第三部分财务部管理

1、第三部分 财务管理第一章会计人员职业道德规范一、会计行业作为市场经济活动的一个重要领域，主要提供会计信息或鉴证服务，其服务质量的好坏直接影响着经营者、投资人和社会公众的利益，进而影响着整个社会的经济秩序。因此，会计工作者在提供信息或鉴证服务的过程中，除了必须将本职工作置于法律、法规的约束和规范之下，还必须具备与其职能相适应的职业道德水准。职业道德既是从业人员在进行职业活动时应遵循的行为规范，同时又是从业人员对社会所应承担的道德责任和义务。二、会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。三、会计人员应当热爱本职工作，努力钻研

2、业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。四、会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。五、会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。六、会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。七、会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。八、会计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不得私自向外界提供或者泄露本单位的会计信息。九、公司财务部、监督、审计部门应当定期检查会计人员遵守

3、职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。十、会计人员违反职业道德的，由单位进行处罚；情节严重的，由会计证发证机关吊销其会计证。第二章 费用报销管理办法一、总则（一） 为了规范和加强公司的费用报销管理工作，严格控制费用支出，结合公司的具体情况，制定本办法。 （二）本制度所规范的费用报销，是指公司生产经营中发生的各类费用支出在财务部入账核算的前期程序，包括差旅费、个人通讯费、业务招待费、其他开支、备用金（支付日常零星开支）的借款及报销。二、 员工借支和费用报销要求（一） 员工出差需预借款项的应按规定填写借款申请单，写明出差事由、往返时间、地点、乘坐交通工具等

4、级、最短路线、申请金额等，按审批程序办理报批后方可借款。员工出差返回公司后，应按规定填写差旅费报销单，且必须在一周内报销。（二） 员工因公发生其他开支（如支付运输费、水电费、办公费、业务招待费等）需预借款项的应按规定填写借款申请单，写明事由、金额等，按审批程序报批后办理借款。借款人在相关事项处理完毕后，必须按规定填写费用报销单，且必须在一周内报销。（三） 员工其他借支须向其所属部门负责人提交由本人填写的借款单，该单须写明借支事由、借款金额、还款期限（止于年月日）、付款方式及其相关付款信息，按审批程序报批后办理借款，必须要有由同级或上级做担保人。 （四） 零星采购借支须向其所属部门负责人提交由本

5、人填写的借款单，该单须写明借支事由、借款金额、还款期限（止于年月日）、付款方式及其相关付款信息，按审批程序报批后办理借款，原则上必须在一周内冲帐，特殊情况在一周内未能取回发票，必须经财务副总批准同意。（五） 借款人必须在预计还款期限内归还借支或冲销借支，自逾期之日起按10（月息）计收利息。（六） 会计每月清理个人借支，电话通知个人借支即将到期的经办人员，逾期个人借支扣利息必须由本人确认签字，传行政办公室在当月工资中扣个人借支及罚息。借款人员调动工作或离职，必须到财务部门办理借款清偿手续。 每月凡有借支余额的，由财务部将明细发到各相关部门科室，（七）由部门科室负责人负责督促催收或冲销借支。（八）

6、 费用报销必须坚持“谁经办、谁报批”的原则，由经办人办理费用报销手续。（九） 凡有审批权限者须在财务部门签留字样备案，以备核对。（十）各审批人必须签署明确意见，如只有签字，则一律视同未同意。 二、 差旅费报销 员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为“短途”，出差时间在一天以上的为“长途”。 员工短途出差视同日常出勤，只按规定报销交通费。（一） 出差地点分类及报销标准：1. 出差地分类一类区： 攀枝花市区、盐边县、西昌市、会理县、盐源县、汉源县、米易县、仁和区等周边地区；二类区：省会城市、经济特区、直辖市；三类区：港澳台地区及国外。2. 差旅费报销标准（1） 差旅费包括：住宿费、伙食

