化工技术经济分析的基本要素

1、1第第2 2章章 化工技术经济分析的基本要素化工技术经济分析的基本要素本章主要内容经济效益的基本概念投资的概念及其粗略估算设备的折旧方法成本的概念及其粗略估算销售收入、税金和利润22.1 2.1 经济效益经济效益一、概念：一、概念：q经济效益经济效益(E):(E):是指经济实践活动中取得的使用价值或经济成果与获取该使用价值或经济成果所消耗的劳动的比较。劳动消耗劳动消耗（C)C)活劳动消耗活劳动消耗 物化劳动消耗物化劳动消耗耗费的劳动量耗费的劳动量耗费的实物量耗费的实物量使用价值使用价值 (V)(V)多方面衡量多方面衡量可量化量可量化量非量化量非量化量 * * * *3C V)劳动消耗C()值V

2、(绝对经济效益使用价相对经济效益二、分类：二、分类：4三、经济效益的评价原则：三、经济效益的评价原则： 1、技术、经济和政策相结合； 2、宏观经济效益和微观经济效益结合； 3、短期经济效益与长期经济效益相结合； 4、定性分析与定量分析相结合。5四、四、技术经济指标体系：技术经济指标体系：1 1、财务评价技术经济指标体系：、财务评价技术经济指标体系：（1 1）劳动成果类指标：）劳动成果类指标： 数量数量 质量质量 品种品种 时间时间 劳动消耗经济效益指标劳动消耗经济效益指标（2 2）劳动消耗指标：）劳动消耗指标： 劳动占用经济效益指标劳动占用经济效益指标 综合类经济效益指标综合类经济效益指标 6

3、2 2、国民经济评价指标体系（全社会的）：、国民经济评价指标体系（全社会的）： (1) (1)人均国民收入人均国民收入 (2)(2)社会劳动生产率社会劳动生产率 (3)(3)社会累积效果社会累积效果 (4)(4)国民收入物质消耗率国民收入物质消耗率 (5) (5)能源利用效果能源利用效果 (6) (6)资金利税率资金利税率 (7) (7)流动资金占用率流动资金占用率 (8) (8)固定资产交付使用率固定资产交付使用率72.2 2.2 资产投资及估算资产投资及估算一、投资一、投资（1）基本概念：）基本概念：q广义：投资是指一种有目的的经济行为，即以一定的资源（含资金、技术、人力、商标、品牌、知名

4、度等）投入某项计划，以获取所期望的回报。q分生产性投资和非生产性投资。q狭义：指在社会经济活动中为某种预定的生产、经营目的而预先支出的资金等。8（2）投资的构成：）投资的构成： 1）固定资产投资；n建设项目总投资： 2）建设期贷款利息； 3）流动资金； 4）固定资产投资方向调节税。 n建设项目总投资=固定资产+流动资金+固定资产投资方向调节税+建设期贷款利息9二、资产：二、资产：n（1）资产的概念：项目资产项目建成后，以各种形态分布或占用在生产，经营全过程的资金。 1）固定资产；n（2）资产构成： 2）无形资产； 3）其他资产。 101）固定资产： 指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，

5、并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。（例：工程费、预备费、建设期利息）2）无形资产： 企业长期使用但没有实物形态的可变认非货币性资产。如（技术、专利 转让费、使用费 ）商标权、名誉权等3） 其他资产 除流动资产、长期投资、固定资产、无形资产以外的其他资产。特点：不能全部计入当年损益，在以后年度内分期摊销。n固定资产原值： 建成后按有关规定核定的固 定资产价值 包括 前三项11 1.1.单位生产能力估算法单位生产能力估算法 2.2.装置能力指数法装置能力指数法 3.3.费用系数法费用系数法 4.4.编制概算法编制概算法四、固定资产投资的估算：四、固定资产投资的估算：技术经济分析和评价的基础资

