《税收学》课程简介和教学大纲

1、税收学课程简介课程编号1240333006课程名称税收学课程性质必修学 时48学 分3学时分配授课：48   实验： 上机：  实践：    实践（周）：考核方式闭卷考试，平时成绩占30% ，期末成绩占70% 。开课学院经济学院更新时间适用专业财政专业先修课程微观经济学 宏观经济学 财政学一、教学内容第一章 税收概述第一节    税收的概念一、对税收概念的概念二、税收的本质第二节  税收的特征一、无偿性二、强制性三、固定性教学重点与难点：教学重点是税收的概念和特征，教学难点是税收本质。第二章 税收与经济第

2、一节 税收与经济的一般关系一、 经济结构与税收二、经济增长与税收三、税收转嫁与归宿第二节 经济稳定与税收一、 税收与劳动二、 税收与储蓄第三节 最优税收一、 最优商品税二、最优所得税第四节 税制与微观经济一、税收与企业二、税收与家庭教学重点与难点：第一节、第四节是重点，最优税收和税制结构是难点。第三章 税收原则第一节 效率原则一、中国古代税收效率思想二、西方税收效率思想第二节 公平原则一、我国古代税收公平思想二、西方税收公平思想三、税收公平的3层次含义第三节 财政原则一、税收的财政原则的内涵二、中国税收原则的发展 教学重点与难点：公平原则是重点，财政原则是难点。第四章 税收制度第一节 税收制度

3、的构成要素一、纳税人二、征税对象三、税率四、纳税环节五、其他环节第二节 税种的分类一、流转税、财产与行为税、所得税二、其他税收分类第三节 我国税收制度的改革发展一、1950年统一全国税政  二、1953年修订税制  三、1958年至1978年期间的税制改革四、1980年和1981年公布涉外所得税  五、1984年实行以国营企业利改税为核心的税制改革六、1994年的税制改革七、1995-2011年的税制改革教学重点与难点：税制要素是重点，税制改革是难点。第五章 增值税第一节 增值税概述一、概念和特点二、增值税类型三、计算方法第二节 征税范围、纳税人和税率一、征税范围

4、二、纳税人三、税率第三节 应纳税额的计算一、 销售额的确定二、进项税额的抵扣三、应纳税额的计算教学重点与难点：本章都是重点,其中应纳税额的计算是难点。第六章 消费税第一节 征税范围、纳税人和税率一、征税范围二、纳税人三、税率第二节 应纳税额的计算一、 计税方法二、应税消费品已纳税额的扣除三、应纳消费税额的减征第三节 相关税务处理一、兼营不同税率应税消费品应纳税额的确定二、含增值税销售额的核算三、自产自用应税消费品的税务处理四、委托加工应税消费品的税务处理教学重点与难点：本章都是重点,其中应纳消费税额的计算是难点。第七章 营业税第一节 纳税人、税目和税率一、纳税人二、税目三、税率第二节 应纳税额

5、的计算一、 应纳税额的计算二、特殊经营行为的税务处理教学重点与难点：本章都是重点,其中应纳营业税额的计算是难点。第八章 关税第一节 征税对象、纳税人和税率一、征税对象二、纳税人三、税率第二节 应纳税额的计算一、 关税完税价格二、应纳税额的计算教学重点与难点：第二节是本章教学的重点与难点。第九章 城市维护建设税第一节 基本原理一、对象二、纳税人三、税率第二节 应纳税额的计算教学重点与难点：第一节是本章教学的重点，应纳税额的计算是难点。第十章 资源税第一节 资源税的概念与意义一、 资源税的概念二、资源税的意义第二节 征收原理一、征税范围二、计税依据第三节 应纳税额的计算教学重点与难点：第一节是本章