7、补助费。出差期间住宿费、伙食补助费实行包干制报销，超标自付，节约归已。（2） 长途出差住宿费、伙食补助费报销标准：（人民币元/人/天） 级别一类区二类区三类区备注单位：人民币元/人/天一般人员150200由总经理审定主管人员200250部门经理、厂矿长250350副总经理350450总经理实报实销（3） 长途出差住宿和伙食补助实行包干制，由财务人员按照批准和实际出差天数进行计算和填写，出差人员报销费用需经相关领导批准后予以报销，报销差旅费时首先扣回预借款项，剩余部分再支付给个人。上述出差天数按自然天数计算，出发当日和返回当日只计算一天。3. 员工长途出差可按下列规定乘坐交通工具：（1）.总经理

8、及副总经理可乘坐飞机、轮船二等舱；（2）部门经理可乘坐火车软卧、轮船三等舱，特殊情况乘坐飞机需报总经理或分管的副总经理批准；（3）其余员工可乘坐火车硬卧、轮船四等舱，特殊情况乘坐软卧、飞机需报总经理或分管的副总经理批准。 4. 员工长途出差交通费，按上述规定实报实销，超标自负。 5. 不同级别员工一并长途出差，可按照高级别员工标准报销。6. 员工短途出差可乘坐出租车并实报实销7. 员工出差期间如因业务需要发生传真、邮寄费用的，可凭票报销。 8. 员工出差期间的交际应酬费用参照后述业务招待费规定执行。9. 员工参加学习、培训、订货会等，实行会务费等形式包干食宿的，不执行长途出差住宿费、补助费报销

9、标准。10. 对方公司邀请公司员工参观、洽谈、订货等，包干员工食宿的，不执行长途出差住宿费、伙食补助费报销标准。11. 凡公司安排车辆跟随出差的不执行本条规定。三、 通讯费报销（一） 个人通讯费报销标准：（人民币元/人/月）级别执行标准备注主管人员150部门经理、厂、矿长300副总经理500总经理实报实销（二）个人通讯费实际发生额低于上述报销标准，按照实际执行；低于报销标准的按照报销标准执行。四、业务招待费报销 （一）业务招待费应本着“节约、必要”的原则控制支出，单次费用发生额原则不超过100元/人次，超过则需由总经理审批。招待费报销时必须要填明事由。（二）公司部门经理（含）以上人员，有权批准

10、和办理相关接待业务。其他人员因公确需办理接待的，需经所在部门经理签字许可。五、附则 本办法由财务部负责解释，自批准下发之日起开始执行。第三章 差旅费报销流程为贯彻执行公司差旅费报销制度，真实反应报销单据的规范性，合理性，制定以下报销流程:一、出差人员要妥善保管好出差期间的各种票据，用以证明出差天数，出差线路。二、出差人员返回公司报销费用时，需认真填写报销单，按公司差旅费报销标准分类填写报销单内容，将原始单据整齐粘贴在费用单上。三、出差单据粘贴，填写完整后，职员出差的费用交至部门负责人审核签字后，送到财务部门报销费用，如有借款的结清欠款。各厂、矿、部门正、副职领导出差的费用，先由厂、矿、部门正或

11、副职领导审核签字，报公司总经理签字后，送到财务部门报销费用，并结清欠款。四、公司总经理、副总经理出差费用，由公司总经理或副总经理审核签字，交至财务部门报销费用，并结清欠款。五、出差人员出差期间，遇有业务费用的发生，以先请示后发生的原则办理。128 差旅费报销流程图厂、矿、部门负责人审核签字1、职员 公司总经理或副总经理审核 签 字出纳付款并结清欠款财务负责人签 字财务人员审核签字出差人员费按公司差旅费用报销流程报销标准执行 2、厂、矿部门负责人总经理或副总经理审核签字3、总经理或副总经理 差旅费报销单 第 页共 页 出差事由： 填报日期 年 月 日 出差时间摘 要出差天数机票费火车票汽车票补助

12、行李托运费购票手续费票据张数合计金额起止硬软月日月日合计人民币（大写）： 万 千 佰 拾 元 角 分 ￥ 单位领导 审核 报销人 第四章 货币资金管理办法一 、 总 则（一）为了加强公司货币资金的内部控制，规范货币资金收付款程序，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，特制定本办法。（二）本办法所称货币资金，是指各公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。（三）公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。（四）公司应当配备合格的人员办理货币资金业务，并结合公司实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。

