东莞会计培训金账本审计学原理作业答案东莞学会计-

1、审计学原理作业及答案一、单项选择题1.审计独立性的存在主要取决于(A 在审计关系中所处的超脱地位。A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2.审计产生的客观基础是(A -A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3.中华人民共和国审计法在全国实施的时间是(B 4.宋代审计司的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词便成为(D 的专用名词。A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5.审计的职能不包括(B A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6.按照预先规定的时间进行的审计,称为(A A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计-

2、7.在西方,最具代表性的国家审计机关是(B 的国家审计机关。A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8.逆查法应先从(D 查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产-10.(B 是指在审查某个项目时,通过调整有关数据,从而求得需要证实的数据方法。-A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11.民间审计属于(A A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12.民间审计的业务范围不包括(D -A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督N PuR!h13.中华人民共和国注册会计师法实施时间是(C 14.审计方法中的查询法可

3、以分为询问法和(D 两种。A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15.注册会计师依法执行审计业务出具的报告,具有(A 效力。A 证明B 公证C 公示D 确定16.内部审计机构应当接受(C 的业务指导和监督。-A 国家B 社会C 国家审计机关D 社会审计组织17.中国注册会计师协会是注册会计师的(A 组织。A 全国性B 地方性C 综合性D 特定性18.两权分离或经营管理者(A 是审计产生与发展的社会条件。A 内部分权制B 内部合作制C 内部集权制D内部协调制E19.我国社会主义审计的作用包括(C 性和促进性。A 制裁B 制度C 制约D 体制20.审计的客体是(A A 被审计单位B 专职审计机构

4、或人员C 被审计单位的经济活动D 有关的法规和审计标准二、多项选择题1.只有由(ABC 三方面关系人构成的关系,才是审计关系。A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人2.审计的基本特征可以概括为(ACD 3.审计的独立性主要表现为(ABCE A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4.审计与会计的联系主要表现在(ACE A 两者起源密切相关B 两者本质完全相同C 两者彼此渗透、融汇D两者职能基本相同 E 两者目的最终一致9M5.审计与会计的区别主要表现为(ABCD A 产生的基础不同B 方法不同C 工作程序不同D 职能不同6.审计的基本职能有(ADE A 经济监督B

5、经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证7.下面有关审计的职能错误的叙述是(BD A 经济监督是最基本的职能B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D 经济鉴证只能表现在民间审计中8.审计的制约作用可以概括为(ABC A 揭露损失浪费B 揭露贪污舞弊C 揭露失职渎职D 可以加强廉政建设E 可以加强宏观调控9.审计按审计主体分类,可分为(BCD A 全部审计B 民间审计C 内部审计D 政府审计10.审计按审计地点分类,可以分为(CE A 民间审计B部分审计 C 送达审计 D 强制审计 E 就地审计11.审计按审计范围分类,可以分为(AB A

6、全部审计B 局部审计C 送达审计D 强制审计E 专项审计12.审查书面资料的方法有(ABC A 审阅法B 核对法C 查询法D 比较法13.核对法包括(ABCDE A 证证核对B 账证核对C 账表核对D表表核对E账账核对14.证实客观事物的方法,主要包括(BCDE A 核对法B 盘存法C 调节法D 观察法E 鉴定法15.民间审计人员职业道德具体包括(BCD A 科学原则B 独立原则C 公证原则D 客观原则16.国家审计机关在审计过程中,不享有的权限有(BDE A 监督检查权B 行政处分权C 行政处罚权D 刑事处分权E 行政违法规定权17.西方各国国家审计机关,按其录属关系不同,主要类型有(ADE