6、料之一、投资决策的重要依据在建议书阶段进行 项目阶段项目阶段建议书阶段建议书阶段 可行性研究阶段可行性研究阶段 初步设计阶段初步设计阶段 设计阶段设计阶段12适用条件：适用条件：1.品种、工艺相同 2.规模效应 ： （Q2/Q1）2 3.厂址地区差别校正； 4.建设时间的校正：考虑物价的变动（一）单位生产能力估算法：（一）单位生产能力估算法：2112QQII I I1 1 - - 现有工厂投资额现有工厂投资额Q Q1 1 - - 现有工厂生产能力现有工厂生产能力I I2 2 - - 拟建工厂投资额拟建工厂投资额Q Q2 2 - - 拟建工厂生产能力拟建工厂生产能力13例例扬子公司于扬子公司于1

7、990年建成年产年建成年产30万吨乙烯工程，万吨乙烯工程，总投资总投资100亿元，亿元，1995年在广东茂名建同样规模的工年在广东茂名建同样规模的工厂，问总投资为多少？期间物价指数为每年厂，问总投资为多少？期间物价指数为每年10%。解：由于茂名地处开发地区，解：由于茂名地处开发地区，故故f 取为取为1；若以；若以i1=1， i2=（1+0.1）5=1.61则则 总投资为总投资为 I2= （100/30100/30）30301.61=1611.61=161亿元亿元14 I2= I1 ( Q2/ Q1)n（二）装置能力指数法：（二）装置能力指数法：当无文献可查时：当无文献可查时： 扩大装置尺寸扩大

8、装置尺寸 n=0.6 n=0.6 0.70.7 增加装置数量增加装置数量 n=0.8 n=0.8 1.01.0 石化项目石化项目 n=0.6 n=0.6 I I1 1 - - 现有工厂投资额现有工厂投资额Q Q1 1 - - 现有工厂生产能力现有工厂生产能力I I2 2 - - 拟建工厂投资额拟建工厂投资额Q Q2 2 - - 拟建工厂生产能力拟建工厂生产能力n n 规模指数（经验值）规模指数（经验值）15一些化工设备的规模指数一些化工设备的规模指数n 指指 数数设设 备备设设 备备指指 数数固体混合器固体混合器鼓风机（低压头）鼓风机（低压头）离心机离心机压缩机（离心式）压缩机（离心式） （往

9、复式）（往复式）输送机输送机干燥器（鼓型）干燥器（鼓型）旋转干燥器旋转干燥器喷雾干燥器喷雾干燥器蒸汽喷射器蒸汽喷射器0.550.630.800.500.550.650.380.800.220.52过滤器过滤器加热炉加热炉换热器换热器(空冷空冷)换热器换热器(管壳式管壳式) 冷冻装置冷冻装置泵泵储储 槽槽容容 器器塔器塔器(直径直径5米以下米以下) (直径直径5米以上米以上)0.570.780.800.760.730.720.520.500.550.7016（三）费用系数法：（三）费用系数法： 以方案的设备投资为依据，估算建筑工程费、以方案的设备投资为依据，估算建筑工程费、安装、工艺管路费等。安

10、装、工艺管路费等。K K固固= K= K设备设备（1+R1+R1 1+R+R2 2+R+R3 3+R+R4 4） X 1.15 X 1.15其中：其中： K K设备设备=1.2=1.2（X X1 1+X+X2 2+X+X3 3+.+X+.+Xn n）系数：系数： R R1 1 - - 建筑工程费用；建筑工程费用； R R2 2 - - 安装工程；安装工程； R R3 3 - - 工艺管路费用工艺管路费用 R R4 4 - -其他；其他； X Xi i(i=1,2.n)-(i=1,2.n)- 各主要设备的出厂价；各主要设备的出厂价； 1.15 - 1.15 - 综合费用。综合费用。 K K固固

11、- - 建设项目固定资产总投资额；建设项目固定资产总投资额； K K设备设备 - - 设备投资额。设备投资额。17【例例 】已知某化工项目的主要设备总出厂价费用为300万元。根据同类项目建设决算资料分析结果，知其建筑工程费用系数R1=0.72，安装工程费用系数R2=0.15，工艺管路费用系数R3=0.35，其他费用系数R4=0.37.试估算该化工项目的总投资。 解：解：K设备=1.2（X1+X2+X3+.+Xn） K设备=1.2300=360（万元） K固= K设备（1+R1+R2+R3+R4） 1.15 K固=360（1+0.72+0.15+0.35+0.37 ） 1.15 =1072（万元

