税法(专升本)

1、河南工程学院2017年秋税法试题批次专业：2016年春季-会计学(专升本)课程：税法(专升本)总时长：180分钟窗体顶端1. ( 单选题 ) 下列属于增值税不予抵扣项目的是( )。(本题2.0分)A、 某企业委托加工货物支付加工费的同时支付的增值税B、 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C、 某企业将自产的水泥用于基建工程D、 某企业将外购的洗衣粉赠与贫困地区居民学生答案：B标准答案：B解析：得分：22. ( 单选题 ) 一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆,支付货款(含税) 250800 万元,另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额( )。(本

2、题2.0分)A、 214359B、 240000C、 250800D、 280800学生答案：B标准答案：B解析：得分：23. ( 单选题 ) 化妆品厂 8 月份受托为某单位加工一批化妆品,委托单位提供的原材料金额为 30 万元,收取委托单位不含增值税的加工费 4 万元,化妆品厂无同类产品的销售价格。该化妆品厂应代收代缴的消费税为( )。(本题2.0分)A、 5B、 6.6C、 6D、 7学生答案：C标准答案：C解析：得分：24. ( 单选题 ) 某烟厂 4 月份外购烟丝,取得增值税专用发票上注明价款为 50 万元,期初尚有库存的外购烟丝 2 万元,期末库存烟丝 12 万元,该企业本月应纳消费

3、税中可扣除的消费税是( )。(本题2.0分)A、 6.8B、 9.6C、 12D、 40学生答案：C标准答案：C解析：得分：25. ( 单选题 ) 根据现行消费税政策,下列各项中不属于应税消费品的是( )。(本题2.0分)A、 高尔夫球及球具B、 实木地板C、 护肤护发品D、 一次性木筷学生答案：C标准答案：C解析：得分：26. ( 单选题 ) 某啤酒厂销售 A 型啤酒 20 吨给副食品公司,开具税控专用发票收取价款 58000 元,收取包装物押金 3000 元;销售 B 型啤酒 10 吨给宾馆,开具普通发票取得价款 32760 元,收取包装物押金 150 元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。

4、(本题2.0分)A、 5000B、 6600C、 7200D、 7500学生答案：C标准答案：C解析：得分：27. ( 单选题 ) 按照关税的现行规定,下列表述不正确的是( )(本题2.0分)A、 进口货物关税的完税价格不包含进口关税B、 进口货物成交价格“CIF”是“成本加运费、保险费”的价格术语的简称,又称“到岸价格”C、 进口货物成交价格“FOB”是“船上交货”的价格属于简称,又称“离岸价格”D、 进口货物成交价格“CFR”是“到岸价格”的价格术语简称学生答案：A标准答案：D解析：得分：08. ( 单选题 ) 下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是( )。(本题2.0分)A、 在外国

5、成立但实际管理机构在中国境内的企业B、 在中国境内成立的外商独资企业C、 在中国境内成立的个人独资企业D、 在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业学生答案：C标准答案：C解析：得分：29. ( 单选题 ) 某羊绒生产厂2001年销售收入为240万元,支付成本80万元,支付各种费用60万元,向希望小学捐赠5万元,支付住房公积金6万元,则该企业的应纳所得税额是( )。(本题2.0分)A、 100万元B、 95万元C、 97万元D、 91万元学生答案：C标准答案：C解析：得分：210. ( 单选题 ) 根据企业所得税法的规定,下列税金计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的是

6、( )。(本题2.0分)A、 土地增值税B、 增值税C、 消费税D、 营业税学生答案：B标准答案：B解析：得分：211. ( 单选题 ) 根据企业所得税法的规定,飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为( )。(本题2.0分)A、 3B、 4C、 5D、 10学生答案：B标准答案：B解析：得分：212. ( 单选题 ) 违反税收征管法的应承担的法律责任有两类:一类是一般违法行为的责任;另一类是严重违法行为的责任,后者主要的制裁方法是( )和其它刑事处罚。(本题2.0分)A、 罚金B、 罚款C、 有期徒刑D、 拘役学生答案：A标准答案：A解析：得分：213. ( 单选题 ) 下列各项中