7、 A 立法型B 联合型C 纪律型D 司法型E 行政型18.中国注册会计师职业道德基本准则规定了民间审计人员的职业道德包括(ABCDE 。A 一般原则B 专业胜任能力与技术规范C 对客户的责任D 对同行的责任E 其它原则19.民间审计人员的法律责任按其形成原因分为(CDE -A 行政责任B 民事责任C 违约责任D 过失责任E欺诈责任20.民间审计人员的法律责任按其性质可分为(BDE A 普通过失责任B 行政责任C 重大过失责任D 民事责任E 刑事责任21.我国审计专业技术职称包括(BCD A 注册会计师B 高级审计师C 审计师D 助理审计师E高级会计师22.世界各国对注册会计师的任职资格都有严格

8、要求,概括起来应同时具备(ABD 等项条件。A 专业教育B 资格考试C 资格审核D 工作经验E 专业学历23.会计咨询、会计业务指(ABC A 代理纳税申报B 验资C 代理记账D 会计报表审计24.注册会计师职业道德准则中的一般原则是(ABC 的总称,是注册会计师执业时最基本的要求。A 独立原则B 客观原则C 公正原则D 可靠原则25.审计人员的素质要求主要表现在(AC 两个方面。A 政治素质B 工作经验C 业务素质D 品德修养三、判断题1.审计是一种直接的经济监督活动。×2.审计的职能不是一成不变的,它是随着经济的发展而发展变化的。3.财政、银行所从事的经济监督活动,同样可称为审计

9、。×4.报送审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。×­5.无论是国家审计、内部审计、民间审计、在审计开始前,审计机构都要与被审计单位签订审计业务的约定书。×6.盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。7.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时,应当采用详查法。8.调节法只包括对未达账项的调节。×9.内部审计具有权威性和独立性。×10.在实际审计工作中,往往把审阅法与核对法结合起来加以运用。11.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于往来款项的查证。12.国家审计机关无权审查财政预算

10、的执行和财政决算。×­13.在我国,注册会计师只有加入会计师事务所,才能承办业务。14.民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。15.地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。×16.国家审计机关指导监督内部审计的工作。17.中国注册会计师协会是行业纪律组织,不承担行政管理职能。×18.审计人员在提供专业服务时,可以代行被审计单位的管理决策职能×19.在经济监督体系中,审计是高层次的经济监督。×20.审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。×四、问答题1.简述审计关系及其具体内容。答:审计关系是由审计、被审计人及审计委托(

11、授权人三方面关系人构成的关系;三方关系人缺一不可,否则独立,客观、公正的审计将不复存在,审计人与被审计人之间是审计关系,审计人与委托人之间是委托关系,被审计人与审计委托人之间是经济责任关系。2.审计按主体如何分类?各类的主要内容是什么?答:审计按主体可分为国家审计(政府审计、内部审计、民间审计(社会审计、注册会计师审计、独立审计。国家审计,也称政府审计,是指由国家审计机关代表国家所实施的审计。内部审计是指由部门和单位内部设置的审计机构和专职审计人员对本部门、本单位及下属单位进行的审计。它包括部门内部审计和单位内部审计。民间审计,即国外统称的独立会计师审计或社会审计。在我国,民间审计是指依据注册

12、会计师法规定,由有关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行的独立审计。3.什么是民间审计人员职业道德?其主要内容是什么?答:民间审计人员的职业道德:指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任的总称。主要内容包括5个方面:一般原则专业胜位能力与技术规范对客户的责任对同行的责任其他责任五、实务题1.审计人员在对星达公司年终报表中的存货进行审计,发现接近结账日时存在下列错误,请分析对会计报表的影响:(1年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中;CeS*T(2实际有1000个单位,年终盘点时计为100个单位;(3某项购货料到票未到,年末未予入账,但已讲入

13、期末存货中;oL0j (4某项购货票到料未到,年末已经依据发票入账,但未计入期末存货中;(5某物品销售时,未作销售记录。因其实物尚存在仓库,已将其列在期末存货内;(6某物品销售时,未作销售记录,未包括在期末存货内。解答:各项错误对会计报表的影响:(1年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中;年终存货实际盘点时不应将其他单位寄存代销的计入其中,因为寄存代销的物品其所有权并不是企业所有,计入企业存货,使得资产负债表中的存货项目高估。(2实际有1000个单位,年终盘点时计为100个单位;实际有1000个单位,年终盘点时计100个单位,那么会影响到资产负债表和损益表,资产负债表中存货低估,损