13、 二、库存现金管理（一）根据现金管理暂行条例的规定，公司可以在以下范围内使用现金：1. 职工个人薪酬（管理人员年薪除外）；2. 外部零散劳务用工报酬；3. 职工个人垫支的公务费用报销；4. 结算起点（一千元）以下的零星支出；（二）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。（三）公司取得的现金收入应于当日送存银行。当日送存确有困难时，应报告公司财务部经理，采取防范措施，妥善保管，次日送存银行。（四）公司支付现金，可以从财务部库存现金限额中支付或者从单位基本银行帐户提取。（五）员工借支必须办理签批手续完善的借款申请单，严禁白条借支，

14、并不得以白条抵库。（六）公司从开户银行提取现金，应当由出纳填写票据使用申请书，提现需由财务总监审批后报总经理签字批准。 （七）公司存、取现金必须坚持双人制度（其中一人为出纳），配置专车，并采取相应的安全防护措施。（八）单位出纳必须对当天的现金收、付款业务及时登记现金日记账，并进行盘点，做到现金“日清日结”，账实相符。如果现金库存超过限额应及时送存开户银行。（九）公司现金库存限额为壹万元人民币。（十）公司的库存现金必须在每天下班前盘点。财务部至少应当指定一名会计人员作为监盘人员，和出纳一道参与现金盘存，并编制现金盘存表。如果发现账实不符，监盘的会计人员应当马上报告单位财务部经理，及时查明原因，财

15、务部经理应提出处理建议。每月末，公司财务部经理必须亲自参加本单位月末现金盘存。三、 银行存款管理（一）公司应当开立一个基本存款账户和根据需要开具一般存款账户。（二）公司因融资需要增设一般存款账户的，应当报财务总监、总经理审核批准。融资账户除办理与融资有关的资金收付（取得融资收入、支付融资利息、偿还融资本金等）外，不得办理其他资金收、付业务。（三）公司因生产管理需要增设新的银行账户等需要开立临时存款账户的，必须以书面形式报财务经理和公司财务总监、总经理批准。（四）公司内设职能部门、分厂、车间等严禁开立银行账户。（五）公司不得出租、出借银行结算账户。（六）公司应当妥善保管单位开户许可证，并按照国家

16、规定定期参加年审。（七）公司更改单位名称、单位法定代表人或主要负责人、住址以及其它开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行，提供有关证明及时变更相关资料。（八）公司应当每季度检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。（九）公司发生结算业务，根据情况并按照中国人民银行颁发的人民币银行结算账户管理办法的规定采用适应业务需要的结算方式办理银行结算业务。公司应当严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；（十）公

17、司出纳应根据会计人员编制的，审批手续和原始凭证附件完整的资金付款计划，签发银行付款票据。公司财务专用章保管人应对签发的银行付款票据进行复核，复核金额与资金付款计划是否相符，审批手续是否完整等内容，然后再加盖财务专用章。公司银行印鉴保管人对结算业务承担复核责任。特殊情况（如审批人不在公司）需经与审批人电话请示或通过手机发送信息进行确认，事后补签。（十一）公司出纳应当定期核对银行账户（每月至少核对一次），并取得银行对账单。银行对账单由出纳以外的会计人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。如果账面余额与银行对账单余额不符，应当由该审核人员编制银行存款余额调节表，如调节不符，应当查

18、明原因，并报公司财务部经理及时处理。（十二）每半年应对所管理的银行账户进行一次全面清理，并将清理结果书面报财务经理，对长期未使用的账户应按要求及时注销。（十三）使用网上银行办理电子支付业务，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。（十四）使用电子支付方式办理货币资金支付业务，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序。公司应当严格实行电子支付操作人员不相容岗位分离控制，由出纳办理网银支付，财务经理（或其授权人员）办理网银支付审核。四、 票据及印章管理（一）公司应当加强与货币资金相关