7、,符合城市维护建设税相关规定的是( )。(本题2.0分)A、 跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税B、 营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税C、 流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D、 代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税学生答案：C标准答案：C解析：得分：214. ( 单选题 ) 城市维护建设税按纳税人所在地不同设置了差别比例税,下列各项不符合税法规定的是( )。(本题2.0分)A、 纳税人所在地在市区的,税率为7%B、 纳税人所在县城.建制镇的税率为5%C、 纳税人所在地不

8、在市区.县城.建制镇的税率为1%D、 纳税人所在地在市区的,税率为5%.学生答案：D标准答案：D解析：得分：215. ( 单选题 ) 下列关于城市维护建设税的说法中,错误的是( )。(本题2.0分)A、 实际上是附加税B、 开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金C、 以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据D、 实行比例税率学生答案：C标准答案：C解析：得分：216. ( 单选题 ) 增值税纳税人以一个月为一期缴纳税款的,应自期满之日起( )内申报纳税。(本题2.0分)A、 5日B、 10日C、 15日D、 30日.学生答案：B标准答案：C解析：得分：017. ( 单选题 )

9、 当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时,符合规定的处理方法是( )。(本题2.0分)A、 对购货方不以偷税论处,并依法准予抵扣进项税款B、 对购货方不以偷税论处,但应按有关规定不予抵扣进项税款C、 购货方不能够重新从销售方取得合法.有效专用发票的,以偷税论处D、 购货方能够重新从销售方取得合法.有效专用发票的,以偷税论处学生答案：B标准答案：B解析：得分：218. ( 单选题 ) 根据税法规定,个人转让自用达( )以上,并且是唯一家庭居住用房取得的所得,暂免征个人所得税。(本题2.0分)A、 3年B、 5年C、 10年D、 15年学生答案：B标准答

10、案：B解析：得分：219. ( 单选题 ) .按照企业所得税的相关规定,下列各项中表述正确的是( )。(本题2.0分)A、 按兼并后的企业无论是否独立纳税资格,其未弥补的亏损均由兼并企业弥补B、 被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补,投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补C、 企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补,企业境内外之间的盈亏不得相互弥补D、 企业进行股权重组,在股权转让前尚未弥补完的亏损不得重组的企业进行弥补学生答案：C标准答案：C解析：得分：220. ( 单选题 ) 某歌星参加某市举办的大型晚会,双方议定演唱三首歌曲,出场费为30000元,则晚会主办方应为该歌星代扣代缴的个人所得税

11、额为( )。(本题2.0分)A、 4800元B、 5200元C、 5520元D、 5840元学生答案：B标准答案：B解析：得分：221. ( 多选题 ) 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。(本题3.0分)A、 将资产的货物用于非应税项目B、 将购买的货物投入生产C、 将购买的货物无偿赠送他人D、 将购买的货物用于集体福利学生答案：A,C标准答案：AC解析：得分：322. ( 多选题 ) 按照现行增值税制度的规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是( )。(本题3.0分)A、 汽车的修配B、 房屋的修理(修缮)C、 房屋的装潢D、 机器设备的修理学生答案：A,D标准答案：

12、AD解析：得分：323. ( 多选题 ) 下列各项中,属于税务代理业务范围的有( )。(本题3.0分)A、 办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续B、 办理纳税申报或扣缴纳税申报C、 出具审计报告D、 开展涉税培训学生答案：A,B,D标准答案：ABD解析：得分：324. ( 多选题 ) 下列项目中属于税务行政诉讼的原则有( )。(本题3.0分)A、 人民法院特定主管原则B、 合法性审查原则C、 纳税人负责举证原则D、 由税务机关负责赔偿的原则学生答案：A,B,D标准答案：ABD解析：得分：325. ( 多选题 ) 下列稿酬所得中,应合并为一次所得计征个人所得税的有( )。(本题3.0分)