12、）18（四）编制概算法：（四）编制概算法： 初步设计阶段，较精确的测算项目固定资产投初步设计阶段，较精确的测算项目固定资产投资，应用最广资，应用最广步骤：步骤： （1 1）单项工程和单位工程）单项工程和单位工程 （2 2）编制设备工器具购置概算）编制设备工器具购置概算 （3 3）编制建筑安装工程概算）编制建筑安装工程概算 （4 4）编制单项工程概算和工程费用概算）编制单项工程概算和工程费用概算 （5 5）编制其他费用概算）编制其他费用概算 （6 6）编制建设项目固定资产投资概算）编制建设项目固定资产投资概算 （7 7）编制建设项目固定资产总投资概算）编制建设项目固定资产总投资概算19（1 1）

13、单项工程和单位工程）单项工程和单位工程l单项工程：单项工程：有独立设计文件，建成后可以独立发挥生产能力有独立设计文件，建成后可以独立发挥生产能力或产生效益的工程。如：或产生效益的工程。如： 各个车间、仓库、公用工程。各个车间、仓库、公用工程。l单位工程：单位工程： 有独立施工条件的工程。如：机械车间、某幢宿有独立施工条件的工程。如：机械车间、某幢宿舍楼。舍楼。单位工程单位工程1 1单位工程单位工程2 2单项工程单项工程1 1单项工程单项工程2 2单项工程单项工程n n. .单位工程单位工程n n关系：关系： 项目项目20 （2 2）编制设备工器具购置概算）编制设备工器具购置概算n设备原价确定：

14、设备原价确定： 标准设备：标准设备： 设备制造厂的交付价格或出厂价格设备制造厂的交付价格或出厂价格 非标设备：非标设备：根据类别、材质、重量等按设备单位重量规定的根据类别、材质、重量等按设备单位重量规定的 估价计算，或对于施工现场制作的非标设备，估价计算，或对于施工现场制作的非标设备， 安规定安规定非标准设备制作工程非标准设备制作工程和有关规定计算。和有关规定计算。. .国产原价国产原价 引进原价引进原价设备设备 ：货价、国外运费、运输保险费、关税、银行财务费货价、国外运费、运输保险费、关税、银行财务费（采购合同规定的设备价格）（采购合同规定的设备价格）到岸价：到岸价： 货价、国外运费、运输保

15、险费、关税、银行财务费货价、国外运费、运输保险费、关税、银行财务费21 设备运杂费：设备运杂费： 设备在国内的运输费用。设备在国内的运输费用。包括：运输费包括：运输费 货物包装费（含基本运费、装卸费、货物包装费（含基本运费、装卸费、 搬运费、保险等杂费）搬运费、保险等杂费） 运输支架费、设备运输支架费、设备 采购手续费。采购手续费。设备运杂费设备运杂费= 设备原价设备原价 X 设备运杂费率设备运杂费率 3 % 3 % 16 % 16 %参考参考化工设计概、预算编制办法化工设计概、预算编制办法22（3 3）编制建筑安装工程概算）编制建筑安装工程概算23 （4 4）编制单项工程概算和工程费用概算）

16、编制单项工程概算和工程费用概算 （5 5）编制其他费用概算）编制其他费用概算 除设备、工器具购置费和建筑安装工程费以外的费用（土地青苗除设备、工器具购置费和建筑安装工程费以外的费用（土地青苗等补偿费、安置补助费、耕地占用费、土地使用税等、研究试验费、等补偿费、安置补助费、耕地占用费、土地使用税等、研究试验费、勘探设计费等）勘探设计费等） （6 6）编制建设项目固定资产投资概算）编制建设项目固定资产投资概算 工程费用工程费用 工程建设其他费用工程建设其他费用 总预备费总预备费 （7 7）编制建设项目固定资产总投资概算）编制建设项目固定资产总投资概算 固定资产投资固定资产投资 建设期贷款利息建设期

