纳税基础实务3

1、第 1 大题单项选择1 . (2分) 65非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（    ）A.A.注册登记地 B.B.机构场所所在地C.C.实际管理机构地D.D.以上答案都不正确2 . (2分) 63、在计算企业所得税时，职工福利费、工会经费、职工教育经费的扣除限额的计算基础是（    ）A.A.企业利润总额 B.B. 企业收入总额C.C. 实际工资总额D.D.企业成本、费用总额3 . (2分) 57下列不属于企业所得税纳税义务人的是（     ）A.A.国有企业B.B.民

2、营企业C.C.事业单位 D.D.合伙企业4 . (2分) 58下列不属于企业所得税纳税义务人的是（     ）A.A. 合伙企业B.B.民营企业C.C.事业单位D.D. 国有企业5 . (2分) 67非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（     ）A.A.注册登记地B.B. 实际管理机构地C.C. 机构场所所在地 D.D.以上答案都不正确第 2 大题多项选择1 . (3分) 85印花税的税率形式有（     ）A.A. 比例税率B.B.从价税率C.C.

3、从量税率D.D. 定额税率 2 . (3分) 83印花税的税率形式有（     ）A.A.比例税率B.B.定额税率C.C.从量税率D.D.从价税率3 . (3分) 87印花税的税率形式有（      ）A.A. 从量税率B.B. 比例税率C.C. 从价税率D.D. 定额税率4 . (3分) 86印花税的税率形式有（     ）A.A. 从量税率B.B. 比例税率C.C. 定额税率D.D.从价税率5 . (3分) 84印花税的税率形式有（  

4、60;  ）A.A.比例税率B.B. 从量税率C.C. 定额税率D.D.从价税率第 3 大题是非题1 . (2分) 91、债权人的会计处理，以现金清偿债务的，债务人应将重组债务的帐面价值与实际支付现金之间的差额，计入当期损益。（     ）正 确 错 误2 . (2分) 92、债务人的会计处理，以现金清偿债务的，债权人应将重组债务的帐面价值与收到的现金之间的差额，计入当期损益。（      ）正 确 错 误3 . (2分) 90、债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成

5、的协议或者法院的裁定做出让步的事项。（      ）正 确 错 误4 . (2分) 87、土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（也称为转让房地产）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。（       ）正 确 错 误5 . (2分) 88、土地增值税的税率采用四级超额累进税率（    ）正 确 错 误第 4 大题问答题1 . (8分) 16、简述债务重组的概念及方式。答：债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下

6、，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项。债务重组的方式主要有：1）以资产清偿债务2）将债务转为资本3）修改其他债务条件4）以上三种方式的组合等2 . (8分) 17、简述个人所得税的概念及特点。答：个人所得税是对个人取得的应税所得征收的一种税，于1799年在英国创立。由于它同时具有筹集财政收入、调节个人收入和维持宏观经济稳定等多重功能，因而备受各国、各地区的青睐。目前，个人所得税已成为世界上大多数国家开征的税种。个人所得税的主要特点。（1）在税制模式上采取分类所得税制，即：实行分类征收（2）累进税率与比例税率并用（3）费用扣除较宽（4）计算方便（5）采取课源制和申报制两种

7、征纳办法第 5 大题计算题1 . (15分) 27、2010年2月10日，A公司销售一批材料给B公司，不含税价格为100 000元，增值税税率为17%。当年3月20日，B公司财务发生困难，无法按合同规定偿还债务。经双方协议，A公司同意减免B公司20 000元债务，余额用现金立即偿还。A公司未对债权计提坏帐准备。 试做相应会计处理解：1、B公司（债务人）重组债务的账面价值与应支付的现金之间的差额=117000-97000=2000（元）借：应付账款A公司 117 000 贷：银行存款 97 000 营业外收入债务重组收益 20 0002、A公司（债权人） 借：银行存款 97 000 营

8、业外支出债务重组损失 20 000 贷：应收账款 117 0002 . (19分) 37、王某于2010年2月在公司取得工资、新金收入3200元，奖金收入1000元，按规定，该职工自己承担个人所得税，计算王某2月份应纳的个人所得税并做会计处理 解：应纳税所得额=（3200+1000）-2000=2200（元）应纳税额=2200×15%-125=205（元）借：应付职工薪酬 205贷：应交税费-应交个人所得税 205缴纳个人所得税时：借：应交税费-应交个人所得税 205贷：银行存款 2053 . (15分) 20、某公司2010年1月开业，领取相关证照4件，当日订立转让专有技术使用权一项，合同载明金额100万元，当月订立产品购销合同2份，所载明金额500万元，实收资本帐户记载金额600万元，其他营业帐簿共15本，是计算应纳的印花税。解：证照应缴纳的印花税税额=4×5=20（元）转让专有技术应缴纳的印花税税额=1 000 000×（0.3/1000）=300（元）购销合同应缴纳的印花税税额=5 000 000×（0.3/1000）=1 500（元）资金帐簿应