19、的票据（含单位收据，下同）的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并设立备查登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 （二）公司财务部应当指定出纳以外的会计人员担任票据专管员，保管支票等银行付款凭证、应收票据以及单位收据。公司出纳负责购买支票等银行付款票据，回到单位应立即将其移交给票据专管员，并在票据备查登记簿中办理移交签字登记手续。票据专管员应对出纳交来的票据和单位印刷（或购买）的收据进行检查，确定其是否顺序编号，是否缺联等，确保票据的完整性。出纳或其他会计人员需要使用票据时应当填制票据使用申请书，按照本办法确定的授权范围，办理相关的审批手续。票

20、据专管员收到手续完善的票据领用申请单后，根据申请票据种类和金额填写相关票据，然后交经办人办理票据签章手续。同时，票据专管员应登记票据备查登记簿，经办人应在票据备查登记簿上签字确认。（三）公司票据在使用时要按编号顺序全联一次填开，不得跳号和脱联开具票据。公司因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当在票据上盖“作废”章，并按规定予以保存，不得随意处置或销毁。（四）公司应当加强银行承兑汇票的管理，对收取的该类票据，应留有复印件并按照票据法的规定妥善保管，并在票据备查登记簿中设专栏登记。移交该类票据给客户应办理登记手续。（五）公司票据如有遗失，必须根据票据法的相关规定及时向开户行办理挂失止

21、付手续，并报法院登报声明。（六）公司签发的银行付款票据，应将日期、收款人、金额（大小写）、用途等填写完整，严禁空白银行付款票据外流。 （七）公司应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章由公司财务部指定专人保管，预留个人印章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（八）印鉴保管人必须亲自在银行付款票据等单据、文件上面加盖银行预留印鉴，不允许由其他人代替。一般情况下，不要携带银行预留印鉴外出使用；如确实需要，应事先取得本公司总经理批准。印鉴保管人应建立印鉴使用登记簿，记录临时代管和外出使用的情况。五、资金付款控制程序 公司付款实行月度资金预算和资金付款周计划相结合的控制程

22、序。所有付款必须纳入预算，严禁办理无预算或超预算支付。（一）资金付款审批权限1.所有付款必须严格按指定的顺序执行审批流程，否则财务部门有权拒绝支付款项，相关责任由经办人及其部门承担。2.各级审批人因故不能履行审批手续时，则由其书面指定所属下级为代理人，同时到财务部门备案。指定代理人可在委托代理期间行使相应的审批权力，并于代理期限过后向委托人报告。代理人在代理期间的审批责任由委托人负责。3.各结算会计对负责的付款申请的合理性、合法性、规范性，及付款金额的正确性负有审查责任，确保单据完整、正确、及时的责任（二）资金付款控制程序 资金付款控制程序分为业务经办、业务审核、财务审核（二级审核）、授权批准

23、、编制付款计划、支付款项六个步骤。凡事先无审批手续、越级越权操作和审批、超出预算核定范围或不按资金付款控制程序办理的付款申请将不予受理。1.业务经办：按付款类型收集整理齐全完整的付款凭据作为附件，并正确填写相应的付款申请单据，签名确认后报送部门负责人进行业务审核。2.业务审核：部门负责人审核确认后，由部门指定的专人送财务部门审核。3.财务审核：结算会计检查付款凭据是否齐全，业务是否合规，支出金额是否超出预算或合同、单据是否合法完整，同时核实账务记录后签字确认。结算会计将需要由财务复核人复核的付款单证整理分类报送至复核人审查并签字确认后，交由业务经办人报送授权审批人审批。不需要财务复核的付款单证

24、直接交业务经办人报授权审批人审批。4.授权审批：授权审批人核准并签字后，业务经办人将付款凭证取回报单位出纳。5.付款计划：公司出纳统计各部门提交的合格付款申请单据，上报公司财务经理，财务经理根据预测现金流和付款的优先等级编制资金付款周计划，报授权审批人审批。6.支付款项：公司出纳根据资金付款周计划及审批手续完整的单据付款，并于付款当天登记现金日记账和银行存款日记账。（三）公司出纳办理资金支付业务后，应当在付款单证上注明资金付款计划编号，并在付款单证及其附件（发票等）上盖“现金付讫”或“银行付讫”章，以防止重复付款。（四）根据合同规定需要预付的款项，业务经办部门应当报审批人审批并取得书面批复，并