17、贷款利息 固定资产投资方向调节税。固定资产投资方向调节税。24四、流动资金四、流动资金(K)的估算：的估算：（一）类比估算法（参照同类现有企业）（一）类比估算法（参照同类现有企业） 1 1、按经营成本估算、按经营成本估算 2 2、按建设投资估算、按建设投资估算 3 3、按销售收入估算、按销售收入估算 4 4、按生产成本估算、按生产成本估算（二）分项详细估算法（二）分项详细估算法v流动资金额流动资产流动负债流动资金额流动资产流动负债 流动资产应收账款预付账款存货现金流动资产应收账款预付账款存货现金 流动负债应付账款预收账款流动负债应付账款预收账款流动资金额应收账款存货现金应付账款流动资金额应收账

18、款存货现金应付账款25（一）类比估算法（参照同类现有企业）（一）类比估算法（参照同类现有企业） 1 1、按经营成本估算：、按经营成本估算： K经营成本流动资金率经营成本流动资金率经营成本经营成本 2 2、按建设投资估算：、按建设投资估算： K 固定资产投资流动资金率固定资产投资流动资金率固定资产投资固定资产投资 3 3、按销售收入估算：、按销售收入估算： K销售收入流动资金率销售收入流动资金率年销售收入年销售收入 4 4、按生产成本估算：、按生产成本估算： K生产成本流动资金率生产成本流动资金率年生产成本年生产成本国内外化工项目取国内外化工项目取12122020流动资金额流动资金额/ /年经营

19、成本年经营成本矿山类矿山类2525我国化工行业取我国化工行业取151525251.53个月的生产成本个月的生产成本/年生产成本年生产成本26【例例】已知：已知：新厂B与老厂A规模工艺相当，老厂去年第一个季度的生产成本为20万，全年的生产成本为100万，新厂B今年的生产成本估计为150万。 问：问：请估算新厂B今年的流动资金额。 解：解：生产流动资金率：20/1000.2 K0.2150=30万元27（二）分项详细估算法（二）分项详细估算法v流动资金额流动资产流动负债流动资金额流动资产流动负债 流动资产应收账款预付账款存货现金流动资产应收账款预付账款存货现金 流动负债应付账款预收账款流动负债应付

20、账款预收账款流动资金额应收账款存货现金应付账款流动资金额应收账款存货现金应付账款282.3 2.3 固定资产的折旧固定资产的折旧 一、折旧 二、折旧的计算方法 三、各种折旧方法的比较29一、折旧和折旧率一、折旧和折旧率 厂房和机器设备在使用过程中会逐渐磨损，其使用价值和厂房和机器设备在使用过程中会逐渐磨损，其使用价值和价值会逐渐降低，最后，因为破坏或不堪使用而报废。这价值会逐渐降低，最后，因为破坏或不堪使用而报废。这部分固定资产的价值必须逐渐转移到产品成本中去，以得部分固定资产的价值必须逐渐转移到产品成本中去，以得到补偿。这种将固定资产的价值，按年或按月分次逐渐转到补偿。这种将固定资产的价值，

21、按年或按月分次逐渐转移到成本中去的方式，称为移到成本中去的方式，称为折旧折旧（depreciationdepreciation）。在我。在我国，为区别于大修理折旧，固定资产折旧有时称为国，为区别于大修理折旧，固定资产折旧有时称为基本折基本折旧旧 。 大修理基金大修理基金: :在生产过程中，为保证设备的正常运转，还要进行维护保养和大修理。这部分追加的耗费也应计入成本，日常中小修费用计入车间经费，大修费用则列为大修理基金，又称大修理折旧大修理折旧。 按年分摊设备折旧费的比率,称为折旧率。 30（一）设备的磨损和设备寿命（一）设备的磨损和设备寿命1.设备的有形磨损 设备在运转过程中，在各种载荷的作用

22、下，零部件发生摩擦、振动、腐蚀等，使设备的实体发生磨损。 设备在闲置过程中，由于自然的作用和保管不善，致使设备生锈、腐蚀、老化，损害了设备的工作精度和使用价值。2.设备的无形磨损 由于社会生产力的提高，制造工艺改进，生产成本下降，使原有设备的价值下降。但机器设备本身的技术特性和功能不受影响。 由于技术进步，出现结构更新，技术更完善，生产效率更高的设备，使原有设备遭到淘汰。313.3.设备磨损的后果设备磨损的后果（1）性能劣化 产量、质量下降，物耗、能耗增加。（2）突发性事故 零件磨损到一定程度，会断裂，发生事故。（3）竞争力劣化 由于设备性能下降，技术性能和经济指标都已落后。4.4.设备补偿方