6、教学的重点，应纳税额的计算是难点。第十一章土地增值税第一节 资源税的概念与意义一、土地增值税的概念二、土地增值税的意义第二节 征收原理一、征税范围二、计税依据第三节 应纳税额的计算教学重点与难点：第一节是本章教学的重点，应纳税额的计算是难点。第12章房产税、城镇土地使用税和耕地占用税 第一节 房产税一、征收范围、纳税人二、应纳税额的计算第二节 城镇土地使用税、一、征收范围、纳税人二、应纳税额的计算第三节 耕地占用税一、征收范围、纳税人二、应纳税额的计算教学重点与难点：房产税是本章教学的重点，应纳税额的计算是难点。第十三章 车辆购置税和车船税第一节 车辆购置税一、征收范围、纳税人二、应纳税额的计

7、算第二节 车船税一、征收范围、纳税人二、应纳税额的计算教学重点与难点：车船税是本章教学的重点，应纳税额的计算是难点。第十四章 印花税和契税第一节 印花税一、征收范围、纳税人二、应纳税额的计算第二节 契税一、征收范围、纳税人二、应纳税额的计算教学重点与难点：印花税和契税车船税是本章教学的重点，应纳税额的计算是难点。第十五章 企业所得税第一节 征税对象、纳税人和税率一、征税对象二、纳税人三、税率第二节 应纳税额的计算一、收入总额的计算二、准予扣除项目金额三、关联企业应纳税所得额的确定第三节 相关税务处理一、资产的税务处理二、股权投资与合并分立的税务处理三、境外所得已纳税额的扣除教学重点与难点：本章

8、都是重点,其中第二节和第三节是难点。第十六章 个人所得税第一节 征税对象、纳税人和税率一、征税对象二、纳税人三、税率第二节 应纳税额的计算一、 应税所得额的计算二、应纳所得税额的计算三、境外所得已纳税额的扣除教学重点与难点：本章都是重点，第二节是难点。第十七章 税收征收管理与网上税收第一节 税收征管第二节 网上税收3、教学重点与难点：第一节是本章的重点，第二节是难点。二、教学要求第一章 税收概述教学要求：使学生了解税收的基本知识,要求学生掌握税收的产生与发展，掌握税收的概念、特征、职能与作用。第二章 税收与经济教学要求：掌握税收与经济的一般关系；掌握最优税收设计；掌握税制与微观经济。第三章 税

9、收原则教学要求：熟悉税收的三个原则，掌握税收的效率原则原理。第四章 税收制度教学要求：熟悉税收制度及其分类与改革现状；掌握税收制度各要素；熟悉各种税收分类方法。第五章 增值税教学要求：熟悉增值税的产生发展与改革现状；掌握计算方法；熟悉增值税税法。第六章 消费税教学要求：熟悉消费税的产生发展与改革现状；掌握计算方法；熟悉消费税税法。第七章 营业税教学要求：熟悉营业税的产生发展与改革现状；掌握计算方法；熟悉营业税税法。第八章 关税教学要求：了解关税的产生发展与改革现状；熟悉关税税则；掌握计算方法与相关制度规定。第九章 城市维护建设税教学要求：熟悉城市维护建设税的基本原理与改革现状；掌握计算方法。第

10、十章 资源税教学要求：了解城市资源税的基本原理与改革现状；掌握计算方法。第十一章 土地增值税教学要求：熟悉土地增值税的基本原理与改革现状；掌握计算方法。第十二章 房产税、城镇土地使用税和耕地占用税教学要求：熟悉房产税、城镇土地使用税和耕地占用税的基本原理与改革现状；掌握计算方法。第十三章 车辆购置税和车船税教学要求：熟悉车辆购置税和车船税的基本原理与改革现状；掌握计算方法。第十四章 印花税和契税教学要求：熟悉印花税和契税的基本原理与改革现状；掌握计算方法。第十五章 企业所得税教学要求：熟悉企业所得税的产生发展与改革现状；掌握企业所得税计算方法；熟悉企业所得税税法。第十六章 个人所得税教学要求：掌握我国现行个人所得税制度的基本内容,要求会计算应纳个人所得税额。第十七章 税收征收管理与网上税收教学要求：熟悉我国现行税收征收管理的基本内容,要求会网上计征个人所得税额。三、章节学时分配章次总课时课堂讲授实验上机实践备 注1222223224