14、益表中的利润低估。(3某项购货料到票未到,年末未予入账,但已计入期末存货中:由于收到货物并未估价记入负债,最终影响到应付账款项目的低估。(4某项购货票到料未到,年末已经依据发票入账,但未计入期末存货中:由于仅根据发票入账并未收到货物,最终影响到存货项目的低估;.(5某物品销售时,未作销售记录。因其实物尚存在仓库,已将其列在期末存货内:由于未及时作为收入和结转成本并将所有权已转移的货物计入期末存货,最终影响到应收账款项目低估、存货项目高估,销售收入和本年利润虚减;(6某物品销售时,未作销售记录,未包括在期末存货内:由于如果仅结转了销售成本而未记录销售收入,最终影响到应收账款项目低估,销售收入和本

15、年利润虚减。2.某会计师事务助理审计人员王某,在得知同学李某是某电站集团(上市公司财务部的工作人员之后,找到李某请求其帮忙争揽单位年度会计报表的审计业务。当李某指出,王某所在的事务所,在规模和资格等方面不存在承办此类业务的条件时,王某讲:“没有资格好办,人手少也好办,我在会计师事务所实习时,结识了许多朋友,我出面雇佣几个有这方面资格的高手,跟着一起审。另外,请你和财务主管说明,在收费上我们所一定低于其他会计师事务所,包你们满意,不满意不收费。”要求:请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师职业道德准则中的什么条款?解答:(1王某违反了“专业胜任能力与技术规范”这一条款。因为王某所在的事

16、务所没有审计上市公司报表的资格,所以不能承办不胜任的业务。(2王某打算雇佣执业资格的高手来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业的注册会计师”这一条款。(3王某许诺审计结论包电站集团公司满意,违反了“不得对未来事项的可实现程度作出保证”的条款。(4王某还以降低收费和以“或有收费”的形式等不正当手段与同行争揽业务,违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。审计学原理作业2一、单项选择题1.审计人员在审计过程中,如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时,则应以(A 的规定为准,做出判断和评价。A 高层次B 低层次C 审计制度D 会计制度2.国家出台审计准则的主要原因是增强(B

17、的可信性。A 会计档案B 会计报表C 会计账簿D 会计凭证3.总体审计计划包括的内容有(A 4.收集审计证据的阶段是(B A 准备阶段B 实施阶段C 终结阶段D 后续审计阶段5.审计通知书应由(B 下达。A 会计师事务所B 国家审计机关C 内部审计机构D 审计小组6.不属于审计准备阶段的内容是(C A 明确审计任务B 确定审计重点C 正确处理斯后事项D 编制审计计划7.确定重要性水平是在审计(A 进行的。A 准备阶段B 实施阶段C 终结阶段D 后续阶段8.审计计划由(B 编制。A 部门经理B 项目负责人C 助理人员D 主任会计师9.审计准则最早产生于(C A 中国B 英国C 美国D 法国10.

18、审计程序的内容有(A A 准备阶段B 检查阶段C 调查阶段D 分析阶段11.一般公认审计准则适用于民间审计实施的(D A 经济效益审计B 财政审计C 离任审计D 财务报表审计12.评价审计审计的阶段是审计的(D A 准备阶段B 终结阶段C 实施阶段D 后续审计阶段13.审计业务约定书一般由(C 起草。A 被审计单位B 审计人员C 委托人D 会计师事务所与被审计单位共同9XQ Vv-t14.审计法律是由(D 制定和颁布。A 国家执法机关B 国家立法机关C 国家司法机关D 国务院15.工作准则亦被为审计的( D 准则。A 行为B 运用C 内勤D 外勤16.被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的

