营业外收入贷:本年利润B 、结转费用,成本类借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用财务费用

6、销售费用营业税金及附加所得税费用4、计算所得税借:所得税费用贷:应交税用应交所得税 5、提取盈余公积借:利润分配提取盈余公积 贷 :盈余公积6、向股东分配普通股利借:利润分配应付股利贷:应付股利7、支付股利借:应付股利贷:银行存款(或库存现金 8、交纳所得税、营业税等借:应交税费应交 XX 税贷:银行存款等六、 财产清查(一 批准前1、盘盈存贷借:原材料(或库存商品贷:待处理财产损溢2、盘盈固定资产借:固定资产贷:累计折旧待处理财产损溢3、盘亏存贷借:待处理财产损溢贷:原材料(或库存商品 4、盘亏固定资产借:累计折旧待处理财产损溢贷:固定资产(二批准后1、盘盈存货的处理借:待处理财产损溢贷:管理费用2、盘盈固定资产的处理借:待处理财产损溢贷:营业