25、将批复作为付款申请单附件办理资金预付款业务。六、 附则（一）本办法由董事会负责解释，自批准下发之日起开始执行。第五章 资金支付管理制度一、资金支付审批总则为了正确审批资金支付的真实性、合法性和合理性，提高审批质量，特制定本制度（一）资金支付审批内容1. 部门（或厂、矿）负责人审批的内容：（1）资金支付的原始凭证是否分清法人主体单位取得或填制；（2）资金支付是否符合财务计划或合同规定；（3）资金支付的内容和数据是否真实、是否合理；（4）资金支付是否符合效益性原则。2. 会计审核的内容：（1）资金支付的原始凭证是否分清法人单位；（2）资金支付的原始凭证是否符合会计法、有关法规和内部财务管理制度的规

26、定；（3）资金支付的原始凭证是否符合国家统一会计制度规定等。审核发现有问题的凭证不能入帐，超出会计职责范围或会计人员难于界定的凭证审核，应由会计人员提交财务部经理审核处置。（二）资金支付审批、审核人员的构成部门负责人、财务经理、财务副总、总经理（三）资金支付审批人员的责任资金支付审批制度必须坚持权利和责任对等原则。财务经理应在办公会上汇报各部门在资金支付审批中存在的问题；公司应组织专人抽查资金支付的审核情况；定期对资金支付的内部控制实施专项审计。二、资金支付的审批程序（一）物资采购付款1. 付款依据购买物资，原则上应当编制采购计划，并根据批准的采购计划由申请购买部门出具购物申报单，部门（或厂、

27、矿）负责人、采购部经理、财务副总经理、总经理签字后交供销部采购。2. 付款程序：采购员部门（或厂、矿）负责人财务经理财务副总经理总经理出纳付款（1）程序说明各部门购买物资付款，由经办人填制“付款通知单”并附“入库单”及采购发票，供销部经理核实签字、财务经理核实签字，财务副总经理审批，超过一定金额的总经理审批。出纳认真复核上述单据签字是否齐全，签字不齐全的付款通知单出纳应拒绝付款，支付现金必须有经手人亲笔收条。（2）工程款付款（3）付款程序施工方施工现场主管厂、矿长财务部经理财务副总经理总经理出纳付款（4）程序说明施工单位提出书面申请，经现场主管和工程监理人员核实工程质量及工程进度（工程款的支付

28、额度应等于或小于实际完工工程量，不能超过合同规定的支付比例。工程质量必须达到或超过工程合同规定的质量要求并附有相关人员验收合格签字的凭证），核实无误后签字确认，送至厂部审批，由厂长签字确认工程款的支付意见后报公司财务部经理、公司财务副总经理、总经理审批报销。工程款支付前均须有付款计划，在计划之内的按以上程序办理，计划之外款项的拨付必须经总经理的签字认可。增加的工程量（申报审批过的）在验收前一律不准拨付款项。三、职工个人借款及审批制度（一）借款包括借用现金和支票。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费（包括参加外部会议或培训）和公司批准的其他借款以外，公司不得发生任何借款（包括现金和支票）。职工

29、私人借款只限于因公负伤就医或经批准到外地治疗的情况，其他任何情况不得在公司借用公款。（二）采购人员出差借款时，填写借款单，经单位或部门负责人按批准权限签字批准后交财务部门审查并签署意见后，方可借款。采购货物所需的款项应有按审批权限批准的采购计划、采购付款计划，并经财务部及其他相关部门审查并签署意见后由出纳员办理汇款；不得携带大量现金外出采购。（三）因公出差人员借款应根据出差路途远近，时间长短，确定借款数额，填写借款单，经所在单位或部门负责人按批准权限签字批准，经财务部门审查并签署意见后，方可借到款项。财务部应每月编制借款情况统计表备查。（四）财务部对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理付款手