13、A、 同一作品在报刊上连载,分析取得的报酬B、 同一作品再版取得的报酬C、 同一作品出版社分三次支付的稿酬D、 同一作品出版后加印而追加的稿酬学生答案：A,C,D标准答案：ACD解析：得分：326. ( 多选题 ) 下列各项中,适用 5% 35% 的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。(本题3.0分)A、 个体工商户的生产经营所得B、 合伙企业的生产经营所得C、 个人独资企业的生产经营所得D、 对企事业单位的承包经营、承租经营所得学生答案：A,B,C,D标准答案：ABCD解析：得分：327. ( 多选题 ) 下列各项中,计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )。(本题3.0

14、分)A、 财产保险赔款B、 国家发行的金融债券利息C、 国际组织颁发的环境保护奖金D、 商场购物获得的中奖所得学生答案：A,B,C标准答案：ABC解析：得分：328. ( 多选题 ) 下列各项中,符合城市维护建设税纳税地点规定的有( )。(本题3.0分)A、 取得输油收入的管道局,为管道局所在地B、 流动经营无固定地点的单位,为单位注册地C、 流动经营无固定地点的个人,为居住所在地D、 代征代扣“三税”的单位和个人,为代征代扣地学生答案：A,C,D标准答案：AD解析：得分：029. ( 多选题 ) 下列各项中,符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。(本题3.0分)A、 偷逃营业税而被查补的

15、税款B、 偷逃消费税而加收的滞纳金C、 出口货物免抵的增值税税额D、 出口产品征收的消费税税额.学生答案：A,C,D标准答案：ACD解析：得分：330. ( 多选题 ) 商业企业一般纳税人零售的下列货物中不得开具增值税专用发票的是( )。(本题3.0分)A、 烟B、 酒C、 食品D、 化妆品.学生答案：A,B,C,D标准答案：ABCD解析：得分：331. ( 多选题 ) 某公司进口一批小汽车,海关应征进口关税 15 万元(关税税率假定为 30% ),则进口环节还须缴纳( )。(消费税税率为 10% )(本题3.0分)A、 消费税6.5万元B、 消费税7.22万元C、 增值税11.05万元D、

16、增值税12.28万元学生答案：B,D标准答案：BD解析：得分：332. ( 多选题 ) 消费税的纳税环节有( )。(本题3.0分)A、 生产环节B、 委托加工环节C、 进口环节D、 零售环节E、 批发环节学生答案：A,B,C,D,E标准答案：ABCDE解析：得分：333. ( 多选题 ) 下列属于复合计征消费税的有( )。(本题3.0分)A、 粮食白酒B、 薯类白酒C、 卷烟D、 雪茄烟学生答案：A,B,C标准答案：ABC解析：得分：334. ( 多选题 ) 下列各种中,属于消费税征税范围的是( )。(本题3.0分)A、 化妆品厂销售的化妆品B、 百货公司销售的化妆品C、 委托加工收回后直接销

17、售的化妆品D、 进口的化妆品学生答案：A,D标准答案：AD解析：得分：335. ( 多选题 ) 下列视同销售核定销售额的组价公式正确的是( )。(本题3.0分)A、 组成计税价格=成本+利润+消费税额B、 组成计税价格=成本(1+成本利润率)(1-消费税税率)C、 组成计税价格=(成本+利润)(1-消费税税率)D、 组成计税价格=(成本+利润)(1+消费税税率)学生答案：A,B,C标准答案：ABC解析：得分：336. ( 多选题 ) 按照现行增值税制度的规定,纳税人提供下列劳务,应当征收增值税的是( )。(本题3.0分)A、 汽车的修配B、 房屋的修理(修缮)C、 房屋的装潢D、 机器设备的修理学生答案：A,D标准答案：ABCD解析：得分：1.537. ( 多选题 ) 下列各项个人所得中,应当征收个人所得税的有( )。(本题3.0分)A、 企业集资利息B、 从股份公司取得股息C、 企业债券利息D、 国家发行的金融债券利息学生答案：A,B,C标准答案：ABC解析：得分：338. ( 多选题 ) 下列各项中,符合城市维护建设税计税依据规定的有( )。(本题3.0分)A、 偷逃营业税而被查补的税款B、 偷逃消费税而加收的滞纳金C、 出口货物免抵的增值税税额D、 出口产品征收