小微型企业营运资金管理存在的问题及对策文献综述培训讲学

1、文献综述小微企业营运资金管理存在的问题及对策（贵州大学职业技术学院管理系财管0 9 1）随着我国市场经济的不断完善和国有企业改革的不断深化 , 中小企业及小 微企业在促进我国经济快速发展的过程中发挥了越来越重要的作用 , 这已经为 各界人士所公认。 然而, 对推动中国经济发展起决定性作用的小微企业在激烈的 市场竞争中经常失败破产 , 与资金雄厚、规模较大的大企业相比平均寿命很短 , 其影响因素是多方面的 , 从企业的内部层面来分析 , 小微企业融资困难和对营 运资金缺乏科学有效的管理是其失败破产的关键原因。企业营运资金的管理直接影响着企业未来发展， 但是，与其地位相比， 企业 对营运资金还不太

2、重视，在营运资金的管理方面还不太成熟，尤其是小微企业， 更是面临着营运资金短缺以及资金配比不合理等众多营运资金问题，却无从解 决，极大限制了我国小微企业的发展。此外，国际经济的低迷状态，也对我国的 小微企业造成了一定冲击。 而小微企业融资渠道单一， 资金管理不合理， 使我国 的小微企业陷入两难境地， 本文试图通过对国内外营运资金研究现状的分析， 找 到小微企业营运资金管理存在的问题， 并通过提出对相应问题的解决措施， 促使 小微企业更好发展。企业要维持正常的运转就必须拥有适量的营运资金， 营运资金管理的质量直 接影响着企业未来经营循环的成败。只有正确处理流动资产与流动负债的关系， 才能使企业的

3、资金运用达到最佳状态， 从而获得最佳的经济效益。 然而在我国现 在的小微企业普遍存在规模小， 自有资金不足， 筹资困难， 抗风险能力弱等特性 为弥补其不足，增强其竞争力，营运资金的管理愈显重要。1 小微企业的背景及我国小微企业发展史一、小微企业的背景1.1 小微企业的界定 中国首席经济学家郎咸平教授认为，小微企业即为小型企业、微型企业、 家庭作坊式企业、 个体工商户的统称，根据 2011 年 6 月 18 日工信部关于印发 中小企业划型标准规定的通知 界定的一种新的划型标准， 即在中型和小型的基 础上，增加了微型企业标准，从而进一步明确界定了小微企业。这种划型标准， 行业覆盖面更广、指标选取更

4、加灵活、简化，个体工商户也被纳入其中，使我国 的企业划型更加完善，也和世界主要国家对微型企业标准界定一致。1.2 小微企业的显著特征以及类型的划分根据对现有资料的归纳总结， 我们认为小微企业具有以下显著特征： 第一，在 众多的小微企业中， 大多数是零散产业， 隶属自我就业型， 这种企业目的在于解 决自我就业。第二，小微企业一般易于创建，小本经营、规模小、雇员少、生产 设备简陋、技术简单并且资产规模也小，故市场壁垒很低。第三，绝大多数的小 微企业是无正式组织方式，不设立管理职能机构，管理结构特别简单。第四，资 金很少是从正式融资渠道获得的， 由此一来就很自然的产生了小微企业融资难的 尴尬局面。

5、第五，小微企业通常采用直接销售的模式， 多为本地市场服务。 最后， 小微企业无正式酬薪制度，也无需正规的会计科目。小微企业的企业类型包括了个人独资企业、合伙企业、有限责任公司和个体 工商户四种类型。二、我国小微企业的发展历史 据可靠资料记载， 我国明朝年间就出现了家庭作坊， 某种意义上小微企业由 此便出现了，由此可见小微企业的悠久历史。改革开放 30 年间，小微企业的数量急剧上升，占企业总数的绝大多数，是 国民经济发展的生力军， 虽然作用重大， 但是由于内外部原因面临种种困难， 始 终处于弱势地位，离不开政府的扶持。20世纪 90 年代中后期开始，我国也陆续出台了一系列法律法规和相关政策， 扶

6、持中小企业发展。效果也很好。截止到 2006 年年底，我国中小企业从数量上讲已经达到 4200多万户，占全 国企业总数的 99.8%以上。其中个体工商户为 3800 家，可见小微企业的规模之 大，发展速度之快。2 我国营运资金管理研究现状 我国对营运资金管理的研究是从 20世纪 90年代后才开始的，这是由于营 运资金作为一个财务概念是 1993 年我国实行与国际惯例接轨的会计制度以后才 引入我国的。 总体来看，我国对营运资金管理的研究没有得到应有的重视， 大多 数研究仅是对某个营运资金项目的孤立研究，少有对营运资金的系统研究。1995年，毛付根教授在会计研究上发表了“论营运资金管理的基本原 理

7、”一文，指出：应从流动资产与流动负债之间的相互关系着手，将流动资金的 存量配置与其相应资金来源联系起来， 从总体上进行观察和研究如何据此制定合 理的营运资金政策。在研究思路方面，孙莹（ 2011）提出应把企业长期占用的资产纳入营运资 金的范畴，进行营运资金的概念重构。于森林（ 2011）提出应基于采购、生产、营销三个渠道构建营运资金管理 的动力机制，融物流、资金流、信息流于一体。罗福凯教授（ 2011）年提出生产方式的变革将引发公司财务组织的变化， 营运资本占用方式和管理模式由生产方式模块化和无边界性、 公司财务组织的扁 平化以及生产过程的瞬时性等因素所决定。高严教授（ 2011）系统地探索了