23、式设备补偿方式（1）有形磨损的局部补偿：修理。（2）无形磨损的局部补偿：现代化改装。（3）有形和无形磨损的完全补偿：更新。(EquipmentreplacementEquipmentreplacement)。325.设备的寿命设备的寿命（1）自然寿命）自然寿命(natural life)或物理寿命(pliysical life)q设备从开始使用到完全破旧无法继续使用的年限。它与设备的使用状况、维护保养有关。（2）技术寿命）技术寿命(technological life)q从开始使用到被技术上更先进的新设备取代为止的年限。科学技术发展越迅速，技术寿命就越短。例如电子产品 33（3 3）经济寿命）

24、经济寿命当设备继续使用在经济上将不再有利的年限。即设备在有形磨损和无形磨损共同作用下经济上最有利的使用年限。其准确定义为：从设备投入使用开始，到使其年平均总费用最低的使用年限。 一般而言，经济寿命 技术寿命 自然寿命（4 4）折旧寿命）折旧寿命( (depreciation life)depreciation life)为了计算折旧而规定的设备使用年限。使用年限往往由财税部门规定，故又称纳税寿命( (tax life)tax life)或会计寿命( (accounting life)accounting life)。在我国，折旧年限即寿命由企业上级主管部门规定。34（二）设备的折旧（技术经济意

25、义）（二）设备的折旧（技术经济意义）1.折旧的意义q设备在使用过程中，发生有形磨损和无形磨损，造成其使用价值和经济价值的损耗。这部分损耗要以某种形式逐步转移到产品成本中，通过产品销售以货币形式回收。q在生产过程中，为了保证设备的正常运转，要进行维护和修理，这部分耗费也需要转移到产品成本中，称为大修理折旧。2.计算折旧的基本要素 需要折旧的资产价值； 设备使用的年限，即设备折旧提取的年限； 资产在使用期末的剩余价值，称为残值。35需要折旧的资产价值称为资产原值( (即最初形成固即最初形成固定资产时实际支出的货币额定资产时实际支出的货币额) ) ，用P表示。 固定资产原值 = 基本建设投资 + 建

26、设期利息设备残值还包括清理设备的清理费，用S表示。 规定：设备残值为固定资产原值的3-5%。折旧年限以n表示；折旧率r与折旧年限有关；年折旧费用以D表示。36二、折旧的计算方法二、折旧的计算方法（1）年限平均法设备在使用期内平均分摊设备的价值。 r = 1/n D = (P - S)r = (P - S)/n（2）工作量法 行驶里程、工作小时等1.直线折旧法直线折旧法37 【例】有一设备，原值8000元，残值估计为800元，使用年限8年，请列出直线法各年的折旧费和年末的帐面价值。解： D = (P - S)r = (P - S)/n D = （8000-800）/8 = 900 元 则每年的折

27、旧费和年末的帐面价值见下表。38直线法折旧示例图表t D Bt 0 8000 1 900 7100 2 900 6200 3 900 5300 4 900 4400 5 900 3500 6 900 2600 7 900 1700 8 900 800 80006000400020000 1 2 3 4 5 6 7 8年DBtS=800392.年数总和法年数总和法:年折旧率r采用一个数列，分母分母为折旧年限内年数总和，即1+2+3+n = n（n+1）/2，分子分别为n、n-1、n-2、1。 当 t=1时 r1 = ； t=2时 r2 = . t=t rt = 第t年折旧额： 2/ ) 1( n

28、nn2/ ) 1(1nnn2/ ) 1(1nntn1()0.5 (1)tntDPSn n 4080006000400020000 1 2 3 4 5 6 7 8年S=800年数总和法折旧示例图表t rt D Bt 0 8000 1 8/36 1600 6400 2 7/36 1400 5000 3 6/36 1200 3800 4 5/36 1000 2800 5 4/36 800 2000 6 3/36 600 1400 7 2/36 400 1000 8 1/36 200 800 413.余额递减法及双倍余额递减法：余额递减法及双倍余额递减法：（1）余额递减法余额递减法假设折旧率固定为假设