19、风险是(AA 固有风险B 控制风险C 抽查风险D 经营风险17.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为(B 。A 事中审计B 复审C 再度审计D 连续审计18.国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序(C A 完全相同B 完全不同C 基本相同,但各有特点D 基本不同,但个别一致19.选用审计依据,不能只考虑眼前利益,还要考虑(DA 国家利益B 企业利益C 长远利益D 社会效益20.我国独立审计准则的制定依据是( C A 审计法B 会计法C 注册会计师法D 企业会计准则二、多项选择题1.一般公认审计准则由(ABD 等构成。A 一般准则B 工作准则C 报表准

20、则D 报告准则2.一般准则包括(ABD A 独立性B 训练与能力C 制定审计计划D 职业道德3.我国独立审计基本准则包括(BCD A 独立审计准则B 独立审计具体准则C 独立审计实务公告D 执业规范指南4.审计人员对被审事项合法性、合规性评价有(ABC 等依据。A 法律B 法规C 制度D 法理A 准确性B 针对性C 辩证性D 有效性6.审计依据的特点为(ACDE A 层次性B 可比性C 相关性D 时效性E 地域性7.审计程序一般包括(ACD 每个阶段又包括若干具体工作内容。A 准备阶段B 计划阶段C 实施阶段D 终结阶段E 报告阶段8.技术经济标准是指(ABC 来表明相关经济部门、各企业对生产

21、水平、管理水平和经济效率的指标。A 相对数B 绝对数C 平均数D 有效数E 参数9.审计业务约定书的内容有(AB A 审计范围B 审计目的C 审计计划D 审计事项10.(ACDE 为审计终结阶段工作的内容。A 复核审计工作底稿B 签署审计业务约定书C 正确处理期后事项D 关注或有负债E 撰写审计报告11.下列(ACD 等项目是审计业务约定书在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况。A 经营规模B 管理者管理经验C 经营风险D 财务会计工作组织12.我国独立审计(基本准则包括(ABCD。(本题出题好象有问题,把基本二字除掉才有答案ABCDA 独立审计准则B 独立审计具体准则C 独立审计实务

22、公告D 执业规范指南13.审计人员依据不同的要求和方法,从审计对象总体中选取若干(C 就构成了不同的(D 。A 抽样风险B 可容忍误差C 抽样单位D 样本14.审计风险=(A ×(C ×(D A 固有风险B 抽样风险C 控制风险D 检查风险15.民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计,在准备阶段应做的主要工作包括(ABCEFG 。A 了解被审计单位的基本情况B 签定审计业务约定书C 初步了解和评价被审计单位的内部控制制度D 收集审计证据E 分析审计风险F 初步界定审计重要性G编制审计计划三、判断题1.独立审计基本准则不具有强制性、注册会计师执业规范指南具有强制性。

23、5;2.审计依据包含审计准则。3.审计报告使用人是促进建立审计准则的主要因素。×4.收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范畴。×5.注册会计师在进行审计之前,要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。×6.固有风险与检查风险成反向关系。7.审计程序是审计人员在审计实施阶段所必须遵循的审计工作步骤。×8.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完成。9.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签署的。10确定重要性水平是在审计实施阶段中进行。×四、问答题1.什么是独立审计准则?我国独立审计准则体系由哪三个层次组成?答:独立审计准则是由中国注册会计师

24、协会制定,由中华人民共和国行政部颁布的,指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。独立审计准则体系由(1独立审计基本准则;(2独立审计具体准则与独立审计实务公告;(3执业规范指南;这三个层次组成。2.什么是审计业务约定书?其包括哪些具体内容?答:审计业务约定书指民间审计组织与委托人共同签署的,以确定审计业务的委托与受托关系,明确委托目的,审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。审计业务约定书应具备以下基本内容:(1签约双方名称(2审计目的(3审计范围(4双方的责任和义务(5出具审计报告的时间要求(6审计收费(7审计报告的使用责任(8审计业务约定书的有效期间(9违约责任(10签约时间(11其他有关事

