财务会计业务训练实验指导书实用精品资料

1、财务会计业务训练实验指导书（课程编码：7010501）专业：班级：学号：姓名：北方工业大学经济管理学院会计系2012年2月目录实验总体说明1实验一 原始凭证的填制训练2实验二 记账凭证的填制训练4实验三 财务报告编制训练6附录1：实验报告的格式要求7附录2：课程实验结果提交方式的说明10实验总体说明一、实验性质与目的财务会计业务训练是为会计学专业本科学生开设的专业选修课程。开设本课程的目的是使学生在掌握财务会计学基本理论和方法的基础上，加强实践技能训练，进一步理解和掌握财务会计的方法和技能，为实际从事财务会计工作奠定实践基础。二、实验基本内容利用长沙英睿财务会计模拟实训软件，完成原始凭证的填制

2、、记账凭证的填制和报表编制的一系列训练。三、成绩评定考核方法：期末上机考试；训练报告成绩评定：本课程总评成绩按百分制计算，由期末成绩和平时成绩两部分组成。期末上机考试成绩占总成绩的50%；平时成绩占总成绩的50%，根据考勤、遵守实验纪律、提问情况、业务训练完成情况和训练报告的质量等方面综合评定。四、实验课时安排序号实验名称学时备注1原始凭证的填制训练22记账凭证的填制训练83财务报告编制训练44测验2合 计16【注意：软件设有学术交流平台，学生可以提问，老师回答后可以查阅答案。提问的情况作为评定平时成绩的参考之一。】实验一原始凭证的填制训练1.实验目的了解模拟企业的基本情况，包括企业概况及核算

3、办法、生产流程、记账流程、前期会计资料等；熟悉会计模拟实验室的操作；练习原始凭证的填制，包括主要银行转账结算凭证、增值税专用发票等的填制。2.实验基本要求熟悉：模拟企业资料。掌握：原始凭证的填制。3. 主要知识点 （1）原始凭证的概念和类别原始凭证是记录经济业务发生、执行或完成情况，用以明确经济责任，作为记账依据的最初的书面证明文件，如出差乘坐的车船票、采购材料的发货票、到仓库领料的领料单等。原始凭证按其取得的来源不同，可以分为自制原始凭证和外来原始凭证两类。（2）原始凭证的填制方法原始凭证的填制必须符合下列基本要求：记录真实。必须实事求是地填写经济业务，原始凭证上填制的日期、业务内容、数量、

4、金额等必须与实际情况完全符合，确保凭证内容真实可靠。内容完整。原始凭证必须按规定的格式和内容逐项填写齐全，同时必须由经办业务的部门和人员签字盖章，对凭证的真实性和正确性负完全的责任。填制及时。应当根据经济业务的执行和完成情况及时填制原始凭证。书写清楚。要求字迹清楚，易于辨认。4.要求填制的主要原始凭证银行转账支票、银行现金支票、增值税专用发票、材料入库单、购销合同、工资结算汇总表、折旧计提计算表、借据、商业承兑汇票、银行电汇凭证、商品验收入库单等。5.实验资料见软件“项目一”至“项目十”。6.操作要点登陆“英睿会计模拟实训平台”，双击打开，进行注册。注意：初始密码为“000000”，注册后重新

5、登陆。点击“实验选择”，选择指定实验进行相应操作。（1）企业概况浏览（2）双击打开“项目一”至“项目十”中的任意业务，界面（如下图）右侧出现相应的凭证名称，标示“资料”的，为外来凭证；标示“任务”的，需要自行填制。（3）填制原始凭证，注意签章。（4）将填制的原始凭证截图保存在实验报告文件中。 7.举例业务：2009年12月3日，开具现金支票，向业务一部业务经理张自强支付部门报销的业务经费48000元。出票日期应大写。金额有大小写。存根信息自动生成。签字盖章要完整。填完后要进行“剪切”，只保留存根部分。点击“帮助”，可以阅读填写注意事项和示例。实验二 记账凭证的填制训练1.实验基本内容根据会计模

6、拟实验室给定的业务，编制会计分录，并进行通用记账凭证的填制。2.实验基本要求熟悉：记账凭证模拟软件的使用方法。掌握：记账凭证的填制。3.主要知识点（1）记账凭证的概念和类别记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，用来确定经济业务应借、应贷的会计科目和金额而填制的，作为登记账簿直接依据的会计凭证。记账凭证按其适用的经济业务，分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。记账凭证按其包括的会计科目是否单一，分为复式记账凭证和单式记账凭证两类。记账凭证按其是否经过汇总，可以分为汇总记账凭证和非汇总记账凭证。（2）记账凭证的填制方法“摘要”能够正确地、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉，切忌