30、续。借款超出时限，无正当理由不报销又不还款的，除从其工资中扣回所欠款项外，超出时限的天数每天处以借款人所借金额0.2%的罚款。（五）越权批准用款的，处以批准人当月岗位工资3%的罚款。四、本制度由财务部负责解释。 五、本制度自公司董事会或公司办公会批准之日起施行。第六章 授权批准控制制度一、总则为了加强公司经济业务的授权批准控制工作，明确经济业务的授权批准范围、权限、程序、责任等内容，结合公司的具体情况，制定本制度。 二、授权批准范围公司在处理所有经济业务时，都必须经过分级授权批准以便进行控制。经济业务是指公司运转过程中发生的一切交易和活动，包括采购与付款、生产、筹资与投资、销售与收款等。三、

31、授权批准权限公司应根据经济业务的重要性和金额大小确定不同的授权批准权限，授权批准分为一般授权和特别授权。（一）常规性经济业务适用于一般授权。（二）非常规性经济业务适用于特别授权。超过一般授权限制的常规性经济业务也适用于特别授权。（三） 生产性原材料、辅助材料、包装物、备品备件等的批准采购、采购合同授权：1、金额在1万元（含）以下，最终审批人为各部门经理；2、金额在1万元10万元（含），最终审批人为分管副总经理；3、金额在10万元，最终审批人为总经理或总经理请示董事长同意后审批。（四）办公用品、办公设备等的批准采购、采购合同授权：1、金额在1000元（含）以下，最终审批人为办公室主任；2、金额在

32、1000元2万元（含），最终审批人为分管副总经；3、金额在2万元以上，最终审批人为总经理或总经理请示董事长同意后审批。（五）产成品的批准赊销授权：1、金额在10万元（含）以下，最终审批人为供销部经理；2、金额在10万元20万元（含），最终审批人为分管供销副总经理；3、金额在50万元以上，最终审批人为总经理或总经理请示董事长同意后审批。（六） 产成品销售的折扣、折让授权：1、金额在1万元（含）以下，最终审批人为供销部经理；2、金额在1万元2万元（含），最终审批人为分管副总经理；3、金额在5万元以上，最终审批人为总经理或总经理请示董事长同意后审批；（七）生产性原辅材料、包装物、备品备件、产成品等盘

33、亏、毁损的处理授权：1、金额在2万元以下（含），最终审批人为分管副总经理；2、金额在2万元以上，最终审批人为总经理或总经理请示董事长同意后审批。；（八）在建工程、固定资产、无形资产等资本支出的批准购建、购建合同授权：1、金额10万元以下（含），最终审批人为分管副总；2、金额在10万元以上，最终审批人为总经理或总经理请示董事长同意后审批；（九）费用支出（水电费、小车费、办公费、差旅费、修理费等）授权1、金额在5千元（含）以下，最终审批人办公室主任；2、金额在5千元2万元（含），最终审批人为分管副总经理；3、金额在2万元以上，最终审批人为总经理或总经理请示董事长同意后审批；（十） 业务招待费授权1

34、、金额在1千元（含）以下，最终审批人为相关部门经理；2、金额在1千元2千元（含），最终审批人为分管副总经理；3、金额在2千元以上，最终审批人为总经理或总经理请示董事长同意后审批；（十一）融资（银行贷款或周转借款、对外提供担保）及合同签订授权：适用特别授权，最终审批人为董事会。（十二）增资、减资、股权转让授权适用特别授权，最终审批人为董事会。（十三）捐赠授权适用特别授权，最终审批人为董事会。（十四）货币资金付款授权所有付款，必须经副总以上领导签字审批后方可支付领导签字付款权限：1、金额在10万元（含）以下，最终审批人分管副总经理；2、金额在10万元以上，最终审批人为总经理或总经理请示董事长同意后审批。四、授权批准程序（一）经济业务必须按上述规定由经办人逐级报批，第