25、项3.什么是审计风险?其具体内容有哪些?答:审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。三者之间的关系为:审计风险=固有风险×控制风险×检查风险五、实务题1、审计人员于2005年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查,当天的现金日记账已登记完毕,结出现金余额为6832元,经盘点现金,取得以下资料:(1现金盘点实有数5232元。(2下列凭证已付款,尚未制证入账:职工朱敏1月25日借差旅费1000元,已经领导批准;职工王林1月10日借款600元,未经批准,也未说明用途。(32005年1月1日至2

26、月5日,该企业库存现金收入189630元,支出192310元。(4库存现金限额5000元。要求:(1计算出2004年末的库存现金的金额;(2指出该企业在现金业务中存在的问题,并提出相应的处理意见。解答:(12004年末的库存现金余额:5232+189630-192310=2552(元(2存在问题:现金盘点实有数5232元,库存现金超出库存现金限额(5000元;现金日记账登记不够及时,职工朱敏1月25日借的差旅费没及时入账;白条抵库,职工王林1月10日的借款没说明用途及时批准并入账。处理意见:库存现金超出库存现金限额(5000元,出纳应将超出部分及时解缴银行;未做到日清月结;现金日记账登记不够及

27、时,白条抵库;查明原因及时补入账;督促该单位财务人员加强有关现金管理规章制度的学习,增加遵纪守法的自觉性。2.2002年12月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华公司的请邀请,前往该公司洽谈业务。孟注册会计师及侯助理对江华公司委托审计的目的、审计业务的性质、审计收费、审计范围是否受到限制、审计的程序是否能够顺利进行、江华公司提供的文件、协助的事项等方面进行了初步了解。洽谈中,江华公司的总经理张某提出双方当即签定审计业务约定书的要求。孟注册会计师则表示在未全面了解贵公司基本情况的前提下,仅凭上述的初步了解是不能签定审计业务约定书的。要求:请回答孟注册会计师拒绝立即签约是否正

28、确?为什么?解答:孟注册会计师拒绝立即签约是正确的。原因是:注册会计师应在了解江华公司的基本情况以后,考虑自身的业务胜任能力和独立性,并与委托人就审计业务的性质、审计范围达成共识后,才能签订审计业务约定书。审计学原理作业3一、单项选择题1.(B 是内部控制的描述方法。A 鉴定法B 流程图法C 逆查法D 抽查法2.(D 业务属于不相容职务。A 经理和董事长B 采购员和购销科长C 保管员和车间主任D记录日记账和记录总账3.(D 易于判断选择。A 文字描述法B 流程图法C 绘图法D 调查表法D4.功能测试的目的是证明(C 的有效性。A 控制B 程序C 控制程序D 强化控制5.不相容业务分工,即禁止(

29、C 经济业务。A 一机构承办B 一组人承办C 一人包办D 包办6.内部控制源于(B -A 会计B 审计C 统计D 控制7.总分类账与日记账的记录(A 分工。A 必须B 无须C 可酌情D 无须认真8.按(D 发放内部控制制度调查表。A 部门B 单位C 班组D 人9.法人重组可促使(B 发生转化A 控制B 风险C 人员D 行为10.(D 是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。A 经济效益控制B 财务程序控制C 财产管理控制D 内部会计控制二、多项选择题1.审计证据按形式分类,可分为(BCDE A 直接证据B 实物证据C 书面证据D口头证据 E 环境证据2.收集审计证据的基本要求是(ABDE A

30、 充分性B 成本效益性C 独立性D 重要性E 相关性3.审计工作底稿按类别划分,可分为(CDE A 表格B 流程图C 综合类工作底稿D 业务类工作底稿E 备查类工作底稿4.(ABCDE 为内部控制的要素。A 控制环境B 风险评估C 控制活动D 信息交流E 监督5.内部会计控制包括(ABCD A 会计凭证控制B 会计账簿控制C 会计报表控制D 会计分析控制6.流程图法的优点有(AD A 直观B 省事省力C 深入D 灵活7.流程图法的局限性是(AB A 专业素质要求高B 复杂C 灵活D 直观8.(ABC 为禁止无关人员接触的主要物品。A 现金B 支票C 报表D 办公用品9.内部控制符合性测试的方法