8、现金流预算管理的理论机理，并在现金流 管理实践总结基础上构造和完善其整体架构体系， 探寻其有效实现路径。 他认为， 现金流预算是预算发展的必然选择， 是发挥预算功能的必要领域， 是维系和支撑 现金流管理的必然工具。姚铮教授（ 2011）结合其最近的研究成果全面系统地介绍了学术研究中运 用案例研究方法的关键要点。他认为，案例研究要注重理论构建，突出原创；选 题要以理论缺口为重要前提， 案例的代表性、 数据含量不要太中国化， 从案例中 提取出的理论要不仅适用于中国， 也要适用于国外的企业； 应根据案例的类型选 择适当的方式搜集证据； 案例研究的结论一般是能够重复的， 也可以是对某个问 题提出相应的

9、逻辑框架。3 小微企业营运资金管理存在的主要问题（ 一 ） 融资困难我国中小企业由于自身规模小、 管理水平低、 经营风险大等方面的原因 , 再 加上中小企业信用担保体系的不健全等原因 , 很难像其他大企业一样能够向银 行筹集到生产经营所需要的资金。（ 二）流动资金不足中小企业由于规模较小 , 信用水平较低等原因 , 在进行经济业务活动中往 往处于两难的境地。（ 三）营运资金低效运营由于中小企业管理人员素质不高 , 缺乏相关的财务知识 , 所以营运资金低 效运营的情况十分普遍 , 主要表现为 :（ 1） 多数企业采用赊销的方式销售产品 , 导致应收账款金额较大 , 并且在 赊销过程中没有规定严格

10、信用政策、 信用标准和信用条件 ; 缺乏有效的应收账款 催收措施 , 应收账款账龄较长 , 经常出现坏账 。（ 2） 现金管理缺乏有效的控制 , 导致现金闲置或多余。有些中小企业并没 有编制合理的现金收支计划 , 没有明确企业的最佳现金持有量 , 在现金的管理 上具有很大随意性 , 一旦市场发生变化 , 企业外部经济环境发生改变 , 就很难 实现现金快速周转 , 最终影响到企业整体资金周转。（ 3） 存货缺乏有效的控制 , 导致存货挤压。 大部分中小企业没有采用最佳经 济订货批量模型以及对存货采用 ABC 分类法进行科学管理的意识 , 导致月末存 货占用资金较多 , 资金呆滞、存货周转天数较多

11、。（ 4） 没有充分利用商业信用来融资。 中小企业在与其他企业进行交易的过程 中 , 很难利用商业信用的形式来融通资金。4 完善小微企业营运资金管理的对策 从上述分析中我们看出 , 我国企业营运资金管理存在的问题主要来源于企 业本身。因此 , 我们主要从企业内部管理角度出发 , 考虑以下几个方面的解决对 策:（ 一 ） 拓宽融资渠道 , 增强融资能力1. 优化资本结构 , 提高企业自身融资能力2. 完善小微企业信用担保体系 , 在担保运行机制上有所突破和创新 , 增强 中小企业内源性融资能力（ 二）建立归口部门 , 实施项目管理（ 三）追求协同管理 , 优化资金结构（ 四）提高信用水平 , 充

12、分利用商业信用（ 五）加强培训, 不断培养中小企业管理人员的财会素养 解决这一问题的办法 , 笔者认为有以下几种 :1、挥会计后续教育的作用 , 细化培训内容 , 着重培训 2005 年 1 月 1 日实 施的中小企业会计制度以及最近出台的财经法律法规 ;2、台中小企业经理或负责人定期接受财经法律法规以及财务管理基本知识培训的规定 , 合理设置培训内容 , 创新培训形式 , 培养企业负责人的财务素质 ;3、微企业应积极鼓励财会人员继续以在职或脱产的形式到高校去接受会计 知识的再教育 , 提高学历 , 提高自己的专业水平 , 并对取得学历或学位者予以 奖励;4、期邀请有关专家学者到企业里来开展财

13、会基本知识的培训。5 本课题主要研究内容 本课题主要是针对我国小微企业普遍存在的一些营运资金管理问题及对策 进行研究，研究的主要内容包括以下几个方面： （ 1）了解小微企业背景及现状； （ 2）了解我国小微企业营运资金管理普遍存在的问题； （3）分析我国小微企业 营运资金管理不合理的相关原因； （4）提出并论证行之有效的解决办法。 有效的 解决小微企业营运资金管理问题不仅仅是各个小微企业的事情， 而且还关系到了 国民经济的健康有序发展。 通过对小微企业营运资金管理的研究可以提高小微企 业的经济效益， 促进企业目标价值最大化的实现。 本课题在收集大量的有关资料 以及借鉴前人研究的基础上，通过自己

14、的调查、整理和分析，使研究更加明确， 更合理，更有价值。6 本课题研究计划在老师的指导和安排下，本课题研究计划十周完成 , 其具体的安排如下 :第一周：课题调研，资料收集；阅读文献，写作文献综述；第二周：课题调研，资料收集；阅读文献，完成文献综述； 第三周：课题调研，阅读文献，完成开题报告；第四周：补充资料，写作论文提纲； 第五周：阅读文献、补充资料，写作论文初稿； 第六周：根据指导老师返回意见，补充资料，修改毕业论文初稿；第七周：根据指导老师返回意见，补充资料，完成毕业论文第二稿；第八周：根据指导老师返回意见， 补充资料，完成毕业论文第三稿 （准定稿）； 第九周：完成毕业论文摘要、翻译、致谢、文字修饰润色等；第十周：调整论文格式、定稿、打印装订、上交。参考文献 1 韩芸 . 企业营运资金管理问题研究 D. 天津财经大学硕士论文 , 2007: 11. 2 谈煜鸿 . 金融危机对我国中小企业的影响及营销方案 J. 通化师