29、折旧率固定为r 计算公式：折旧额固定的折旧率计算公式：折旧额固定的折旧率固定资产净值固定资产净值 第1年： 第2年： 第3年： 第t年： (通式，通式，t1) 由上式可推导： 年折旧率：年折旧率：（2）双倍余额递减法双倍余额递减法 年折旧率r= 2/折旧年限nPS1r1DrP 2(1)Drr P 23(1)DrrP 1(1)ttDrrP 42123.tDDDDPS2(1)(1).(1)nrPrr PrrPrrPPS21 (1)(1).(1) nrPrrrPS1(1)1nnaqSq11 (1) 1 (1)nrrPPSr1 (1)nrrPPSr1 (1)1nSrP 1nSrP 公式推导：公式推导：

30、43t Dt Bt 0 8000 1 2000 6000 2 1500 4500 3 1125 3375 4 844 2531 5 633 1898 6 474 1424 7 356 1068 8 268 800 S=80080006000400020000 1 2 3 4 5 6 7 8年余额递减法折旧示例图表44三、各种折旧方法的比较三、各种折旧方法的比较折旧的计算方法，基本上分三种：1）直线折旧法）直线折旧法，在设备使用年限内，平均地分摊设备的价值。2）加速折旧法）加速折旧法，在设备使用初期提取的折旧费比后期多。又有年数总和法、余额递减法、双倍余额递减法等。以上两种都未考虑资金的时间价值

31、。3）复利法）复利法，考虑资金利息，包括偿债基金法、年金法等。复利法很少应用。45几种折旧法的对比：80006000400020000 1 2 3 4 5 6 7 8年BtS=800直线法年数总和法余额递减法462.4 2.4 成本和费用成本和费用 一、成本及费用的概念 二、固定成本与可变成本 三、成本、费用的估算47一、成本及费用的概念一、成本及费用的概念（一）产品成本的概念及构成（一）产品成本的概念及构成 产品成本费用是生产和销售产品所消耗的活劳动和物化劳动的总和，即企业所支付的生产资料费用、工资费用和其它费用的总和。 总成本费用的计算方法：1）制造成本法2）要素成本法（二）制造成本（二）

32、制造成本 制造成本法核算的产品成本称为制造成本或生产成本。是指在生产经营过程中为生产产品或提供劳务等实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出以及制造费用等费用之和。48（三）费用的概念及构成（三）费用的概念及构成q费用指建设项目在生产经营活动中除生产成本以外的其他支出，包括：在我国的财务管理中，管理费、财务费及销售费作为期间费不计入产品成本，而直接计入当期损益，直接从当期收入中扣除。1、管理费用2、财务费用3、销售费用统称 期间费用49（四）总成本费用和经营成本（四）总成本费用和经营成本1、总成本费用q指建设项目在一定时期（一年）为生产和销售产品而支出的全部成本和费用。总成本费用 = 制造成

33、本管理费用财务费用销售费用2、经营成本q指建设项目的总成本费用扣除固定资产折旧费、摊销费用、贷款利息以后的成本费用。经营成本 = 总成本费用折旧费摊销费贷款利息50二、固定成本与可变成本二、固定成本与可变成本（二）可变成本指产品成本费用中随产品产销量变化而变动的成本费用，又称变动成本。（总额与产量成正比，对单位产品成本而言，则是固定的）（一）固定成本指在一定生产规模范围内，总成本费用中不随产品产销量的增减而变化的那部分成本费用。（总额固定不变）n半可变成本：半可变成本：是指产品成本中随产量增减而变化，但不成是指产品成本中随产量增减而变化，但不成正比例变化的费用。正比例变化的费用。51三、成本、费用的估算三、成本、费用的估算u 原材料费u 直接工资u 其他直接支持费用u 制造费用u 副产品收入u 管理费用u 财务费用u 销售费用52u 原材料费(原材料、燃料及动力费）计算公式：计算公式： Cx直接材料总费用； Qi第i种材料消费定额； Pi第i种材料的单价； n材料的种类数。1nxiiiCQ p53u 直接工资:(直接从事生产人员的工资、津贴及奖金）计算公式：计算公式： Cw生产工人工资及附加费； C生产工人年平均工资及附加费； Q产品年产量； N工人定员。u