31、包括(BCD A 核对法B 穿行试验法C 检查证据法D 现场观察法10.内部控制总评的要点是(ABC A 健全性和科学性B 层次性和适用性C 经济性和协调性D 合理性和可行性&| 11.审计证据的签定方法主要有(ACD A 分类B 盘存C 计算D 比较12.填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是(ABCD A 要素齐全B 格式规范C 标识一致D 记录清晰13.内部控制按工作范围分为(AB A 内部会计控制B 内部管理控制C 内部核对控制D 内部分析控制14.下列各项可以作为书面证据的有(ABCE A 会计凭证B 会计账簿C 经济合同D 联营协议E 会计报表15.会计师事务所对审计工作底

32、稿的复核,可以分为会计师事务所的(BCD 的复核。A 分类B 主任会计师C 项目经理D 部门经理三、判断题1.在审计过程中,收集到的审计证据越多越好。×2.审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。×3.银行对账单属于外部证据。4.审计人员亲自取得的证据比他人提供的证所证明力强。5.部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。×6.有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。7.审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。×8.审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。×9.职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。10良好的内

33、部控制可完全杜绝串通舞弊。×四、问答题1.什么是审计证据?其有何特点?答:审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获得的真实凭据,用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财力状况和经营成果的公允性,合法性,一惯性的一切资料。特点包括:相关性,重要性,客观性,可靠性,足够性。2.什么是审计工作底稿?如何对审计工作底稿进行审核?答:审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。审计工作底稿是审计证据的载体,可作为审计过程和结果的书面证明,也是形成审计结论的依据。审核要点:实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠;获取的审计证据是否充分有效;审计判断是

34、否有理有据,符合审计专业标准;审计结论是否恰当。3.简要说明经济业务处理过程分工的要点。答:经济业务处理过程分工的要点:经济业务的授权及执行必须分工经济业务的执行及审核必须分工经济业务的执行及记录必须分工经济业务的记录及审核必须分工五、实务题1.如果审计人员认为资产负债表的错漏报加总为10万元时是重要的,损益表错漏报加意为20万元是重要的,在制定审计计划时,审计人员应将其重要水平定为多少?为什么?答:审计人员应选择的重要性水平为10万元,因为按照独立审计准则的规定,当不同的会计报表的重要性水平不同时,注册会计师应选择最低的重要水平,重要水平越低,审计风险越高。因为根据独立审计具体准则第10号审

35、计重要性中的规定:如果同一时期的不同会计报表的重要性水平不同,注册会计师应当取其最低者作为会计报表层次的重要性水平。2.请指出审计人员在审计时,为实现下表所列的有关内部控制目标,而应采用的的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法。内部控制目标内部控制测试交易实质性测试现有销货业务均已登记入账(完整性检查发运凭证连续编号的完整性;检查销售发票连续编号的完整性将发运凭证与相关的销售发票与产品销售收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对购货业务按正确的日期记录(及时性核对工作守则并观察有无未记录的卖方发票的存在;检查内部核查的标志将验收单和卖方发票上的日期与采购明细账中的日期进行比较借款和所有者

36、权益在资产负债表上的披露正确(表达与披露观察职务是否分离借款和所有者权益的披露是否恰当,注意一年内到期的借款是否列入流动负债投资单位均为被审计单位所有(权利与义务了解企业是否定期进行证券投资资产的盘点;审阅盘核报告,检查盘点方法是否恰当,盘点结果和会计记录核对情况以及出现差异的处理是否合规盘点证券投资资产;向委托的专门保管机构进行函证,以证实投资证券真实存在3.审计人员对某公司存货的内部控制进行调查,调查的内容主要存货管理和控制制度的设计及控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。要求:采用调查表法的形式,对存货的内部控制提出至少10个问题。解答:(1存货入库是否有严格的验收制度?(