7、含糊不清。填写日期一般是填财会人员填制记账凭证的当天日期，也可以根据管理需要，填写经济业务发生的日期或月末日期。电子记账凭证的编号自动生成。（3）记账凭证的审核记账凭证是否附有原始凭证，记账凭证的经济内容是否与所附原始凭证的内容相同。应借应贷的会计账户（包括二级或明细账户）对应关系是否清晰、金额是否正确。记账凭证中的项目是否填制完整，摘要是否清楚，有关人员的签章是否齐全。4.实验资料见软件“项目一”至“项目十”。5.操作要点打开软件“项目一”至“项目十”的任意业务，点击打开界面右侧的“通用记账凭证”。所有的记账凭证均为自填形式。（1）给凭证编号，点击左侧“凭证列表”，系统自动生成编号。（2）逐

8、项填写日期、摘要、会计科目、金额和附件等要素。在“制单”处签上自己的名字，画线并保存。（3）凭证填制完毕，可点击“申请会计主管审核”，查看是否有误，并进行改正。（4）将填制的记账凭证截图保存在实验报告文件中。 【建议：由于软件给定的业务是按照类别设定的，不存在重复，除非有确切的把握，最好对给定的业务逐笔填制相应的记账凭证，并申请审核】6.举例业务：2009年12月5日，从辽宁鞍山钢铁股份有限公司购入线材20吨，已经验收入库，合同金额112320元，取得增值税专用发票，款项已经预付。按照上述步骤逐项填写。选择会计科目时，可以根据科目编号规律，输入首位数字，再进行选择。如原材料，可直接输入“1”，

9、应付账款可直接输入“2”，所有者权益类为4，成本类为5，损益类为6。金额注意使用红字。“附件”和“制单 ”处据实填写。最后画线、保存。凭证中科目较多，一页填写不完的，可以翻页填写。实验三财务报告编制训练1.实验基本内容（1）资产负债表的编制。（2）利润表的编制。（3）现金流量表的编制。2.实验基本要求熟悉：财务报告编制模拟软件的使用方法。掌握：资产负债表、利润表和现金流量表的编制。3主要知识点（1）资产负债表的填制方法：基于各账户的余额分析填列货币资金、原材料、应收款项、固定资产等项目填列时需要考虑多个账户余额。如货币资金需要对“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户余额进行加总。应收

10、款项项目的填列要查看相关明细账。（2）利润表的填制方法：基于各账户的发生额分析填列营业收入：根据“主营业务收入”和“其他业务收入”发生额填列。但如果存在销售退回，要查看明细账，以结转损益的金额为准。营业成本：根据“主营业务成本”和“其他业务成本”发生额填列。如果存在销售退回，处理方法同上。（3）所有者权益变动表的编制方法（4）现金流量表的编制方法包括直接法和间接法。4.实习资料见软件“项目十一”。5.操作要点（1）点击打开所要编制的报表。（2）根据给定的资料，编制报表。（3）将编制的报表截图保存在实验报告文件中。附录1：实验报告的格式要求财务会计业务训练实验报告班级姓名 学号实验一 原始凭证的

11、填制训练1.实验目的了解模拟企业的基本情况，包括企业概况及核算办法、生产流程、记账流程、前期会计资料等；熟悉会计模拟实验室的操作；练习原始凭证的填制，主要包括银行转账结算凭证、增值税专用发票等的填制。2.实验内容3.实验中遇到的问题4.实验总结附：填制的原始凭证（至少5张）实验二记账凭证的填制训练1.实验目的根据实训平台给定的经济业务，练习电子记账凭证的填制。2.实验内容3.实验中遇到的问题4.实验总结附：填制的记账凭证实验三 财务报告编制训练1.实验目的根据给定资料，编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。2.实验内容3.实验中遇到的问题4.实验总结附：财务会计报表附录2：课程实验结果提交方式的说明只有进入该软件平台，才能看到所完成的实验内容，为了保存可视化的实验资料，要求运用图片剪切的方法，将实验中间过程资料和考试资料粘贴到WORD文档，并通过多模式教学网中的作业提交。图片剪切的方法如下：打开